27
Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля стоит
обратиться к такому понятию как «качество».
Качество
17
– это:
1. степень достоинства, ценности, пригодности, соответствия тому,
какой данная вещь должна быть
2. положительная или отрицательная характеристика, свойство, черта
3. совокупность свойств и признаков продукции, которые
обусловливают их способность соответствовать своему назначению и
предъявляемым требованиям. Качество определяется мерой соответствия
товаров, работ, условий обслуживания и требований стандартов, договоров,
требований потребителей.
18
Таким образом, качество должно показывать отличие явления от
остальных и показывать его достоинства.
Качество кредитного портфеля является такой особенностью его
структуры, которая обладает умением обеспечивать максимальный уровень
доходности на приемлемом уровне кредитного риска.
Вполне естественно, что в связи с анализом качества какого-либо
предмета или явления следует использовать набор различных критериев,
представленных в виде системы. Текущая экономическая ситуация влияет на
выбор критериев, которые в дальнейшем будут использованы для анализа
качества предмета.
Система критериев способна определить уровень качества и достоинство
его критериев.
Как известно, ссудные, как и другие операции, имеющие кредитный
характер, отличаются от остальных высоким уровнем риска. Но так как главной
функцией банков является обеспечение доходности, кредиты должны
обеспечивать банк максимальной прибылью при допустимом уровне
17
Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков. 1935-1940.
18
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр.,
М.: ИНФРА-М. 479 с.. 1999.
28
ликвидности. Так как кредитному портфелю присущи такие свойства как
ликвидность, кредитный риск и доходность, с ними связаны и оценка качества
кредитного портфеля, то есть критерии, которые позволят оценить плюсы и
минусы кредитного портфеля.
Таблица 2.
Взаимосвязь свойств кредитного портфеля и критериев
оценки качества кредитного портфеля
Фундаментальные свойства
кредитного портфеля
Категории оценки качества
кредитного портфеля
Кредитный риск
Степень кредитного риска
Ликвидность
Уровень ликвидности
Доходность
Уровень доходности
Доходность, ликвидность и степень кредитного риска выступают в роли
критериев для оценки качества кредитного портфеля.
Доходность кредитного портфеля стоит учитывать при оценке качества,
так как целью функционирования банка является получение максимальной
прибыли при допустимом уровне рисков. Элементы кредитного портфеля можно
поделить на активы, которые приносят доход и не приносят его. К последним
относят ссуды с замороженными процентами и просроченными платежами по
процентам, а также беспроцентные кредиты.
Доходность можно определить по следующей формуле:
Доходность
кредитного портфеля
=
Финансовое положение кредитора, качество выплаты долга, остальные
обязательства заемщика, за исключением одного банка, жизнедеятельность
рынка, на котором работает заемщик - все это влияет на кредитный риск банка.
Полученные проценты по срочным и просроченным
кредитам
Средний остаток ссудной задолженности
29
Чтобы минимизировать риски при работе с клиентами банки пользуются
услугами Центрального каталога кредитных историй, который создается Банком
России
19
.
Центральный каталог кредитных историй был создан с целью сбора,
хранения и представления субъектам кредитных историй и пользователей
кредитных историй материалах о кредитном бюро, в котором создают кредитные
истории субъектов кредитных историй и осуществляют временное хранение баз
данных ликвидированных кредитных бюро.
Центральный каталог кредитных историй был создан с целью сбора,
хранения и представления субъектам кредитных историй и пользователям
кредитных историй кредитного бюро, в котором создаются кредитные истории
субъектов кредитных историй и осуществляется временное хранение баз данных
ликвидированных кредитных бюро.
Бюро кредитных историй должно предоставить запрашиваемую
информацию, а именно кредитную историю, которая содержится в первых
частях, в течение двух рабочих дней после начала формирования этой кредитной
истории или после занесения каких-
либо поправок в ее титульную часть в
электронном сообщении.
Банки стараются вести строгий контроль качества кредитного портфеля,
пользуются аудиторскими услугами для проведения независимой экспертизы,
выявляют случаи отклонений от принятых норм и целей кредитной политики
Банка.
В зависимости от величины кредитного риска, то есть риска
невыплаченности заемщиком основного долга по кредиту и процентов по долгу,
все кредиты делятся на пять категорий качества (таблица 3).
Таблица 3.
Классификация качества ссуды
Категория
качества
Наименование
Вероятность финансовых потерь
I (высшая)
стандартные ссуды
0 процентов
19
Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.04.2020) "О кредитных историях" – режим доступа:
http://www.consultant.ru
30
II
нестандартные ссуды
от 1 процента до 20 процентов
III
сомнительные ссуды
от 21 процента до 50 процентов
IV
проблемные ссуды
от 51 процента до 100 процентов
V (низшая)
безнадежные ссуды
100 процентов
Согласно Положению Банка России от N590-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери» кредитные
организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности. Резерв образовывается за счет
отчислений, относимых к расходам банков. Этот резерв предусматривает
создание банками более стабильных условий финансовой деятельности и
позволяет миновать колебаний прибыли банков в связи со списанием убытков по
кредитам.
