7
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время анализ кредитоспособности заемщика является
чрезвычайно важным.
Поскольку процесс анализа кредитоспособности не является
односторонним, его можно рассматривать с юридической и экономической
точек зрения. При этом, следует проводить анализ как правовой способности
потенциальной организации к совершению сделки, так и выявлять факторы и
условия, при которых заемщик будет не в состоянии оплатить долг по кредиту
в ближайший срок.
Основной целью оценки кредитоспособности заемщика является
стремление снизить риски невыплаты долга со стороны своего клиента к
определенному назначенному сроку. Для осуществления такого анализа
требуется получить информацию, отражающую финансовое состояние
заемщика. Такой информацией могут являться сведения о движении денежных
потоков по расчетным счетам, информация о прошедшем опыте с другими
банками, изучение финансовых и бухгалтерских отчетов организации.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что наиболее значимой и
необходимой процедурой для снижения кредитных рисков для любого
предприятия является оценка потенциальных и фактических заемщиков, их
финансового состояния с точки зрения возвращения суммы основного долга и
процентов по нему.
Целью данной работы является проведение анализа и оценки
кредитоспособности заемщика на примере ПАО «Сбербанк России», а также
предложение путей совершенствования данной процедуры в организации.
В соответствии с обозначенной целью были поставлены следующие
задачи:
- изучить теоретические основы анализа и оценки кредитоспособности
заемщика;
- описать методы оценки кредитоспособности юридических и
физических лиц в ПАО «Сбербанк России»;
8
- провести анализ эффективности оценки кредитоспособности
заемщиков, применяемых в ПАО «Сбербанк России»;
- предложить направления совершенствования оценки
кредитоспособности заемщиков в ПАО «Сбербанк России»;
- дать оценку экономической эффективности предложенных
мероприятий.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России». Предметом
изучения являются особенности анализа и оценки кредитоспособности
заемщика.
При написании выпускной квалификационной работы были
использованы методы описания, анализа, сравнения и синтеза.
Информационной базой являлись следующие источники литературы:
учебная литература, нормативно-правовые акты, статьи научных журналов, а
также информация из сети Интернет.
Теоретической базой исследования для написания выпускной
квалификационной работы послужили положения, изложенные в трудах
российских ученых экономистов и финансистов, таких, так Петров, Ю. А.,
Поддуева И.С., Рау Э., Коваленко О., Розанова, Н. М., Самодурова Н.В.,
Турбанов, А. В., Фахретдинова, Г. Р и т.д.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложения.
9
1. Теоретические основы анализа и оценки
кредитоспособности заемщика
1.1. Понятие и необходимость оценки кредитоспособности
заемщика
Оценка заемщиков, их финансового состояния была и остается наиболее
значимой и необходимой для банков для снижения кредитных рисков.
Кредитоспособность важна, поскольку от ее уровня напрямую зависит
возможность получения кредита. Чем заёмщик более кредитоспособен, тем
лучше для него в долгосрочной перспективе. Зачастую кредитоспособным
клиентам предлагаются более лояльные процентные ставки, меньшее
количество комиссий и лучшие условия по кредитной карте или ссуде. Это
также влияет на размер страховых взносов, возможность финансирования
бизнеса и получение профессиональных сертификатов или лицензий.
Таким образом, кредитоспособностью называют набор условий,
определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и
возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки.
1
Оценку кредитоспособности предприятия осуществляют с учетом
определенных условий. Критериями при оценке кредитоспособности являются:
- структура используемого капитала и финансовая устойчивость;
- оценка производимой продукции с позиции спроса на нее при
сложившейся конъюнктуре товарного рынка;
- ликвидность активов предприятия;
- репутация предприятия как заемщика.
Хотя кредитоспособность заемщика оценивается обычно кредитором,
предприятие также может провести самооценку своей кредитоспособности при
разработке политики формирования финансовых ресурсов.
Часто вместе с понятием «кредитоспособность» упоминают понятие
«платежеспособность». Следует обозначить различия между этими понятиями.
Отличия данных понятий отображены на рисунке 1.
1
Алексеев А.А. Современные проблемы правового регулирования банковского кредитования и пути их
разрешения. Банковское право. 2018. № 6. С. 15-16.
10
Рисунок 1 - Отличия понятий «кредитоспособность» и
«платежеспособность»
Итак, главным отличием является то, что понятие
«платежеспособность» уже включает в себя понятие «кредитоспособности».
Кроме того, при анализе кредитоспособности клиента осуществляется прогноз
платежеспособности лишь на срок кредита. При оценке же платежеспособности
прогнозируются неплатежи за период или на определенную дату.
Платежеспособность характеризует способность погашения всех видов
задолженностей, а кредитоспособность – лишь кредитной задолженности.
Кредитоспособность отражает то, насколько кредиторы должны
доверять заемщику.
При оценке кредитоспособности учитываются многие факторы, но
важнейшими являются история погашения предыдущих займов и кредитный
рейтинг. Некоторые кредитные организации также учитывают имеющиеся
активы и количество обязательств, которые есть у заемщика. Кроме того,
влияет на уровень кредитоспособности информация о том, были ли у заемщика
просроченные суммы, какие-либо неплатежи, банкротства и прочее.
