14
Рисунок 2 - Принципы потребительского кредитования
10
- Принцип возвратности является важнейшим принципом кредитования.
Возвратность подразумевает, что заёмщик должен вернуть средства, которые
предоставил ему кредитор. Основой возвратности является кругооборот средств
и их обязательное наличие к сроку возврата кредита.
Именно, кредит как экономическая категория этим и отличается от других
категорий товарно-денежных отношений, так как движение денежных средств
происходит на условиях возвратности, что подразумевает временность
предоставления кредита и его использования. Следует отметить, что заёмщик же
является лишь временным владельцем денег, а право собственности на сумму
кредита, передаваемую заёмщику, принадлежит первоначальному кредитору.
Возвратность носит двусторонний характер, так как имеет значение
одновременно и для кредитора, и для заёмщика. С одной стороны, кредитор
предоставляет денежные средства или продукты труда с учетом их возврата. С
другой, заёмщик, получая кредит, предполагает получить для себя прок от
полученных денег и берет на себя обязательства по обеспечению возврата
эквивалентной стоимости.
- Принцип срочности кредитования обозначает, что ссуда должна быть
возвращена в строго определенный срок, что. Таким образом, подтверждается
норма достижения возвратности кредита. Тот срок, который установлен для
кредита, является лимитированным временем нахождения предоставленных
средств у заёмщика. Поэтому, при нарушении срока за пользование кредитом
искажается его сущность, он утрачивает своё подлинное назначение. Следует
отметить, что с экономической точки зрения в современной экономике принцип
срочности приобретает особую значимость. Соблюдая этот принцип, возможно,
достичь нормального обеспечения воспроизводства денежными средствами, а
также обеспечить ликвидность банковских учреждений.
10
Там же
15
Особенности процесса организации деятельности банка, которые сводятся
к заимствованию ресурсов, не позволяют им вкладывать привлеченные
кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. Поэтому, если заёмщик
возвращает кредит в установленный срок, то ему обеспечивается возможность
получить в банке новые кредитные продукты и не попасть в список
недобросовестных плательщиков. Срок пользования кредитом устанавливаются
банком с учетом сроков, находящихся в обороте кредитуемых ресурсов и
окупаемости затрат, закрепляется кредитным договором, где указывается: срок
действия договора, срок кредита, срок возврата кредита как существенного
условия договора, а также правовые последствия его нарушения.
- Дифференцированность кредитования означает, что при решении
вопроса о предоставлении ссуды банк должен подходить к каждому
потенциальному заёмщику специфично с учетом оценки его
платежеспособности. С целью снижения риска невозврата или несвоевременного
возврата клиентом ссуды.
- Принцип обеспеченности кредита означает, что на основании
имеющегося у клиента имущества, ценностей или недвижимости кредитор
может быть уверен в том, что денежные средства будет возвращены в
установленный срок. На основе действия данного принципа реально
подтверждается обязательства сторон. С целью обеспеченности возврата кредита
в срок, как правило, кредиторы используют залог, поручительство или гарантию,
а также обязательства в других формах, принятых банковской практикой.
Предоставляя кредит под залог, кредитор проверяет ликвидность
заложенного имущества, то есть способность активов быстро превращаться в
денежные средства, а также отвечает ли оно предъявляемым требованиям. Как
правило, в качестве основных требований банк заявляет о необходимости
значительного превышения стоимости залога или иного обеспечения над суммой
кредита с целью компенсации риска утраты, ущерба, изменения цен на
имущество и т.п. Сумма кредита под залог имущества, как правило,
устанавливается в процентах к рыночной стоимости залога на момент
16
заключения кредитного договора. В случае утраты заёмщиком
платежеспособности, кредитор имеет право реализовать залог с целью
возмещения долга заемщика и издержек по реализации имущества.
- Принцип платности означает, что за временное заимствование у банка
денежных средств для удовлетворения собственных потребностей каждый
заёмщик должен вносить определенную плату. Осуществление названного
принципа на практике происходит через действие механизма банковского
процента. Ставка банковского процента демонстрирует «цену» кредита.
Важность установления процента обусловлена коммерческим статусом банка.
Принцип платности позволяет банку покрыть затраты, которые связанны с
уплатой процентов по депозитным операциям, по содержанию аппарата
управления и персонала, а также обеспечить получение прибыли, увеличить
ресурсные фонды кредитования (резервный, уставной) и использовать ее на
реализацию собственных нужд. Платность кредита обусловлена стимулировать
действие и на хозяйственный (коммерческий) расчет организаций, заставляя их
увеличивать собственные ресурсы и экономить расход привлеченных средств.
Величина процентной ставки вводится на основе соглашения сторон и
закрепляется кредитным договором.
Отдельные экономисты к вышеназванным принципам кредитования
добавляют еще принцип целевого характера кредита, распространяющийся на
многие кредитные операции и проявляющийся в назначении целевого
использования денежных средств, которые были получены от кредитора. На
практике этот принцип находит свое отражение в соответствующем разделе
кредитного договора, где определяется конкретная цель выдаваемого кредита. В
случае нарушения обязательства целевого использования кредита может
возникнуть основание для досрочного отзыва кредита или введения
повышенного ссудного процента.