Деятельность коммерческого банка по управлению ликвидностью
направлена на самосохранение банка, условием которого является
бесперебойное выполнение обязательств перед клиентами.
20
Эта деятельность осуществляется на основе нормативов, установленных
Центральным банком.
21
Исходя из них, банки самостоятельно определяют
внутренние показатели ликвидности как ориентир в оперативной работе
соответствующих услуг и специалистов банка.
Таблица 4.
Нормативы ликвидности, установленные банков России
Норматив
Характеристика
Формула
20
Гребеник Татьяна Викторовна Кредитная политика и задачи современного инновационного банка по
формированию кредитного портфеля // Вестник евразийской науки. 2013. №1 (14). – с. 3. URL:
https://cyberleninka.ru/
21
Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к
нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" - URL: https://www.garant.ru/
31
Н2
Норматив мгновенной
ликвидности банка
Н3
Норматив текущей ликвидности
банка
Н4
Норматив долгосрочной
ликвидности банка
Основная функция ликвидности - обеспечение рентабельности
производственной деятельности (совершенных операций). Средства клиентов
позволят банкам осуществлять свою деятельность, используя их. Эта
характеристика требует учитывания распределения общей и конкретной
ликвидности коммерческих банков являются взаимно противоположными.
Максимальная ликвидность достигается за счет максимизации остатков в
кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам и,
следовательно, при минимизации прибыли банка. Максимизация прибыли не
требует сбережения средств, а требует их использование для выдачи кредитов и
инвестиций, так как это грозит безотказному выполнению банком своих
обязательств перед потребителем. Таким образом, суть управления
ликвидностью банков состоит в комплексе противоположных требований общей
и конкретной ликвидности. Целевая функция управления ликвидностью
коммерческого банка заключается в максимизации прибыли с обязательным
соблюдением установленных и определенных самим Банком экономических
стандартов.
Как показывает практика, коммерческие банки ориентированы на оценку
качества портфеля с точки зрения его риска. Между тем, важным моментом
является применение интегрированного подхода, который указывает на все
показатели качества, которые мы определили. Разработка комплексного подхода
к оценке качества кредитного портфеля может способствовать внедрению
интегральной оценки его качества.
32
Такой подход подразумевает
22
:
- учет группы критериев при оценке качества кредитного портфеля;
- уровень критериев, которые устанавливаются банком на тех
показателях, которые были им запланированы;
- оценивание несоответствий показателей реальных от
запланированных;
- расчет совокупного индекса качества портфеля с учетом сложности
отдельных показателей и их фактического отклонения от запланированного
уровня;
- факторный анализ влияния определенных критериев на целостный
показатель качества кредитного портфеля;
- фактор, который наиболее сильно и хорошо повлиял на перемену
характеристик, а именно качественных, кредитного портфеля, подвергнется
влиянию, так как он способен и в дальнейшем положительно влиять на качество
кредитного портфеля. Как пример, если доходность кредитного портфеля
уменьшается, стоит искать сферы, которые будут наиболее прибыльными или же
стоит думать о действиях, способных снизить стоимость ресурсов, которые
используются для кредитования.
Главная причина, которая позволит в сложное для экономики время,
банку стабильно функционировать – это грамотно и качественно
сформированный кредитный портфель. Для его формирования банку стоит
придерживаться следующих принципов:
23
- стоит выдавать кредит после того, как будут учтены условия
настоящего кредитного портфеля и как выданный кредит сможет повлиять на
качество кредитного портфеля в дальнейшем;
22
Гребеник Татьяна Викторовна Современные особенности эффективного управления качеством кредитного
портфеля // Вестник евразийской науки. 2014. №5 (24). – с. 3-4. URL: https://cyberleninka.ru/
23
Хашаев, А.А. Понятие кредитного портфеля банка и его качества / А.А. Хашаев // Актуальные проблемы
гуманитарных и естественных наук. – 2014. - № 10. – С. 9. URL: https://cyberleninka.ru/
33
- увеличения кредитного риска можно избежать, если персонал банка
будет придерживаться стратегии, которая была установлена кредитной
политикой банка, и будет утверждать кредиты в соответствии ей.
Характеризуя факторы, которые воздействуют на качество кредитного
портфеля, следует особо обратить внимание на значение кредитной политики
банка. Прежде чем начать формирование кредитного портфеля, выдавать
кредиты, банк должен разработать свою кредитную политику.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация
(кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в
размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется
возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование
ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе
связанные с предоставлением кредита.
24
Кредитная политика коммерческого банка – совокупность факторов,
документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области
кредитования своих клиентов.
25
Разработкой стратегии и тактики кредитной политики занимаются
кредитный департамент вместе с Кредитным комитетом банка в головном офисе.
Заместитель Председателя Правления курирует кредитную деятельность банка,
также он возглавляет кредитный комитет, который создается в каждом банке.
Правление и Председатель Правления банка утверждают состав и полномочия.