Кредитоспособность также измеряется кредитной оценкой, которая
измеряет заемщика по числовой шкале на основе кредитного отчета. Высокий
кредитный рейтинг означает, что кредитоспособность высока. И наоборот,
11
низкая кредитоспособность проистекает из более низкого кредитного
рейтинга.
2
История платежей играет ключевую роль в определении
кредитоспособности. Кредиторы, как правило, не предоставляют кредит тем,
чья история свидетельствует о просроченных и пропущенных платежах, ведь
это свидетельствует об общей финансовой безответственности. История
платежей составляет 35% от кредитного рейтинга.
Кредитоспособность классифицируется по ряду признаков. Рассмотрим
основные виды кредитоспособности.
1. По сроку заимствования средств:
- коммерческая кредитоспособность;
- инвестиционная кредитоспособность.
2. По статусу кредитора:
- кредитоспособность, оцениваемая частным лицом;
- кредитоспособность, оцениваемая предприятием;
- кредитоспособность, оцениваемая кредитной организацией;
- кредитоспособность, оцениваемая государством.
3. По региональной принадлежности заемщика:
- кредитоспособность национального заемщика;
- кредитоспособность иностранного заемщика.
4. По статусу заемщика:
- кредитоспособность корпоративного заемщика;
- кредитоспособность индивидуального заемщика.
5. По масштабу деятельности заемщика:
- кредитоспособность крупного заемщика;
- кредитоспособность среднего заемщика;
- кредитоспособность заемщика малого.
2
Жуковская М.В. Системный подход к оценке кредитных рисков при кредитовании. Известия ТРТУ. 2015. № 9
(53). С. 45.
12
Все коммерческие банки осуществляют свою деятельность на основании
определенных принципов. Основные принципы банковского кредитования
представлены на рисунке 2.
3
Рисунок 2 – Основные принципы банковского кредитования
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого
банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Данный принцип означает, что коммерческий банк должен обеспечивать
не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными
вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов
специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам
тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие
сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его
ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого
количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного
веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность
коммерческих банков, является экономическая самостоятельность. Данный
принцип подразумевает также и экономическую ответственность банка за
3
Злобина Е.И. Стандарты кредитования как регулятивный институт на кредитном рынке России. Финансовая
аналитика: проблемы и решения. 2018. № 10 (22). С. 41-47.
13
результаты своей деятельности, что предполагает свободу распоряжения
собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный
выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.
Согласно действующему законодательству, все коммерческие банки
свободны в плане распоряжения своими фондами и доходами. Прибыль банка,
остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в
соответствии с решением общего собрания акционеров. Однако, весь риск от
своих операций коммерческий банк берет на себя.
Третьим принципом является построение отношений между банком и
клиентами на основе рыночных отношений. Предоставляя ссуды,
коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев
прибыльности, риска и ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что
регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными
экономическими (а не административными) методами. Государство определяет
лишь «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им
приказов.
4
Таким образом, кредитоспособность клиента анализируется с учетом
многих условий и является важнейшим элементом оценки платежеспособности.
1.2. Правовые основы кредитных отношений и анализа
кредитоспособности заемщика
Отношения, возникающие между участниками денежных операций,
регламентируются различными нормами права в РФ, финансовыми,
административными и гражданскими.
Одним из основных документов, содержащих правовые нормы, которые
регулируют кредитные отношения и банковскую деятельность, является
Гражданский Кодекс Российской Федерации. В соответствии со ст. 819
«Кредитный договор» Гражданского кодекса Российской Федерации, по
4
Иванюк К.О. Аудит кредитования расчета с кредитных операций. В сборнике: современные технологии в
мировом научном пространстве сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции.
2018. С. 104-107.
14
кредитному договору банк или иной кредитор обязуются предоставить
денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных
договором. Заемщик, в свою очередь, обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Также, исходя из этой статьи, можно дать определение понятию
«кредитный договор». Кредитным договором является особая, самостоятельная
разновидность отношений займа.
В роли кредитора по кредитному договору может выступать только банк
или иная кредитная организация. Предметом кредитного договора могут быть
только деньги. Иное имущество, например, вещи, не может быть предметом
кредитного договора. Более того, поскольку выдача большинства кредитов
осуществляется в безналичной форме, то предметом кредитных отношений
становятся права требования, а не деньги.
Также одним из основных документов, регулирующих банковскую
деятельность в РФ, является Конституция РФ. Данный документ закрепил
основу банковской деятельности в РФ и государственного регулирования
банковского кредита в РФ.
5
Вторым источником регулирования банковского кредита является
Гражданский кодекс Российской Федерации. Данный документ определяет
правовые положения субъектов, участвующих в гражданском обороте и
осуществляющих свою деятельность в области кредитования. Кроме того,
Гражданским кодексом определяется порядок проведения государственной
регистрации и прекращения их деятельности. В ГК РФ даны общие правила
совершения сделок, общие правила о договорах и обязательствах и др. Очень
важный момент, что в нем раскрываются вопросы займа и кредита. Например, в
гл. 23 ГК РФ говорится об обеспечении исполнения обязательств. Так,
обеспечением по займу может служить задаток, поручительство, неустойка,
5
Ананьич, Б. В. Государственный банк России в период экономических реформ С. Ю. Витте / Б. В. Ананьич //
Деньги и кредит .— 2015 .— N 7 .— С. 13-14