11
а) содержания объекта отношения и
б) формы движения стоимости.
После того, как мы рассмотрели сущность понятия «кредитная
организация» (коммерческий банк), необходимо проанализировать понятие
«финансовое состояние коммерческого банка».
Изначально целесообразно определить, что же представляет собой
финансовое состояние банка. Мы можем сказать, что под финансовым состоянием
подразумевается комплексное понятие, которое включает в себя определенную
систему показателей, с помощью которых можно определить эффективность
использования финансовых ресурсов банком в процессе функционирования, их
наличие, размещение, сделать выводы о целесообразности существования
кредитной организации и осуществления каких-либо взаимоопераций с
анализируемым банком. Для оценки финансового состояния банка необходимо
проводить постоянный мониторинг
5
.
Исходя из обозначенного выше определения, видим, что осуществление
непрерывного мониторинга финансового состояния банка, в первую очередь,
необходимо проводить в связи с особенностями его деятельности: в основе
функционирования банка преобладает финансовая составляющая. Коммерческий
банк работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он
является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый
вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему
перед размещением своих средств в банке необходимо иметь информацию о
финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для
подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать
свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и
5
Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих
банков [Текст] : учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. - М. :
КНОРУС, 2009. - С 40 .
12
предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести
непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в
ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка
гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо
оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке
капитала и темпов своего развития. В этом заключаются основные цели
анализируемого понятия. После того, как мы выяснили необходимость (цели)
проведения оценки финансового состояния банка, нужно рассмотреть, на чем
основываются задачи, которые ставит перед собой кредитная организация при
проведении процесса оценки своего состояния.
В первую очередь, задачи оценки финансового состояния определяются
поставленными перед этим целями и основываются на интересах будущих
пользователей полученной в процессе оценки информации.
Всех пользователей можно условно разделить на две группы : внутренние
(вкладчики, кредиторы, акционеры, персонал, органы управления) и внешние
(Центральный банк, потенциальные вкладчики, органы надзора). В связи с этим и
информация, полученная в ходе оценки банком своего финансового состояния,
также подразделяется на ту, которая предназначена для внутренних пользователей
и ту, которая необходима внешним пользователям. Для выполнения задач оценки
финансового состояния каждый банк используют различные инструментарии
6
.
Все многообразие инструментариев может быть подразделено на несколько
больших категорий.
6
Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих
банков [Текст] : учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. - М. :
КНОРУС, 2009. – С 44 .
13
К первой классификации относятся методики оценки финансового
состояния, базирующиеся на коэффициентном анализе и на анализе однородных
групп. Как правило, в ходе коэффициентного анализа оценивается попадание
значения рассчитываемого показателя в установленный для него интервал,
определяемый эмпирически. При однородных группах сравнение происходит с
родственными оцениваемому банку кредитными организациями.
Следующей группой методик являются рейтинговые системы. Как
правило, данные оценки проводят независимы рейтинговые агентства. Оценка
производится по определенным составляющим банковской деятельности, а затем
происходит ранжирование кредитных организаций в соответствии с полученными
результатами.
Также в настоящее время в банковской практике применяют
статистические модели. Происходит оценка банков с точки зрения вероятности
наступления дефолта на основании ретроспективных данных о дефолтах других
банков. После получения результатов, оцениваемые банки ранжируются в
определенном порядке в зависимости от поставленной цели.
И последний тип, который наиболее часто используют отечественные
банки, – это имитационные модели. Строится модель для оценки вероятности
банкротства банка. Простейшие модели основываются на моделировании
укрупненных финансовых потоках. Более сложные – на управлении, к примеру,
ликвидностью.
14
Рис. 1. Классификация методик оценки финансового состояния
коммерческого банка
Источник: составлено автором на основе анализируемой литературы
После того, как мы выяснили, что подразумевается под оценкой
финансового состояния банка, зачем ее необходимо проводить, какие в целом
способы оценки финансового состояния существуют, необходимо более детально
проанализировать некоторые методики, относящиеся к различным
классификационным группам и выбрать самые эффективные из них.
Однако изначально необходимо рассмотреть обязательную для исполнения
всеми коммерческими банками методику Центрального банка РФ, которая
базируется на коэффициентном анализе. После целесообразно будет
проанализировать альтернативные методики оценки финансового состояния и
сделать соответствующие выводы о целесообразности их применения.
15
1.2. Факторы влияющие на финансовое состояние коммерческого банка
Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их
можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам -
экзогенные и эндогенные).
К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней
среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка,
национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-
мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно
стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным)
положением.
К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным
уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми
банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным
капиталом, внутренняя политика банка
7
.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.
Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов,
недополученные доходов или произведение дополнительных расходов в
результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь
определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в
результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.
Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так
как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как
внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска
7
Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих
банков [Текст] : учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. - М. :
КНОРУС, 2009. – С 51.
16
ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения
денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала,
низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных
кредитов).
Приведённые в приложении 2 факторы могут стать причиной
возникновения следующих наиболее распространённых банковских рисков :
риск ликвидности;
процентный риск;
кредитный риск;
рыночный риск;
политический риск;
валютный риск;
риск изменения конъюнктуры рынка;
страховой риск;
риск форс-мажорных обстоятельств.
