По данным рисунка видно что во главе предприятия находится
генеральный директор. Он реализует основные управленческие функции и
руководит работой подразделений. В его подчинении находятся бухгалтерия
отдел продаж, ремонтный отдел, отдел обслуживания.
Во главе подразделений находится линейный руководитель, который
осуществляет непосредственное руководство их деятельностью. Каждый
отдел имеет определенный набор сотрудников, которые выполняют
функциональные обязанности и поручения руководства.
Рассмотрим динамику изменения структуры персонала ООО «КМК-
Сервис» по возрасту, образованию, стажу работы. Данные представлены в
таблице 3.
Таблица 3
Динамика изменения структуры персонала за 2014-2016 годы в ООО
«КМК-Сервис» по возрасту, образованию, стажу работы
Показатели 2014 год 2015 год 2016 год
численность,
чел
удельный
вес, %
численность,
чел
удельный
вес, %
численность,
чел.
удельный
вес, %
По
возрасту:
До 25 лет 2 40 3 43 3 43
От 25 до 30
лет
1 20 1 14 1 14
От 30 до 40
лет
1 20 1 14 1 14
Свыше 40
лет
1 20 2 29 2 29
32
Продолжение таблицы 3
Показатели 2014 год 2015 год 2016 год
численност
ь, чел
удельны
й вес, %
численност
ь, чел
удельны
й вес, %
численност
ь, чел.
удельны
й вес, %
Всего
работников
5 100 7 100 7 100
По
образованию:
Среднее
профессиональн
ое
1 20 4 57 4 57
Неполное
2 40 1 14 1 14
Высшее
2 40 2 29 2 29
Всего
5 100 7 100 7 100
По стажу:
Менее 1 года
1 20 2 29 2 29
От 1 года до 3
лет
1 20 2 29 2 29
От 3 до 5 лет 1 20 1 13 1 13
От 5 до 10 лет 2 40 2 29 2 29
Всего
5 100 7 100 7 100
По данным таблицы 3 видно, что на протяжении рассматриваемого
периода прослеживается рост количества сотрудников. Рассматривая
структуру работников можно сделать вывод о том, что в ней преобладают
сотрудники до 25 лет. Это является положительным фактором, так как
молодые сотрудники вносят свежие идеи в деятельность предприятия.
Рассматривая сотрудников по уровню образования и уровню
профессиональной подготовки можно сделать вывод о том, что высшее
образование имеют 2 сотрудника на протяжении анализируемого периода.
33
К данным сотрудникам относится руководитель и главный бухгалтер.
Работники, имеющие среднее специальное образование в компании занимают
наибольший удельный вес, что обусловлено спецификой осуществляемой
деятельности.
Также в штате сотрудников предприятия присутствует работники,
имеющие неполное образованием.
Рассмотрим показатели движения персонала ООО «КМК-Сервис»
Данные представлены в таблице 4.
Таблица 4
Показатели движения персонала в ООО «КМК-Сервис»
Показатель 2014 год 2015 год 2016 год
Численность персонала на начало года, чел.
6 5 7
Приняты на работу, чел. 2 2
-
Выбыли, в том числе 3
- -
по собственному желанию, чел.
1
- -
за нарушение трудовой дисциплины, чел. 2
- -
Численность персонала на конец года, чел.
5 7 7
Коэффициент оборота по приему работников, ед. 0,36 0,33
-
Коэффициент оборота по выбытию работников,
ед.
0,55
- -
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что в 2013 году на
предприятии была высокая текучесть кадров.
Данный факт является отрицательным и говорит о неэффективной
политике управления персоналом. Таким образом, предприятие на
протяжении исследуемого периода наращивает количество работников.
Выбытия работников происходит по собственному желанию в основном.
Двое работников были уволены за нарушение трудовой дисциплины.
34
Таким образом, анализ деятельности предприятия показал, что оно
осуществляет различные виды деятельности и действует в соответствии с
законодательством. Компания стремится к развитию, персонал имеет
хороший уровень образования и квалификации.
2.2. Анализ основных показателей деятельности ООО «КМК
Сервис»
Основными показателями, на основе которых можно сделать вывод об
эффективности деятельности предприятия являются показатели
прибыльности. Рассмотрим данные показатели на предприятии ООО «КМК-
Сервис». Данные представлены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ основных показателей деятельности ООО «КМК-Сервис» в 2015-
2016 годы, тыс. руб.
2015г. 2016 г.