Основные положения кредитной политики разрабатываются
руководством банка, однако эти положения доводятся до «низа», которые
обычно и являются исполнителями принятой политики и от которых в конечном
итоге зависит качество кредитного портфеля. Успех кредитной политики
определяется практическими действиями банковского персонала, который
24
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от
03.07.2019) ГК РФ - URL: http://www.consultant.ru/
25
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" - URL:
http://www.consultant.ru/
34
интерпретирует и выполняет кредитную политику на всех этапах процесса
кредитования.
Стоит отметить, кредитная политика банка определяются также исходя из
макроэкономических внешних и микроэкономических внутренних факторов.
Макрофакторами являются факторы, которые влияют на формирование и
успешное развитие кредитной политики банка, банк не в состоянии
самостоятельно оказать непосредственное влияние. К таким макрофакторам
относятся: макроэкономические ситуации в стране в целом в тенденции ее
развития; потенциал и экономические особенности региона, в котором работает
банк; состояние и уровень развития страны.
Также стоит отметить юридические вопросы, так как путем изменения
процентных ставок, размеров обязательных резервов, направлением директив и
иных факторов, существенное влияние на кредитную политику банковской
системы могут оказывать регулирующие органы.
Квалифицированность банковского персонала; готовность персонала
банка к работе с различными категориями заемщиков; обеспечение банковского
персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;
потенциальные и уже существующие заемщики банка; процентная политика
банка в области выдаваемых кредитов – все это стоит отнести к микрофактором,
которые оказывают влияние на кредитную политику.
Главную цель банка можно описать как при минимальном уровне риска
получение максимальной прибыли. Исходя из возможного соотношения этих
компонентов, а также имеющихся ресурсов, кредитная организация определяет
следующее:
- задачи и приоритеты кредитной деятельности банка;
- средства и методы их реализации;
- принципы и порядок организации кредитного процесса.
После того, как кредитная политика была определена, банк начнет
осуществлять свою деятельность по ее направлению. Будут документы и
35
инструкции, которые определят критерии для оценки клиентов, также будут
определены и этапы взаимодействия для кредитования заемщика.
Кредитная политика может и должна пересматриваться в зависимости от
меняющихся экономических условий, так как она не является чем-то раз и
навсегда определенным в банке.
Исходя из всего вышесказанного, напрашивается вывод, что в настоящее
время существует множество предложений по критериям качества кредитного
портфеля.
В следующем абзаце будут рассмотрены методы анализа кредитного
портфеля коммерческого банка.
1.3. Цель, задачи и способы анализа и оценки качества кредитного
портфеля
Как было упомянуто выше в управлении кредитным портфелем
разработка и осуществление кредитной политики играет важную роль. В
кредитной политике определяется общая цель и устанавливаются способы ее
реализации: приоритетные направления кредитования, приемлемые и
неприемлемые для банков виды активных операций, желаемые круга заемщиков
и т.д. Выполняя кредитные операции, банк нацелен не только на их объемный
рост, но и на повышение качества кредитного портфеля.
Анализ кредитных операций банка, в большей степени, направлен на
изучение его кредитного портфеля. Стоит выделить основные цели, стоящие
перед анализом кредитного портфеля, а именно:
- определение и адекватное оценивание факторов, влияющих на
процессы формирования кредитного портфеля;
- определение оптимального состояния и структуры кредитного
портфеля с учетом состава заемщиков, структуры кредитного долга с позиции
риска, уровень обеспеченности и др.;
- оценивание текущего уровня риска кредитного портфеля банка;
оценивание диверсификации кредитных портфелей;
- оценить условия кредитования заемщиков, а именно доходность.
36
Рейтинги оценки качества кредитного портфеля широко применяются за
рубежом. Рейтинги составляются на основе объединенных показателей и
характеристик. Они позволяют расставлять банки по качеству кредитных
портфелей среди ряда других банков.
Рейтинги могут составляться на основе:
- Собственного проведения банком анализа кредитного портфеля;
- Проведения независимой экспертизы международными и
российскими банковскими рейтинговыми агентствами, такими как РИА Рейтинг,
Fitch Ratings, Standard & Poors, Российское Аналитическое кредитное
рейтинговое агентство, Moody's Investors Service и др.;
- Проведения анализа надзорными органами, которую можно считать
наиболее объективной, чем другие.
Российская практика в большей степени предполагает проведение банком
собственной оценки качества.
Следующим образом, качественный анализ по разного рода
качественным и количественным характеристикам требуется для продуктивного
управления кредитным портфелем, как по всему банку, так и по его структурным
единицам.
26
Изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за
ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по определенному ряду
количественных экономических условий и особенностей характерен для
количественного анализа и предполагает изучение следующего:
- объем и структуру кредитных вложений по видам;
- структуру кредитных вложений по группам заемщиков (кредиты
юридическим лицам, кредитование физических лиц);
- срок кредитования;
26
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления кредитным портфелем
коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. – 2015. - № 1-2(40). – С. 62-63 – URL:
https://elibrary.ru/