Риск ликвидности связан с потерей возможности быстро превращать свои
активы в денежную форму или привлекать дополнительные ресурсы в
достаточном объёме для оплаты предъявляемых обязательств.
Процентный риск связан с колебаниями процентных ставок на рынке.
Если, например, на рынке произошло падение ставок, размещение
производится под более низкий процент, а ставки по привлеченным банком
средствам не изменились (возможно в силу того, что они гарантированы на весь
срок действия договора), то банк понесёт убытки (либо недополученные
17
прибыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по
привлеченным средствам
8
.
Кредитный риск связан с возможностью невыполнения заёмщиком своих
финансовых обязательств (невозврат долга).
Рыночный риск связан с возможным обесценением ценных бумаг. Может
возникнуть в результате колебания нормы ссудного процента, изменения
прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, а также
инфляционного обесценения денег.
Политический риск определяется стабильностью и предсказуемостью
политического климата в стране, уровнем противостояния отдельных
политических сил, возможностью резкого изменения приоритетов и направления
развития страны, отношения со странами-контрагентами по ВЭД клиентов
российских банков.
Валютный риск возникает при проведении валютных операций банком и
связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого
колебания валютных курсов.
Риск изменения конъюнктуры рынка возникает при возникновении резких
и неблагоприятных изменений на отдельных сегментах финансового рынка. Если
банк имеет узкую специализацию и работает только на данном рынке, то такая
ситуация существенно подрывает надёжность банка. Для универсальных банков
потеря отдельных рынков менее болезненна, но тоже может явиться причиной
сбоев в его работе.
8
Щербакова, Г.Н. Основные направления экономического анализа в
коммерческом банке [Текст] / Г. Н. Щербакова// Банковское дело. - 2010. - №5. -
С.44.
18
Страховой риск зависит от политико-экономической стабильности стран-
клиентов или стран-контрагентов, импортёров или экспортёров, работающих с
данным банком. Одним из возможных способов оценки уровня страхового риска
является индекс БЕРИ (германская фирма БЕРИ). Его определением занимаются
около 100 экспертов, которые с помощью различных методов экспертных оценок
проводят анализ четыре раза в год.
Таким образом анализируются все стороны политической и
экономической ситуации в стране партнёра (в том числе и России)
9
.
Риск форс-мажорных обстоятельств зависит от наступления обстоятельств
непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и
непредотвратимых событий (например, стихийное бедствие, война, эмбарго,
введение валютных ограничений, забастовки и т. д.) Частично его можно
определить по таблице «Интегральная и частные бальные оценки стран мира по
степени риска инвестирования и надёжности деловых связей» в журнале
«Euronomy». Одной из частных оценок является показатель вероятности
возникновения форс-мажорных обстоятельств (там же приводятся показатели
эффективности экономики и политического риска).
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется
достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса,
эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют
несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения
долгосрочной жизнеспособности банка.
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный
день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.
9
Щербакова, Г.Н. Основные направления экономического анализа в
коммерческом банке [Текст] / Г. Н. Щербакова// Банковское дело. - 2010. - №5. -
С.45.
19
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,
организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества
депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает
кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для
обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их
потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста,
предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки
оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для
поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и
развитием банка (в том числе созданием филиалов).
Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими
органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его
деятельности.
Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия
работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его
наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России. За
последнее время Центральный банк несколько раз менял размер минимального
капитала для вновь открываемых банков: до 1. 0794 года - 2 млрд. рублей, до 1. 10.
94 года - 2, 2 млрд. рублей, до 1. 01. 95 года - 3 млрд. рублей, до 1. 04. 95 года - 4
млрд. рублей, с мая 1996 года - 2 млн. ЭКЮ; с тем, чтобы к 1. 01. 1999 года
увеличить собственные средства (капитал) российских коммерческих банков до
уровня международных стандартов - не менее 5 млн. ЭКЮ.
20
В результате изменения курса ЭКЮ происходил ежеквартальный пересчет
установленного минимального размера уставного фонда
10
.
При определении необходимого размера капитала банка следует в первую
очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы,
установленные регулирующими органами, при расчете которых используется
величина собственных средств (капитала) банка. Один из таких нормативов,
определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковых активов,
является основополагающим нормативом достаточности капитала не только для
российской банковской практики, но и во всём мире. В Федеральном законе «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «приведён перечень
других нормативов, связанных с размером капитала банка, которые могут
устанавливаться Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения
их финансовой устойчивости.
Подробнее об Инструкции ЦБ РФ 1 от 30. 01. 96 года «О порядке
регулирования деятельности кредитных организаций» смотри в разделе «Виды
экономических нормативов и организация анализа их выполнения в коммерческих
банках». Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для
кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в
платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств)
11
.
Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они
(по мере возвращения) являются и основным источником для погашения
обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку
могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность
10
Щербакова, Г.Н. Основные направления экономического анализа в
коммерческом банке [Текст] / Г. Н. Щербакова// Банковское дело. - 2010. - №5. -
С.46.
11
Щербакова, Г.Н. Основные направления экономического анализа в
коммерческом банке [Текст] / Г. Н. Щербакова// Банковское дело. - 2010. - №5. -
С.44.