СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………...8
1.1. «Кредитный портфель» банка: понятие, состав, структура, факторы,
влияющие на его формирование………………………………………………12
1.2. Качество кредитного портфеля банка: критерии оценки, показатели,
регулятивные требования к обеспечению качества…………………………27
1.3 Цель, задачи и способы анализа и оценки качества кредитного
портфеля………………………………………………………………………….35
Глава 2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля ПАО «БАНК
УРАЛСИБ»
2.1. Краткая характеристика банка……………………………………………..41
2.2.
Анализ состава и структуры кредитного портфеля
банка……………………………………………………………………………...42
2.3. Анализ и оценка качества кредитного портфеля
банка……………………………………………………………………………...56
Глава 3. Мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля банка
3.1. Опыт российских банков по обеспечению качества кредитного
портфеля………………………………………………………………………….64
3.2. Разработка рекомендаций по улучшению качества кредитного портфеля
ПАО «БАНКА УРАЛСИБ» и прогнозная оценка эффективности их
внедрения………………………………………………………………………...67
Заключение……………………………………………………………………….72
Список использованной литературы…………………………………………...75
Приложение………………………………………………………………………78
8
ВВЕДЕНИЕ
Рыночная экономика построена на денежных отношениях. Центральным
участником денежных отношений являются банки. Ведение банковских счетов,
проведение платежей, предоставление кредитов и многие другие финансовые
операции невозможны без посредничества банков.
В России банки выполняют примерно девять десятых всех функций
финансового посредничества. Банковский бизнес основан на доверии. Мы
доверяем банку, когда помещаем деньги на депозит, банк доверяет заемщику
когда выдает кредит. Размещение средств почти всегда сопряжено с риском,
поэтому деятельность банка во всех странах специальным образом
контролируется.
Обеспечение стабильного и устойчивого функционирования банка в
долгосрочной перспективе невозможно без создания эффективной системы
управления кредитным портфелем. Выдавая кредиты физическим и
юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель. Формирование
кредитного портфеля является одним из основополагающих сегментов
деятельности коммерческого банка. Этот процесс позволяет более ясно
определить стратегию и тактику развития банка, его возможности кредитования
клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит
не только основным источником доходов банка, но и главным источником риска
размещения активов. От качества и структуры кредитного портфеля в
значительной степени зависят финансовые результаты деятельности банка, его
устойчивость и деловая репутация. Оптимальный, качественный кредитный
портфель положительно влияет на ликвидность банка и его надежность.
Надежность банка важна не только для его акционеров, она важна для всех
предприятий и населения, пользующихся услугами банка.
Согласно Годовому отчету Центрального банка за 2018 год
задолженность по банковским кредитам физическим лицам за 2018 год в целом
по банковскому сектору увеличилась на 22,8% (за 2017 год — на 13,2%), до 14,9
трлн. рублей.
9
Объем просроченной задолженности вырос на 1,6% за 2018 год (в 2017
году прирост составил 2,5%). За 2018 год удельный вес плохих ссуд, а именно IV
и V категорий качества, в общем объеме ссуд всем категориям заемщиков
увеличился с 10,0 до 10,1%, что в значительной степени объясняется
переоценкой качества активов санируемых банков.
За 2019 год задолженность по банковским кредитам физическим лицам
увеличилась на 18,6% до 17,7 трлн. рублей.
Доля просроченной задолженности на февраль 2020 года в
корпоративном портфеле стабильна и составляет около 7%. При этом в портфеле
кредитов физическим лицам доля просроченной задолженности выросла
незначительно всего на 0,1% до 4,5%.
1
Сегодняшняя ситуация, спровоцированная таким внешним фактором как
пандемия COVID-19, повлекла за собой множество следствий, такие как:
введение ограничительных мер и значительный спад в мировой экономике,
введение ограничительных мер в России для сдерживания пандемии и утрата
финансовой устойчивости достаточно большого числа российских предприятий
в различных отраслях экономики, особенно пострадали сферы малого бизнеса,
самозанятости населения и индивидуального предпринимательства, а также
снижение платежеспособности заемщиков банков привела не только к
сокращению объемов кредитования, но и нарастанию кредитных рисков
2
.
За прошедший год банковский сектор покинуло 38 банков и 5
небанковских кредитных учреждений. Лицензии были отозваны у 24 банков, в
2018 году это число составляло 57 банков, и четырех НКО. Основной причиной
отзыва банковских лицензий является высокорискованная кредитная политика,
зачастую предусматривающая кредитование проектов собственников банка за
счет третьих лиц и соответствующая неадекватная оценка таких активов. В 2019
1
О развитии банковского сектора Российской Федерации в феврале 2020 года – режим доступа: https://old.cbr.ru/
2
Доклад Банка России о денежно-кредитной политике. Апрель 2020. – режим доступа: http://cbr.ru/
10
году эта причина упоминается в 16-цати пресс-релизах Центрального Банка 2018
об отзыве лицензии.
