5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА …………………………………………………..
9
1.1. Сущность и основные принципы банковского кредитования …………..
9
1.2. Классификация банковских кредитов …………………………………….
14
1.3. Методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка ………...
19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДБ АО БАНК
«ХОУМ КРЕДИТ» ……………………………………………………………..
25
2.1. Общая характеристика ДБ АО «Банк Хоум Кредит» ……………………
25
2.2. Анализ кредитного портфеля ДБ АО «Банк Хоум Кредит» …………….
33
2.3. Оценка эффективности управления кредитным портфелем …………….
39
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДБ АО БАНК «ХОУМ КРЕДИТ» ….
50
3.1. Основные мероприятия по совершенствованию кредитной
деятельности ДБ АО «Банк Хоум Кредит» ……………………………………
50
3.2. Прогнозные показатели кредитной деятельности ДБ АО «Банк Хоум
Кредит» с учетом реализации предложенных мероприятий ……...................
58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………......
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………..
69
ПРИЛОЖЕНИЯ ……………………………………………………………......
72
6
ВВЕДЕНИЕ
В связи с ростом предприятий различных форм собственности, с
улучшением материального положения всех слоев населения, кредит приобрел
массовый характер. Кредит играет специфическую роль в экономике: он не
только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его.
Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В
условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности
кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и
товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами.
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру
денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря
кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а,
следовательно, концентрации производства. Кредит выступает опорой
современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития.
Его используют крупные предприятия и объединения, малые
производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры, государства и
отдельные граждане.
В современной экономике кредит является одним из основных условий
и предпосылкой экономического развития государства, а также важной и
неотъемлемой частью экономического роста, все это обуславливает развитие
системы кредитования физических лиц. Ежегодно увеличивается объем такого
кредитования и расширяется перечень предоставляемых банками кредитных
продуктов физическим и юридическим лицам. Такой интерес к кредиту и
кредитным отношениям продиктован уникальной ролью, которую играет это
экономическое явление не только в хозяйственном обороте, национальной и
международной экономике, но и в жизни человеческого общества в целом.
7
Формирование кредитного портфеля является одним из
основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко
выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его
возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.
От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит
устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты.
Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень
разработанности и внедрения кредитной политики банка. К формированию
кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель
кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики,
сформулированы определяющие приоритеты. Кредитная работа является
основным направлением коммерческой деятельности банка, что обусловливает
актуальность темы работы.
В нашей стране положение с управлением кредитным портфелем
обостряется, в том числе и в связи с неустойчивостью макроэкономической
ситуации. Все это существенно повышает значение работы коммерческих
банков по управлению кредитной деятельности, требует постоянного
совершенствования нормативной базы.
Актуальность данной темы заключается в том, что эффективное
управление кредитной деятельностью обеспечивает определение и
формирование всех необходимых элементов, способствующих улучшению
качества кредитного портфеля коммерческого банка, повышению
эффективности кредитной деятельности коммерческого банка в целом.
Целью данной работы является исследование кредитного портфеля ДБ
АО «Банк Хоум Кредит» и разработка рекомендаций по совершенствованию
кредитной деятельности банка.
Объектом исследования является деятельность ДБ АО «Банк Хоум
Кредит».
Предметом исследования является кредитный портфель ДБ АО «Банк
Хоум Кредит».
8
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
– изучить сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка;
– раскрыть нормативное регулирование кредитных отношений в
банковской сфере;
– рассмотреть методику анализа и оценки кредитного портфеля
коммерческого банка;
– дать характеристику ДБ АО «Банк Хоум Кредит»;
– провести анализ кредитного портфеля ДБ АО «Банк Хоум Кредит»;
– предложить мероприятия по совершенствованию кредитования в ДБ
АО «Банк Хоум Кредит».
Для достижения поставленных задач применить в данной работе
следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, анализ, синтез,
индукция, дедукция.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.
Во введении обосновывается: цель, задачи, объект, предмет и
методология исследования. В первой главе работы рассматриваются
теоретические аспекты анализа кредитной деятельности коммерческих банков.
Во второй главе проводится анализ кредитной деятельности ДБ АО «Банк Хоум
Кредит». В третьей главе работы предложены мероприятия по
совершенствованию кредитования в ДБ АО «Банк Хоум Кредит». В
заключении даются выводы и предложения по оптимизации кредитной
деятельности экономического субъекта.
Теоретической основой написания работы послужили финансовая
отчетность исследуемой организации; нормативно-законодательная база,
регулирующая деятельность кредитных организаций России.