Кроме перечисленных принципов кредитования следует выделить такие
немаловажные принципы построения отношений в сфере кредитования, как
принципы законности и прозрачности.
17
Общетеоретический принцип законности предполагает четкое и полное
правовое регулирование отношений при кредитовании.
Принцип прозрачности состоит в обеспечении заемщикам максимальной
доступности к информации о системе кредитования в целом и условиям
конкретного кредита, предоставляемого определенной кредитной организацией.
Действительно, в целях повышения финансовой грамотности населения,
обеспечения должного уровня предоставляемых кредитными организациями
кредитных услуг и повышения ответственности как кредитора, так и заемщика в
кредитных отношениях необходимо обеспечить прозрачность потребительского
кредитования.
Кроме указанных принципов некоторые авторы выделяют следующие
принципы банковского кредита:
11
принцип исключительного участия банка на стороне кредитора;
исключительного использования денег и конструкции кредитного
договора;
принцип стабильности банковского кредитования, т. е.
недопустимости изменения процентной ставки по кредиту в одностороннем
порядке;
принцип плановости.
1.2 Кредитный портфель – основа анализа кредитной деятельности
банка
Определение понятия кредитного портфеля коммерческого банка является
важным, поскольку от полноты и глубины понимания сущности кредитного
портфеля в конечном итоге будет зависеть эффективность управления данным
портфелем. Отечественные ученые предлагают различные трактовки понятия
11
Банковское право: учебник для магистратуры - 3-е изд., перераб. и доп. / под ред. Д.Г.
Алексеевой, С.В. Пыхтина.– М.: Юрайт, 2017.- 1055с.
18
«кредитный портфель».
С точки зрения организаций, осуществляющих банковский надзор и аудит,
кредитный портфель - это остатки средств на балансовых счетах по
краткосрочными, долгосрочными и просроченным кредитам. Его
качественными характеристиками являются оценки обеспечения банком
возвратности кредитов и сокращение размера кредитных рисков, т.е. невозврата
суммы основного долга по кредиту и процентов по нему. Аналогичное
определение дает Иванов В.В.
12
По мнению А.И. Лаврушина, И.Д. Мамонтова кредитный портфель - это
совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев,
связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от
него.
13
А.И. Пашков определяет кредитный портфель как совокупность
требований банка по предоставленным займам, включая в его состав
межбанковские кредиты, кредиты организациям и предприятиям, кредиты
частным лицам.
14
По мнению А.М. Тавасеева, кредитный портфель - это величина
мобилизованных средств в виде кредитов, выданных торгово - промышленным
организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом
резерва ликвидности.
15
В зарубежной экономической литературе под кредитным портфелем
понимается характеристика структуры и качества выданных ссуд,
классифицированных по определенным критериям в зависимости от
поставленных целей управления.
12
Иванова Н.И. Формы «скрытого» кредитования // Бухгалтерия и банки. - 2015. - № 6.
– с. 19-23
13
Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной
организации : учебник (для магистрантов) / Изд-во: Кнорус, 2017 г. - 304 с.
14
Пашков, А.И. Оценка качества кредитного портфеля./ А.И.Пашков // Бухгалтерия и
банки, 2015. – №3. – С.29.
15
Тавасиев, А. М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. – М. :
Юрайт, 2017. – 639 с
19
Долан Э. Дж. определяет кредитный портфель как «совокупность
банковских активов и пассивов», подчеркивая понятие портфеля как широкой
совокупности, включающей в себя весь актив и пассив баланса банка.
16
По определением Синки Дж. Ф., портфель - это совокупность финансовых
активов коммерческого банка, который может быть представлен как
совокупность доходных активов, преимущественно кредитов, таким образом,
дается определение понятия портфеля как совокупности финансовых активов, в
том числе кредитов.
17
То есть в определение сущности кредитного портфеля иностранные
экономисты включают результат применения элементов процесса кредитного
менеджмента. В последнее время все большее число отечественных
специалистов берет на вооружение именно зарубежную методику определения
понятия кредитного портфеля.
Проведенный анализ позволяет определить, что большинство авторов
определяют кредитный портфель как совокупность различных кредитных
инструментов (различных видов займов).
Кредитный портфель, как и любой другой, характеризуется размером и
структурой.
Понятие «размер кредитного портфеля» необходимо рассматривать
относительно всего размера портфеля активно-пассивных операций банка и
относительно кредитных портфелей других банков.
Структура кредитного портфеля – это соотношение конкретных видов
кредитных операций в портфеле. Также структуру кредитного портфеля можно
рассматривать как набор параметров, которыми может управлять банк, изменяя
состав входящих в портфель видов кредитов и их объемы. Банк может изменять
16
Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика ./Пер. с
англ. / Долан Э. Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж., М.:Туран, 2006. – 448с.
17
Синки Дж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с
англ./Дж.Ф.Синки.- 4-е изд. М.: ИНФРА-М, 2012. - 340 с.