3
Из вышесказанного следует, что выбранная тема работы «Анализ и оценка
качества кредитного портфеля банка на примере ПАО «Банк УРАЛСИБ»
довольно актуальна на сегодняшний день.
Целью настоящей выпускной квалификационной работы является анализ
кредитного портфеля коммерческого банка. В соответствии с целью были
определены следующие задачи исследования:
- раскрыть понятие «кредитный портфель» банка;
- раскрыть понятие «качество кредитного портфеля банка»;
- рассмотреть методы оценки качества кредитного портфеля;
- рассмотреть нормативно-правовых требования Банка России к
управлению процессами банковского кредитования и обеспечению
качества кредитных портфеле банков;
- провести анализ структуры кредитных вложений;
- провести анализ качества кредитного портфеля;
- на основе полученных результатов дать рекомендации по повышению
качества кредитного портфеля ПАО «БАНК УРАЛСИБ».
Объектом исследования выступает кредитный портфель ПАО «БАНК
УРАЛСИБ».
Предметом исследования является кредитный портфель коммерческого
банка, его оценка и методов его проведения.
Методы исследования – анализ, группировка, статистические.
Теоретический и методологической базой исследования темы выпускной
квалификационной работы были законодательные и нормативные документы
Российской Федерации и Банка России, учебная и научная литература,
информационно-аналитические документы Банка России, публикации в сети
3
Обзор банковского сектора 2019 от banki.ru – режим доступа: https://static2.banki.ru/
11
Интернет по теме ВКР, годовая и финансовая (бухгалтерская) отчетность ПАО
«БАНК УРАЛСИБ».
Обработка статистических и отчетных данных, использованных в работы,
проводилась с помощью таких методов, как: сравнение, группировка.
Дипломная работа включает в себя введение, основную часть, которая
состоит из трех глав и заключение. Также в работе присутствуют список
использованной литературы и приложения.
12
Глава 1. Теоретические основы управления кредитным
портфелем банка
1.1. «Кредитный портфель» банка: понятие, состав, структура,
факторы, влияющие на его формирование
В экономической литературе по банковскому делу существуют
неоднозначные определения к раскрытию понятия кредитный портфель. Одни
авторы относят к кредитному портфелю все активы и пассивы банка, так как
исходят из того, что и активные, и пассивные операции банка имеют кредитную
природу, другие же связывают это понятие только со ссудными операциями
банка.
4
В связи с этим стоит остановиться на наиболее известных подходах
российских ученых.
По мнению О. И. Лаврушина, кредитный портфель коммерческого банка
представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицированы
на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска и
способами защиты от него.
5
Согласно Гребеник Т.В. кредитный портфель является структурируемой
по различным критериям качества (например, совокупность ссуд,
ранжированных в зависимости от различных критериев, частными свойствами
которых можно считать доходность, ликвидность, долю просроченной
задолженности, долю сформированных резервов на возможные потери и другие
показатели) совокупностью предоставленных банком кредитов, которые
отражают социально-экономические и денежно-кредитные отношения между
банком и его клиентами по обеспечению возвратного движения ссудной
задолженности.
6
4
Дем Ольга Дмитриевна, Пароминская Ольга Сергеевна Разработка модели для оптимизации структуры
кредитного портфеля банка // Вестник ВГТУ. 2015. №1 (28). – с.186 URL: https://cyberleninka.ru/
5
Банковское дело : учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.] ; под ред. О.И. Лаврушина. — 12-е изд.,
стер. — М. : КНОРУС, 2016. — 800 с.
6
Гребеник Татьяна Викторовна Современные особенности эффективного управления качеством кредитного
портфеля // Вестник евразийской науки. 2014. №5 (24). – с.2 - URL: https://cyberleninka.ru/
13
Словарь банковских терминов дает следующее определение кредитному
портфелю - это остаток задолженности на определенную дату по всем выданным
банком кредитам как физическим, так и юридическим лицам.
7
По мнению Хашаева А.А. кредитный портфель в узком смысле - это
совокупность всех кредитных операций, которые осуществляет банком с целью
получения прибыли. В структуре баланса кредитный портфель составляет часть
активов банка, которая имеет определенный уровень доходности и
соответствующий уровень кредитного риска. В широком - совокупность
требований и обязательств банка, т.е. включает в себя как требования, учтённые
в активе баланса, так и обязательства отражаемые в пассиве баланса банка.
8
С. Б. Коваленко дает следующее определение: кредитный портфель – это
структурированная совокупность кредитов, которая была предоставлена
заемщикам, целенаправленно формируется банком и непрерывно управляется
для достижения целей развития банка с учетом особенностей рыночной
конъюнктуры. Под кредитным портфелем также следует понимать
дифференцированный с учетом риска и уровня доходности набор кредитов,
управление которыми осуществляется как целое, в ходе которого
осуществляется кредитная политика Банка.
