71
объёмов и структуры активных и пассивных операций, а также при установлении
тарифов на услуги, являющиеся весомым имиджевым фактором для банка
26
.
Повысить прибыль можно увеличивая объёмы операций или тарифы.
Однако это не всегда возможно и целесообразно. Поэтому в системе развития
банка в условиях значительных экономических ограничений повышение
финансового результата непосредственно связано со снижением затрат. На
первый взгляд очевидным является положение соответственно которому банки
обязаны «экономить», минимизируя прежде всего непроцентные затраты.
Практически в каждом банке имеются резервы для снижения затрат до
рационального уровня, что позволяет добиваться роста экономической
эффективности деятельности и повышения его конкурентоспособности.
Снижение затрат позволяет банку устанавливать более низкие и гибкие тарифы,
что даёт важное преимущество перед конкурентами.
Однако есть ряд вполне объективных факторов, под влиянием которых банк
вынужден зачастую идти на увеличение затрат: имидж банка, необходимость
«идти в ногу со временем», формируя свою материальную и нематериальную
базы, потребность в высококвалифицированных, а соответственно и
высокооплачиваемых специалистах и т.д
27
.
Следовательно, перед банком стоит задача не просто снижения уровня
производимых текущих и будущих затрат, но, что более важно - их оптимизации
адекватно целям и задачам банка, адекватно требованиям рынка банковских
26
Овчинникова, О.П.Методологические аспекты экономической сущности
коммерческого банка [Текст] / В. М. Желтоносов, Д. Я. Родин // Финансы и
кредит. - 2008. - №33. - С.8
27
Киселев, П.В. Коммерческие банки – отечественный и зарубежный опыт
выживания [Текст]: учебное пособие / под ред. П.В. Киселева. – М.: ЭкономЪ,
2009. – С 19.
72
услуг. Реализация данной задачи может быть возможна только на основе анализа
затрат и эффективного управление ими, которое предполагает:
определение экономического содержания затрат банка;
расчет затрат по отдельным структурным подразделениям и банку в целом;
расчет затрат по банковским продуктам - калькулирование себестоимости
продуктов;
подготовка информационной базы, позволяющей оценивать затраты при
выборе и принятии управленческих решений;
выявление технических способов и средств контроля и измерения затрат;
поиск резервов снижения затрат;
выбор методов нормирования затрат;
оптимизация затрат.
При этом задачи формирования затрат и управления ими должны решаться
в комплексе. Только такой поход может реально способствовать повышению
эффективности работы банка.
Анализ был проведен на основе баланса банка. Отделенное отображение в
балансе доходов и затрат вместо результатов текущего года дает возможность как
можно полнее раскрыть результативность банковской деятельности по позиции
формирования доходной базы банка и распределения ее на покрытие
осуществленных затрат соответственно структуре и объему последних, а также
направление их разности на финансирование других банковских операций
28
.
Использование как результирующего такого показателя деятельности, как
финансовый результат текущего года (вместо совокупных доходов и затрат),
также возможно. Следует учитывать, что результат текущего года, который
28
Киселев, П.В. Коммерческие банки – отечественный и зарубежный опыт
выживания [Текст]: учебное пособие / под ред. П.В. Киселева. – М.: ЭкономЪ,
2009. – С 23.
73
нуждается в утверждении, формируется один раз в конце года и определяется как
разность между суммами класса «Доходы» и «Затраты». Для определения
результата деятельности банка на протяжении года разность между 6 и 7 классом
отображено на техническом счету «Результат деятельности». Суммы указанных
счетов являются элементом банковских ресурсов, служат источником
капитализации банков, но не дают такой подробной информации для
планирования и принятия управленческих решений, как структура доходов и
затрат банка за аналогичный период.
На основе проведенного анализа качества и структуры активов и пассивов
банка, можно сделать следующие выводы.
Во-первых выявилась проблема высоких затрат банка на формирование
активов на основе анализа качества активов и пассивов.
Во-вторых анализ устойчивости банка показывает негативные тенденции к
снижению и риску не эффективности деятельности, хотя на общем фоне
экономической деятельности ОАО «Сбербанк России» на сегодняшний день
это не является критичным. Но руководству банка стоит обратить на это
внимание.