Абсолютное
отклонение 2016 к
2015 году
Темп
роста,%
Выручка
2790 2079 -711
74,52
Себестоимость
1025 2024 999
197,46
Прибыль от продаж
1765 55 -1710
3,12
Чистая прибыль
1652 20 -1632
1,21
По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы: на
протяжении анализируемого периода отмечается отрицательная динамика
выручки предприятия. Так в 2016 году по сравнению с 2015 годом отмечается
снижение выручки на 711 тыс рублей, темп роста составил 74,52%. Снижения
выручки является отрицательным фактором и говорит о наличии проблем на
предприятии. Снижение приводит к снижению финансовых результатов
предприятия. Анализируя динамику себестоимости можно заметить, что она
имеет тенденцию к увеличению.
35
Так 2016 году по сравнению с 2015 года себестоимость увеличилась на
999 тыс. рублей или 97,46%. Рост себестоимости при одновременном
снижении выручки привел к тому, что прибыль от продаж снизилась в 2016
году на 1710 тысяч рублей. Чистая прибыль в 2016 году по сравнению с 2015
годом снизилась на 1632 тыс. рублей.
Представим графически основные показатели деятельности
предприятия. Данные представлены на рисунке 9.
3000
2790
2500
2000
1500
1000
500
0
■ Выручка
■ Себестоимость
■ Прибыль от продаж
■ Чистая прибыль
2015г. 2016 г.
Рис.9. Анализ основных показателей деятельности ООО «КМК-Сервис» в
2015-2016 годы
В целом анализ основных показателей деятельности позволяет сделать
вывод о том, что к 2016 году на предприятии отмечается ухудшение
финансовых результатов деятельности предприятия.
Проанализируем показатели, характеризующие деловую активность
ООО «КМК-Сервис» в 2015-2016 годы. Данные представлены в таблице 6.
36
Таблица 6
Анализ деловой активности ООО «КМК-Сервис» в 2015-2016 годы
Наименование показателя
2015 г. 2016 г.
Абсолютное
отклонение(+,
-)
2016 г. к 2015
г.
Коэффициент оборачиваемости оборотных
активов, оборотов
4,30 8,66 4,35
Продолжительность оборота оборотных активов,
дней
85 42 -43
Коэффициент оборачиваемости активов, оборотов 4,30 8,62 4,32
Продолжительность оборота активов, дней 85 42 -42
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности, оборотов
4,30 12,15 7,85
Продолжительность оборота дебиторской
задолженности, дней
85 30 -55
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что на предприятии
отмечается рост показателей деловой активности, что является благоприятной
тенденцией. Так в 2016 году прирост показателя составил 4,35 ед. по
сравнению с 2015 годом.
Рост данного показателя привел к уменьшению продолжительности
оборота оборотных активов хозяйствующего субъекта на 43 дня.
Также на протяжении анализируемого периода отмечается увеличение
оборачиваемости активов на 4,32 оборота. Рост данного показателя привел к
уменьшению продолжительности его оборота на 42 дня.
Оборачиваемость дебиторской задолженности выросла на 7,85 оборота в
2016 году по сравнению с 2015 годом. Рост показателя привело к уменьшению
продолжительности оборота дебиторской задолженности на 55 дней.
Проанализируем рентабельность предприятия. Данные представлены в
таблице 7.
37
Таблица 7
Анализ рентабельности ООО «КМК-Сервис» в 2015-2016 годы
Наименование показателя
2015 г. 2016 г.
Абсолютное
отклонение (+, -
), п.п.
2016 г. к 2015 г.
Рентабельность активов, % 254,93 8,29 -246,63
Рентабельность собственного капитала, %
330,40 9,85 -320,54
Рентабельность оборотных активов, % 254,93 8,33 -246,60
Рентабельность производства, %
161,17 0,98 -160,18
Рентабельность (убыточность) продаж, % (по
прибыли от продаж)
63,26 2,64 -60,61
По данным таблицы видно, что в 2016 году отмечается снижение
рентабельности хозяйствующего субъекта. Данное снижение связано с
уменьшением прибыльности предприятия к 2016 году. Анализируя
показатели в отдельности можно заметить, что рентабельность активов
снизилась на 246, 63%. Рентабельность собственного капитала уменьшилась
на 320, 54%. Рентабельность продаж предприятия уменьшилась на 60,61 %.
Рентабельность оборотных активах уменьшилась в 2016 году по
сравнению с 2015 годом на 246,60%. Данный факт свидетельствует о
неэффективности использования ресурсов субъектом.
Таким образом, на основе анализа основных показателей деятельности
предприятия можно сделать вывод о том, что на предприятии отмечается
ухудшение показателей деятельности, что отрицательно влияет на финансовое
состояние субъекта.
38
2.3. Анализ и оценка финансового состояния ООО «КМК Сервис»
Важными показателями при анализе финансового состояния
предприятия являются показатели финансовой устойчивости. Данные
представлены в таблице 8.