20
структуру портфеля с целью получить наиболее благоприятные значения его
характеристик – доходности, ликвидности, риска.
18
Исходя из этих показателей, само понятие кредитного портфеля можно
охарактеризовать как совокупность кредитов, имеющую определенную
структуру, которая в свою очередь должна отвечать требования банка по
доходности, ликвидности и степени риска.
Цели банка могут изменяться в зависимости от заданной степени
допустимого риска, однако конечная цель неизменна – это получение как можно
большей прибыли.
В зависимости от цели банк формирует кредитный портфель
определенного типа. Тип портфеля, в общем виде, представляется как
характеристика портфеля в соотношении дохода и риска.
Исходя из этого, все кредитные портфели можно распределить на 3 типа
(таблица 1).
Таблица 1
Типы кредитного портфеля
19
Тип кредитного
портфеля
Характеристика портфеля
1
2
Портфель дохода
Портфель ориентирован на стабильный доход, при этом
риски минимизируются
Портфель риска
Портфель рассчитан на большой доход, при этом он
состоит преимущественно из кредитов с высокой
степенью риска
Сбалансированный
портфель
Портфель, в котором рационально сочетаются кредиты
различных типов, как с высокой степенью риска, так и
с минимальной
Основными целями формирования кредитного портфеля являются:
высокий уровень дохода в текущем периоде;
высокий темп ожидаемого дохода в предстоящей долгосрочной
перспективе;
18
Стародубцева Е. Б. Банковское дело: учебник / Е. Б. Стародубцева — М.: Форум,
2017. — 328с.
19
Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебное пособие. - М.: ИЦ РИОР НИЦ
ИНФРА-М, 2015.-274с.
21
минимизация уровня рисков кредитного портфеля;
соблюдение необходимой ликвидности кредитного портфеля.
Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разбить на три
блока.
20
1. Подразумевает формирование системы лимитов кредитования в
соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка. Установление
лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками.
Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник
доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от
таких факторов как:
степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо
сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;
удельный вес кредитов и других банковских контрактов,
приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические
трудности;
концентрация деятельности банка в малоизученных, новых,
нетрадиционных сферах;
внесение частых или существенных изменений в политику банка по
предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;
удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;
введение в практику слишком большого количества новых услуг в
течение короткого периода;
принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке
или подверженных быстрому обесцениванию.
В свою очередь, установление лимитов кредитования – основной способ
контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения
рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности.
20
Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Г. Коробовой. М.: Юристъ, 2015 - 767 с.
22
Посредством установления лимитов кредитования осуществляется
оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного
портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет
банкам:
избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от
необдуманной концентрации любого вида риска;
диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения
концентрации и обеспечения стабильной прибыли.
Диверсификация кредитного портфеля – это распределение, рассеивание
кредитного риска по нескольким направлениям.
Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или
нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе
взаимосвязанных заемщиков.
2. Представляет собой отбор конкретных объектов кредитования для
включения в кредитный портфель. Отбор осуществляется, как правило, на
основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению
реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности
заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление
рисков кредитной сделки.
Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести
предварительный отбор кредитуемых объектов. Такие факторы
рассматриваются в таблице 2.
Прежде всего, следует установить, соответствует ли кредитная заявка
кредитной политике банка. В случае положительного ответа сотрудник
кредитного отдела проводит анализ кредитоспособности потенциального
заемщика.
3. Третий блок – блок анализа состояния кредитного портфеля и
управление отклонениями в значительной степени перекликается с оперативным
управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом
23
состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода времени
остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества
кредитного портфеля.
Таблица 2
Факторы, определяющие отбор кредитных заявок
21
Факторы внешней
среды
Клиентские факторы
Внутрибанковские
факторы
1
2
3
Приоритеты в политике
реализации
структурной
перестройки региона
Уровень риска
несвоевременной
реализации проекта и
не достижения
расчетной
эффективности
Соответствие
кредитуемого объекта
кредитной политике
банка
Состояние отраслевой
среды,
характеризующееся
стадией цикла, в
которой
находится отрасль
Уровень менеджмента
и маркетинга на
предприятии
Доля требуемых
кредитных вложений от
общего объема
кредитных ресурсов
банка
Структура и
конкурентоспособность
отрасли
Сроки погашения
основного долга и
процентов по нему
В рамках описанных выше блоков формирования кредитного портфеля
предлагается более детальное, поэтапное рассмотрение механизма
формирования кредитного портфеля (Приложение 1).
Таким образом, важным аспектом эффективной кредитной деятельности
коммерческого банка является формирование его кредитного портфеля,
поскольку ссудные операции приносят основную часть прибыли банка. Для
этого должна быть произведена соответствующая система эффективных методов
управления кредитным портфелем банка. Особое внимание следует уделять
методам, которые позволяют снизить вероятность реализации кредитного риска
портфеля банка, к которым относится диверсификация и лимитирование
кредитного портфеля банка и методы, обеспечивают снижение масштаба потерь
при реализации риска кредитного портфеля банка, включающие в себя
21
Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков.- М.: АО Консалтбанкир. -
2015.- 80с.