9
Согласно Положению Банка России от 28.06.2017 N 590-П в структуру
кредитного портфеля банка включается не только ссудный портфель, но и
предоставленные кредиты и займы, размещенные депозиты, в том числе
межбанковские депозиты и кредиты, прочие размещенные средства, требования
на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных
металлов и др.
10
7
Информационный портал «Банки.ру» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.banki.ru/
8
Хашаев А.А. Понятие кредитного портфеля банка и его качества // Актуальные проблемы гуманитарных и
естественных наук. 2014. №10. – с. 2-3 - URL: https://cyberleninka.ru/
9
Коваленко Сергей Борисович, Швейкин Игорь Евгеньевич Кредитный портфель банка и его роль в
предотвращении кредитного риска // Вестник Саратовского государственного социально-экономического
университета. 2019. №1 (75). – с. 101 - URL: https://cyberleninka.ru/
10
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 16.10.2019) "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" URL:
http://www.consultant.ru/
14
Из вышеупомянутого, можно заметить, что все определения объединяет
то, что под кредитным портфелем понимается некая совокупность, названная
портфелем, который имеет различный состав, и этот портфель банк формирует в
результате кредитования как юридических, так и физических лиц.
Структура кредитного портфеля может классифицироваться:
1. По типам контрагентов:
- Кредиты небанковским финансовым организациям;
- Индивидуальным предпринимателям;
- Коммерческим и некоммерческим организациям;
- Органам государственного управления.
2. По отраслевой принадлежности клиента:
- Кредиты с недвижимостью и арендой;
- Сельское хозяйство;
- Строительство;
- Промышленность и др.
3. По видам кредитных операций:
- Кредиты;
- Факторинг;
- Лизинг;
- Операции с использованием векселей и др.
4. по способу обеспечения исполнения обязательств по кредитному
договору:
- Обеспеченные каким-либо видом залога;
- Не обеспеченные.
Таким образом, можно сказать, что кредитный портфель – это результат
деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя
совокупность всех банковских кредитов в течение определенного периода
времени.
Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право
осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады
15
денежных средств лиц физических и юридических, размещение средств от
собственного имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,
срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц.
11
Рынок банковского кредитования России за последние годы относят к
динамично развивающемуся, потому он играет все значительную роль в
экономической деятельности секторов экономики. Кредиты в структуре активов
коммерческих банков занимают существенное место.
Основная операция, которая позволяет банку устойчивость
существования, а также обеспечивающая доходность – это предоставление
кредитов. Банк составляет свой кредитный портфель за счет кредитов,
выдаваемых физическим и юридическим лицам.
Совокупная сумма привлеченных российскими банками средств
юридических и физических лиц в 2019 году составила 57,4 трлн. рублей, что
означает, что по сравнению с 2018 годом прирост составил 1,4%, в 2018 году
значение увеличилось на 11,1%. Совокупный рост средств физлиц за прошедший
год составил 5,6%, или 1,58 трлн. рублей (за 2018 год — 9,2%, или 2,4 трлн.
рублей). Сумма средств на счетах физических лиц за год увеличилась с 6,3 трлн.
до 7,4 трлн. рублей, срочные вклады населения — с 22,11 трлн. до 22,56 трлн.
рублей. Объем средств юридических лиц сократился за 2019 год на 2,8%, или на
797,7 млрд. рублей, составив 27,4 трлн. рублей. Для показательности на рисунке
1 представлена структура клиентских средств российских кредитных
организаций.
12
11
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция)
12
Обзор банковского сектора 2019 от banki.ru – режим доступа: https://static2.banki.ru/ugc/ba/58/70/d0/bank-obzor-
2019-dl_-publikacii.pdf
16
Рисунок 1. Структура клиентских средств российских
кредитных организаций
В портфеле кредитов, предоставленных российскими банками
юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на 01.01.2020
преобладали следующие отрасли экономики: операции с недвижимостью,
аренда и сопутствующие услуги (16,0%), оптовая и розничная торговля,
ремонтные услуги (12,3%), транспорт и связь (6,7%), сельское и лесное хозяйство
(6,1%), производство транспорта, машин и оборудования, включая автомобили и
сельхозтехнику (5,4%). Доля кредитов предприятий добывающей
промышленности за год снизилась с 9,2% до 5,0%, что означает, что она больше
не входит в пятерку по задолженности перед российскими банками.
46,5%
50,8%
2,7%
49,4%
49,7%
0,9%
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
Средства
юридических лиц
Средства
физических лиц
Средства прочих
клиентов
01.01.2020
01.01.2019