Таблица 8
Анализ финансовой устойчивости ООО «КМК-Сервис» в 2014-2016 годы
Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.
Запасы и затраты, тыс. руб. 0 0 10
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
232 500 203
Собственные и долгосрочные источники, тыс. руб.
232 500 203
Общая величина источников формирования запасов
и затрат, тыс. руб.
671 648 241
Излишек (недостаток) покрытия собственными
оборотными средствами запасов и затрат, тыс. руб.
232 500 193
Излишек (недостаток) покрытия запасов и затрат
собственными и долгосрочными средствами, тыс.
руб.
232 500 193
Излишек (недостаток) покрытия запасов и затрат
общими источниками финансирования, тыс. руб.
671 648 231
Трехкомпонентный вектор
(1;1;1) (1;1;1) (1;1;1)
По данным таблицы видно, что на предприятии отмечается высокий
уровень финансовая устойчивость, что связано с тем, что предприятию
хватает собственных средств для финансирования деятельности.
Однако анализ финансовой устойчивости с помощью абсолютных
показателей не является полным и не позволяет оценить насколько устойчив
хозяйствующий субъект, поэтому проведем анализ финансовой устойчивости
с помощью относительных показателей.
Данные представлены в таблице 9.
39
помощью относительных показателей
Таблица 9
Анализ финансовой устойчивости ООО «КМК-Сервис» в 2014-2016 годы с
Показатель Норматив
2014
2015 г.
2016
Абсолютное
отклонение(+,-),
п.
г. г.
2015 г.
к
2014г.
2016 г. к
2015 г.
Коэффициент автономии >=0,5 0,34 0,77 0,84 0,42 0,07
Коэффициент концентрации
привлечённых средств
>=0,5 0,65 0,22 0,15 -0,42 -0,07
Коэффициент капитализации <=1 1,89 0,29 0,18
-1,59
-0,11
Коэффициент финансовой
устойчивости
>=0,2-0,5 0,34 0,77 0,84 0,42 0,07
Доля дебиторской задолженности
в совокупных активах
-
89,86 100,00 70,95 10,13 -29,04
По данным, представленным в таблице можно сделать следующие
выводы: на предприятии отмечается положительная динамика коэффициента
автономии. Рост данного показателя положительно влияет на уровень
финансовой устойчивости. С экономической точки зрения его рост означает
увеличение удельного веса имущества, финансирование которого
осуществляется. Также благоприятно воздействует на финансовую
устойчивость то, что значение показателя соответствует нормативному.
Коэффициент концентрации привлеченных средств имеет тенденцию к
снижению. Снижение данного показателя является положительным фактором,
свидетельствующим о повышении уровня финансовой устойчивости.
Анализируя коэффициент капитализации можно сделать вывод о том, что к
2016 году отмечается его снижение. Данная тенденция является
отрицательной и может привести к снижению уровня финансовой
устойчивости. В 2015-2016 годах значение коэффициента соответствует
нормативному.
40
Анализ коэффициента финансовой устойчивости показал, что на
протяжении анализируемого периода показатель имеет положительную
динамику, что является благоприятной тенденцией. В 2015 2016 годах
значение показателя выше нормативного.
Отрицательным фактором, влияющим на уровень финансовой
устойчивости предприятия является высокий удельный вес дебиторской
задолженности в совокупных активах. Несмотря на его снижению 2016 году
значение данного показателя остается достаточно высоким.
Таким образом, анализ финансовой устойчивости показал, что в целом
на предприятии отмечается ухудшение финансовой устойчивости, что говорит
о снижении результативности деятельности.
Проанализируем показатели, характеризующие ликвидность и
платежеспособность предприятия. Данные представлены в таблице 10.
Таблица 10
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «КМК-Сервис» в 2014
2016 годы
Показатель 2014г. 2015г. 2016г.
Абсолютное
отклонение (+,-),
п.
2015 г.
к 2014
г.
2016 г. к
2015 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,1549 0,0000 1,5526
-0,1549 1,5526
Коэффициент быстрой ликвидности
1,5285 4,3490 6,0526
2,8205 1,7036
Коэффициент общей
платежеспособности
1,5285 4,3490 6,3421 2,8205 1,9931
Чистый оборотный капитал, тыс. руб.
232 499 202 267 -297
Маневренность собственных оборотных
средств, ед.
0,2931 0,0000 0,2906 -0,2931 0,2906
По данным таблицы можно заметить, что к 2016 году на предприятии
прослеживается рост уровня ликвидности субъекта хозяйствования. Об этом
говорит увеличение коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности.
41