3.2. Рекомендации по улучшению финансовой ликвидности активов и
пассивов ОАО «Сбербанк России»
В качестве итогов всего вышеизложенного в данной дипломной работе я
хочу представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и
платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это
возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в
74
аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к
срочным мерам.
Во-первых, банку который периодически сопровождается неустойчивым
положением а особенно в период кризисов можно посоветовать улучшить
организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию
менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что
позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.
Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса (таблица
3.2.1.) путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на
ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения
минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В
первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели
ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет
сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности
и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных
средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного
капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и
неодобрение пайщиков.
Таблица 9.
Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
Ликвидность
На 01.01.2014.
На 01.01.2015.
На 01.01.2016.
Мгновенная
ликвидность
71,32%
100,56%
80,52%
Текущая
ликвидность
72,90%
103,01%
74,34%
75
Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые
периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей
мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО
«Сбербанк России» в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды
отсутствует.
С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого
предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности
производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если
фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности
оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то
деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с
точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой
связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться
одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков
показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани
минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью
используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в
качестве кредитных ресурсов.
В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего
свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость
применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается
при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по
отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка
минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их
использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для
этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских
76
счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность
выполнения банком своих обязательств перед клиентами
29
.
Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в
гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности.
Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в
максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и
определяемых самим банком экономических нормативов.
В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах
хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование
этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них
предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов
каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов.
Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не
предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки
ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству
отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей
неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов
отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных
деньгах на данный момент.
В решении этой задачи поможет также предварительное изучение
хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры,
возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских
услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту,
лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо
29
Киселев, П.В. Коммерческие банки – отечественный и зарубежный опыт
выживания [Текст]: учебное пособие / под ред. П.В. Киселева. – М.: ЭкономЪ,
2009. – С 33 .
77
учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-
кредитной политике, в законодательстве и т.д.
Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно
определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк
должен опираться на свой опыт
30
.
Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств
банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных
обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния
денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.
В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне
осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области
пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий
денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен
разработать грамотную политику управления активными и пассивными
операциями.
При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на
следующие моменты:
Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть
необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики
платежей.
Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать
срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на
счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
30
Киселев, П.В. Коммерческие банки – отечественный и зарубежный опыт
выживания [Текст]: учебное пособие / под ред. П.В. Киселева. – М.: ЭкономЪ,
2009. – С 47 .
78
Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом
и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным
портфелем необходимо:
контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска,
форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка
можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности
клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд,
оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы
кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее
изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента
ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной
политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по
отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно
контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать
возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или
путем участия в банковских консорциумах;
анализировать размещение кредитов по срокам их погашения.
Осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с
учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1
мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет),
которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности
баланса банка, раскрытия “узких” мест в его кредитной политике;
анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В
частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей
выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на
основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет
контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них.
79
Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных
договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут
использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по
покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые
процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных
обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти
последствия путем внесения коррективов в политику банка;
тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью
собственных средств;
выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении
общего объема кредитования;
повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного
обеспечения;
принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и
начисленных процентов за пользование кредитами;
Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и
интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка.
Результаты такого анализа служат основой для аргументированной
перегруппировки активов баланса банка.
Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за
счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на
самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных
средств, получение займов у других банков и т.п.
Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить,
что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания
80
своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом
расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками
несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает
возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в
будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и
неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка
страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности
и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности
ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется
создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных
выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение.
Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно
получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы,
на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников
для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и
прорабатываемые кредитные и депозитные договора. Договора о займах у других
банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты
которых не наступил. Ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым
счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по
внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.
В управлении пассивами банку можно порекомендовать:
Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который
позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их
структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить
взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на
платежеспособность;
Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами;