15
залоговое Таким денежных образом, кредитная деятельность коммерческих расчет банков обслуживание
представляет собой использу проведение комплекса мер, связанных с постоянно предоставлением оттоки и
погашением банковских приоритет ссуд. Кредитная одной деятельность обоснования должна соответствовать
влияющих определенным требованиям и условиям, она относительно осуществляется мониторинга в соответствии
с принципами управления срочности, целевого сзпк характера итогам , обеспеченности и платности
покупку кредита. Существует большое установленном количество формальной различных кредитов роста банка, который
календарный значительно структура помогает населению рисунка улучшить своё благосостояние, а решение также структуре
способствует развитию текущей предприятий, и, следовательно, прогнозных экономики значение в целом.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
Для эффективного развития рынка банковских услуг важно создать
совершенную законодательную базу.
Развитие кредитных операций коммерческих банков должно происходить
при строгом соблюдении действующих законодательных актов, регулирующих
соответствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или
косвенно влияют на способности банков осуществлять вложения средств в те
или иные виды кредитных операций.
Правовое регулирование кредитной деятельности коммерческого банка
осуществляется следующими нормативно-правовыми актами:
− Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ
(ред. от 29.12.2018): устанавливает общие принципы действия кредитных
договоров, договоров залога и поручительства;
− Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (в ред. от 19.02.2018);
− Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2
декабря 1990 г. № 395-1(в ред. от 31.12.2018);
− Федеральный закон «О кредитных историях» от 30 декабря 2004г. №
218-ФЗ (в ред. от 31.12.2018);
16
− Положение ЦБ РФ от 19 июня 2012 № 383-П «О правилах
осуществления перевода денежных средств» (ред. от 05.07.2018);
− Положение о платежной системе Банка России от 29.06.2012 №
384-П (ред. Указаний Банка России от 03.07.2018);
− Указание ЦБ РФ «О порядке отражения в бухгалтерском учете
операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении
обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в
обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных
средств» от 27 июля 2001 г. № 1007-У (в ред. от 13.12.2001);
− Указание ЦБ РФ «О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
РФ» от 24 ноября 2018 г. № 4212-У (в ред. от 06.12.2018).
Из документов Банка России ненормативного характера, которыми руко
водствуется коммерческий банк при регулировании кредитования юриди-
ческих лиц, можно отметить следующие:
− Письмо ЦБ РФ «О погашении ссудной задолженности» от 15 января
2009 г. № 18-1-2-5/33;
− Письмо ЦБ РФ «О совершении сделок со связанными с банком
лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении» от 17 января
2005 г. № 2-Т;
− Письмо ЦБ РФ «Методические рекомендации по проведению
проверки системы управления банковскими рисками в кредитной
организации (ее филиале)» от 23 марта 2007 г. № 26-Т.
Внутренние банковские нормативно-правовые документы,
регламентирующие процесс кредитования, должны быть полными,
подробным, актуальными, четко структурированными и удобными для
пользователя. Особое внимание в них уделяется распределению функций,
обязанностей, лимитов и ответственности.
В систему нормативно-правового регулирования кредитования
юридических и физических лиц коммерческим банком входят следующие
17
внутренние нормативные акты:
− кредитная политика банка;
− меморандум о кредитном комитете;
− политика по управлению активами и пассивами;
− положение (регламент) по кредитованию юридических лиц;
− порядок (инструкция) формирования и использования резервов на
возможные потери;
− методики определения уровня риска по кредитным операциям;
− положения о подразделениях банка, на которые возложены функции по
кредитованию клиентов;
− должностные инструкции работников этих подразделений;
− утвержденные распорядительным документом банка программы
кредитования;
− типовые формы кредитных договоров, договоров залога, поручительства
и другие.
Ответственные сотрудники коммерческого банка обязаны ознакомиться с
этими документами и действовать в полном соответствии с ними. Следование
документа контролируется как в процессе одобрения кредитов, так и после
выдачи кредитов. Функции контроля выполняются внешними и внутренними
аудиторами, независимыми службами анализа кредитов, советом директоров и
органами регулирования.
Основные аспекты кредитования юридических и физических лиц в
коммерческом банке закреплены в его кредитной политике. Кредитная
политика банка разрабатывается в соответствии с федеральными законами и
иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, а также в
соответствии с уставом банка. Положения кредитной политики учитывают
требования политики управления рисками и других внутренних нормативных
документов банка, определяющих его стратегию и текущую деятельность в
области кредитования [32, с.458].
18
Регламентация процедур кредитования, оценки кредитных рисков, а также
механизмов практической реализации основных принципов кредитной
политики является предметом регулирования отдельных внутренних
нормативных документов банка. Данные внутренние нормативные документы
должны соответствовать положениям кредитной политики. Основные целевые
показатели и параметры кредитного портфеля пересматриваются и уточняются
комитетом по управлению активами и пассивами вне рамок кредитной
политики.
Кредитная политика принимается на бессрочный период и подлежит
актуализации в случае изменения стратегических направлений развития
бизнеса банка, подходов к управлению кредитными рисками, рыночного
позиционирования банка, изменений в нормативно-правовой базе,
регулирующей банковскую деятельность в Российской Федерации, а также с
учетом достигнутых результатов реализации кредитной политики [13, с.27].
Основными сферами деятельности кредитной политики банка являются:
− кредитная политика является нормативным документом, обязательным
для исполнения сотрудниками и уполномоченными органами банка,
определяющим комплекс целей, задач, принципов и ограничений при
совершении банком сделок, несущих кредитный риск;
− кредитная политика распространяется на все виды сделок, несущих
кредитный риск;
− проведение сделок, противоречащих кредитной политике, допускается
на основании отдельных решений уполномоченных органов банка или
должностных лиц, в рамках предоставленных им полномочий [29, с. 96].
Положение о кредитовании юридических и физических лиц, регулирует
порядок предоставления кредитов. В нем подробно определяются все этапы и
процедуры кредитного процесса: подача заявки на кредит, обработка заявки,
процесс кредитного анализа, общие правила ведения кредитных документов,
обмен кредитной информацией с другими банками и поставщиками.
Процедуры также могут предусматривать те аспекты кредитования, которые
19
регулируются и контролируются законодательно. К другим разделам, также
включаемым в положение по кредитованию юридических лиц, относятся
оценка состояния и проверка предоставленных кредитов, состояния
непогашенных долговых обязательств, сомнительных активов и процесс
взимания средств.
Таким образом, основными нормативно-правовыми документами,
регулирующими процесс кредитования, являются Гражданский кодекс
Российской Федерации от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ: устанавливает общие
принципы действия кредитных договоров, договоров залога и поручительства;
Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» от 10.07.2002 г. №86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности» от 2
декабря 1990 г. № 395-1 и «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 г. №
218-ФЗ. В систему нормативно-правового регулирования кредитования
юридических лиц также входят внутренние нормативные акты, такие как
кредитная политика банка, меморандум о кредитном комитете, политика по
управлению активами и пассивами, положение по кредитованию юридических
лиц, методики определения уровня риска по кредитным операциям, положения
о подразделениях банка, должностные инструкции работников этих
подразделений, утвержденные распорядительным документом банка
программы кредитования и типовые формы кредитных договоров, договоров
залога, поручительства и др.
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
В современной российской практике существует достаточно большое
количество методов анализа кредитного портфеля. Каждый метод предполагает
наличие свойственных ему преимуществ и выявление в процессе применения
недостатков. Метод анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка по методике, разработанной Центральным Банком, представлена
поэтапно в следующем виде:
20
1) выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;
2) определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними
процентов риска;
3) оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев,
т.е. отнесение ее к соответствующей группе;
4) определение структуры кредитного портфеля в разрезе
классифицируемых ссуд;
5) оценка качества кредитного портфеля в целом;
6) анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры
кредитного портфеля в динамике;
7) определение резервного фонда, адекватного совокупному риску
кредитного портфеля;
8) разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их
объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким
образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его
анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в
целом по банку, так и по его структурным подразделениям.
Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры
кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты
отчетного года) по ряду количественных экономических критериев.
За количественным анализом следует анализ качества кредитного
портфеля. Под «качеством» кредитного портфеля необходимо понимать
комплексное понятие, характеризующее эффективность формирования
кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени
кредитного риска (который, в свою очередь, зависит от финансового положения
заемщика, его истории обслуживания долга и других факторов), и
обеспеченности. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно
пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем
меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же
21
самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды. Чем надежнее
ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество
кредитного портфеля. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в
нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для
погашения обязательств. Проблема заключается в том, что большая часть
актива обычно отдана в ссуду.
Качество кредитного портфеля - одно из важнейших основ деятельности,
финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка. Оно
характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность
взаимоотношений между банком и его клиентами, банком и другими
финансово-кредитными институтами. На основе качественной характеристики
кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования
и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка.
Одним из обязательных и важнейших этапов анализа кредитной
деятельности банка являются исследования, посвященные срокам размещаемых
кредитов. Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена
поддержание ликвидности банка, которая является основополагающим
критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей
целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения
долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем
более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его
не возврата в результате возможного дефолта заемщика). Анализ кредитного
портфеля по степени срочности следует проводить по следующим важнейшим
позициям [28, с.109]:
- кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт;
- кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года;
22
- кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет;
- кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет.
В процессе анализа следует вывить те статьи кредитного портфеля, доля
которых максимальна и минимальна, а также те статьи, изменение объема
которых в ту или иную сторону оказалось наибольшим.
Положительным фактором является увеличение доли долгосрочных
кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во - первых, о
наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных
крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и
клиентских кругах), во - вторых, о потенциале банка в удовлетворении
потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики,
основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного
инвестиционного ресурса [31, с.150].
Особое внимание в процессе исследования следует уделить определению
уровня доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска,
что в результате составляет качественную оценку кредитной деятельности
банка. Уровень доходности следует анализировать в динамике, для
возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в
данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность
каждого из вида размещенных кредитов. В процессе анализа выявляются также
наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является
исследование доходности различных статей кредитных размещений в
динамике. Объективные выводы в данном исследовании можно получить
только при сравнении рассчитанной доходности со средней кредитной ставкой,
сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку
рефинансирования Банка России. Рассмотрим методику коэффициентного
анализа, который может быть применим в анализе кредитного портфеля
коммерческого банка. Методику данного анализа представлена в таблице 1.
Таблица 1
Методика коэффициентного анализа кредитного портфеля
коммерческого банка
23
№
п/п
Название
показателя
Расчет
показателя
Значение показателя,
его толкование
1
2
3
4
1
Коэффициент
покрытия
(Кп)
рассчитывается
как отношение
резерва (Р) на
возможные
потери,
созданные
банком к
совокупному
кредитному
портфелю (КП)
Коэффициент показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль кредитного
портфеля и позволяет оценить рискованность
кредитного портфеля коммерческого банка.
Увеличение данного показателя является
отрицательной стороной деятельности банка,
т.к. свидетельствует об увеличении риска.
Для выявления наиболее рискованных
кредитов, следует рассчитать долю резерва
под потери каждой из статей кредитного
портфеля к общей величине резерва под
возможные потери.
В данном исследовании следует рассчитать
величину чистого кредитного портфеля,
который позволяет определить какой объем
размещенных кредитов вернется банку при
наихудших обстоятельствах
2
Коэффициент
обеспечения
(Коб)
(Коб)
рассчитывается
как отношение
суммы
обеспечения,
принятой
банком при
выдаче
кредита, к
общей сумме
кредитного
портфеля
Коэффициент Коб показывает, какая доля
обеспечения возвратности кредитов
приходится на один рубль кредитного
портфеля. В соответствии с
законодательством сумма обеспечения
должна превышать сумму выданного кредита
на величину начисленных по кредиту
процентов и возможных прочих расходов. Коб
должна превышать единицу. Проводить в
динамике.
Данный коэффициент позволяет оценить
насколько возможные убытки, связанные с
невозвратами кредитов, покрыты залогами,
гарантиями и поручительствами третьих лиц
3
Коэффициент
просроченных
платежей
(Кпр)
(Кпр)
рассчитывается
как отношение
суммы
просроченного
основного
долга к общему
объему
кредитного
портфеля (КП)
Коэффициент показывает, какая доля
просроченных платежей по основному долгу
приходится на один рубль кредитного
портфеля, а увеличение коэффициента в
динамике свидетельствует о неэффективной
политике банка в части сопровождения
кредитной сделки. Проводится аналогично
анализу коэффициента покрытия
анализируется изменение величины
коэффициента в динамике, и по каждому виду
выданных кредитов.
24
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
4
Коэффициент
невозврата
основной
суммы долга
(Кн)
(Кн)
рассчитывается
как отношение
величины
задолженности
по сумме
основного долга,
списанной из-за
невозможности
взыскания к
совокупному
кредитному
портфелю.
Увеличение коэффициента может
происходить по двум причинам, во - первых, в
результате увеличение непосредственно
объема списанной задолженности по
основному долгу на фоне слабо растущего
качественного кредитного портфеля, что
является отрицательным результатом и в
краткосрочной перспективе может привести к
банкротству банка. Во-вторых, из-за
снижения объема кредитного портфеля при
неизменной величине списанной
задолженности, что позволяет судить о
наличии проводимых банком мероприятий по
улучшению качества кредитной деятельности
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с
использованием четырех основных коэффициентов, которые позволяют
оценить кредитную деятельность коммерческого банка с трех сторон [35, с.62]:
- со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют
коэффициент покрытия;
- со стороны сопровождения кредитной сделки - коэффициент
просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
- со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент
обеспечения.
- и также со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент
невозврата основной суммы долга.
Таким образом, в российской практике существует достаточно большое
количество методов анализа кредитного портфеля. Каждый метод предполагает
наличие свойственных ему преимуществ и выявление в процессе применения
недостатков. Нужно сказать, что осуществляя кредитные операции, банк
стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества
кредитного портфеля. Поэтому, для эффективного управления кредитным
портфелем необходим его анализ по различным количественным и
качественным характеристикам. Это нужно сделать, как в целом по банку, так и
по его структурным подразделениям.