Практическая значимость заключается в использовании комплекса мер,
предложенных по совершенствованию кредитной деятельности анализируемого
банка.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1. Сущность и основные принципы банковского кредитования
Банковский кредит является одной из форм движения ссудного
капитала. При банковском кредитовании возникают экономические (денежные)
отношения, в процессе которых временно свободные денежные средства
государства, юридических и физических лиц, аккумулированные кредитными
организациями, предоставляются хозяйствующим субъектам (а также
гражданам) на условиях возвратности.
1
Банковское кредитование создает условия, при которых имеется
возможность восполнить за счет средств других субъектов недостаток
собственных денежных средств для различных потребностей, требующих
дополнительных капитальных вложений.
Современные экономисты исследуют понятие «кредит» как
экономическую категорию. Кредит на поверхности экономических явлений
представляет собой временную передачу (заимствование) ценностей.
Кредит это общественные отношения, возникающие между субъектами
экономических отношений по поводу движения стоимости.
Сущность кредита можно определить как движение стоимости на
началах возвратности в интересах реализации общественных потребностей.
Кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с
другом.
Как справедливо отмечено в учебнике О.И. Лаврушина, «экономическая
наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между
субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую
1
Тонкошкурова К.В. О развитии теории кредита и сущности потребительского кредита // Сибирская
финансовая школа. – 2018. – № 5 (130). – С. 130.
10
категорию следует, прежде всего, рассматривать как определенный вид
общественных отношений».
Н.Г. Антонов и М.А. Пессель подходят к изучению кредита в более
широком смысле, считая, что «...и с юридической, и с экономической точек
зрения – кредит – это сделка, договор между юридическими или физическими
лицами...». По своему содержанию сделка, договор есть действие, соглашение,
направленное на установление, изменение или прекращение отношений
юридических или физических лиц. Подобная трактовка кредита не
противоречит вышеприведенному высказыванию. Однако определение кредита
через понятия «сделка» и «договор» носит скорее юридический, нежели
экономический характер.
Таким образом, современная экономическая наука изучает кредит с
точки зрения общественных отношений между различными субъектами. Для
раскрытия содержания кредита как экономической категории рассмотрим
основные элементы его структуры.
2
Прежде всего, как любой вид экономических отношений, отношения по
поводу кредита как экономической категории возникают между различными
субъектами. Каждый из них характеризуется своими существенными
особенностями, имеет определенные права и несет обязанности. В кредитной
сделке субъекты отношений представлены в качестве кредитора и заемщика,
которые являются юридически самостоятельными лицами.
3
Главные признаки, описывающие сущность кредита:
– разновременный характер, встречных движений ценностей как
материальное (экономическое) основание для возникновения кредитных
отношений;
– образование на основе односторонней передачи блага у другой
стороны особого кредитного обязательства, оформленного договором или
векселем;
2
Жакун В.А. Понятие банковского кредита в современной экономике // Научное Образование. – 2019. – № 3
(4). – С. 76.
3
Павлова М.М. Необходимость и сущность кредита // Форум молодых ученых. – 2018. – № 5-2 (21). – С. 997.
11
– погашение данного обязательства по истечении определенного
соглашением срока всегда происходить путем встречной передачи (возврата)
заемщиком эквивалента.
4
Естественно, что на основе кредита существует целая кредитная
система. Элементы кредитной системы позволяют организовать и исполнять
движение временно свободных денежных (и не только) ресурсов. Структуру
кредитной системы составляют не только Центральный Банк, коммерческие
банки и иные кредитные организации, но и государственные и иные органы,
формирующие и исполняющие федеральные и иные финансовые бюджеты, это
также предприятии и организации реального сектора экономики.
Однако воздействие кредита на экономику страны в целом и финансовое
положение конкретных субъектов может быть полезным и эффективным
только при применении данного инструмента в разумных и обоснованных
масштабах: к негативным последствиям ведут как недостаток кредита, так и
избыточное его предложение. Кредит оказывает активное воздействие на объем
и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.
5
Кредитная организация осуществляет кредитование населения при
соблюдении важнейших принципов, которые позволяют обеспечивать
возвратное движение средств (рис. 1).
Рисунок 1. Принципы кредитования
Важнейшими принципами банковского кредитования являются:
4
Ващекина И.В. Классификация потребительских кредитов на российском рынке // Вестник Российского
экономического университета им. Г.В. Плеханова. – 2017. – № 3 (93). – С. 44.
5
Батырмурзаева З.М., Мугадова У.Х. Кредиты, ссуды, займы: их особенности // Форум молодых ученых. –
2019. – № 5 (33). – С. 204.
Принципы кредитования
Принцип
срочности
Принцип
возвратности
Принцип
обеспеченности
Принцип
платности
Принцип
дифференцированности
12
возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целенаправленность.
Содержание принципа возвратности банковского кредита состоит в том,
что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика лишь
временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены
банку или иной кредитной организации.
Из принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип его
срочности. Ссуды подлежат возврату в установленные сроки, нарушение
которых влечет за собой применение установленных санкций.
Осуществление принципа платности банковского кредитования
основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при
предоставлении кредита. За предоставление банковской ссуды взимается плата
в виде процента.
Обеспеченность кредита – это принцип кредитования означает, что
имеющиеся у заемщика имущество, ценности или недвижимость позволяет
кредитору быть уверен в том, что возвратность суженных средств будут
обеспеченны в срок.
Платность кредита означает, что предприятие должно внести банку,
определенную плату за временное пользование его денежными средствами.
Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом
распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли
между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый
принцип находит в процессе установления величины банковского процента.
Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы
годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного
кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
6
Применение всех принципов кредитования позволяет соблюсти
интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.
Таким образом, кредит можно определить как экономические
6
Алексеева Л.И. Сущность банковского кредита // Фундаментальные и прикладные исследования в
современном мире. – 2018. – Т. 22. – С. 197.
13
отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу
предоставления и использования стоимости (денежных средств, вещей) на
условии возвратности.
Кредитные отношения возникают между субъектами экономики. Как и
любые виды отношений, кредитные отношения предполагают наличие
субъектов и объеков отношений.
Субъекты кредитных отношений:
– кредитор – предоставляет ресурсы в хозяйство заемщика на
определенное время. Кредитор обеспечивает производительное использование
ссуженной стоимости;
– заемщик – получает ссуду и обязуется в установленное время погасить
задолженность в размере, эквивалентном ссуде. Заемщик не является
собственником ссуженных средств, а получает их во временное пользование.
Для обеспечения возврата ресурсов заемщик должен организовать свою
деятельность таким образом, чтобы обеспечить высвобождение средств,
достаточных для расчета с кредитором.
7
Кредитор и заемщик находятся по разные стороны кредитной сделки, но
при этом имеют одинаковую цель – получение прибыли. Сторонами кредитной
сделки могут быть государство, предприятия или организации, отдельные
граждане.
Следовательно, кредитные отношения – это денежные отношения,
связанные с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных
расчетов, денежной эмиссий, кредитованием инвестиций, использованием
государственного кредита и др.
Все условия предоставления потребительского
кредита согласовываются двумя сторонами – кредитором и заемщиком – и
оговариваются в кредитном договоре.
8
В экономике кредит играет существенную роль, характеризующуюся
теми результатами, которые появляются при осуществлении кредитования в
7
Андреевская К.Д. Банковский кредит и его виды // Научный руководитель. – 2019. – № 2 (32). – С. 6.
8
Мясникова М.Д. Роль банковского кредита в развитии экономики // Синергия Наук. – 2019. – № 32. – С. 407.
14
целом для всех участников общества. Она проявляется разными путями:
– перераспределением материальных;
– воздействием на непрерывность процессов производства и реализации
продукции;
– участием в расширении производства (привлечение заемных средств);
– регулированием наличного и безналичного денежного оборота.
9
Таким образом, кредит – это определенные отношения между
участниками воспроизводственного процесса, причем эти отношения имеют
вещное выражение в виде объекта передачи от одного субъекта к другому во
временное пользование, т.е. с точки зрения экономической теории кредит
представляет собой единство экономического отношения и его вещественной
стороны. С юридической точки зрения кредит представляет право
распоряжаться или право требовать. Необходимость кредита обусловлена
закономерностями кругооборота капитала в процессе воспроизводства: на
одних участках появляются временно свободные средства, которые выступают
как источник кредита, на других – возникает потребность в них.
1.2. Классификация банковских кредитов
Банковское кредитование осуществляется по различным видам
кредитов. Их классификация может быть основана на многочисленных
особенностях, отражающих различные стороны процесса кредитования.
10
Классификация кредитов (приложение 1):
1) по размерам: мелкие, средние, крупные;
2) по срокам кредитования: до востребования, краткосрочные (до 1
года), среднесрочные (1-3 года), долгосрочные (свыше 3 лет);
3) по обеспечению: необеспеченные, залоговые, гарантированные,
застрахованные;
9
Хамхоева Х.М. О функциях кредита в современной экономике // Инновационные технологии в
машиностроении, образовании и экономике. – 2018. – Т. 14. – № 1-2 (7). – С. 397.
10
Борисов Е.Ф. Экономика: учебник и практикум. (7-е изд., пер. и доп). - М.: Юрайт, 2016. – С. 61.