3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………
4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА...................................................................................
7
1.1 Кредит: сущность, функции, принципы……………………………………
7
1.2 Кредитный портфель – основа анализа кредитной деятельности банка...
15
1.3 Информационное и организационное обеспечение кредитной
деятельности банка……………………………………………………………..
22
2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АВТОВАЗБАНК»…..
30
2.1 Характеристика банка……………………………………………………….
30
2.2 Организация кредитной деятельности банка……………………………..
37
2.3 Анализ кредитного портфеля банка………………………………………..
47
3 ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОАО «АВТОВАЗБАНК».......................
57
3.1 Проблемы в кредитной деятельности банка.………………………….....
57
3.2 Оптимизация кредитного портфеля ОАО «Автовазбанк»……………….
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..
64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………
74
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….
78
4
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки являются центральным звеном в системе рыночных
отношений, а планомерное развитие их деятельности – необходимое условие
реального функционирования рыночной экономики.
Кредитные операции коммерческих банков являются одним из
важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке
кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов
кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной.
В связи с этим вопросы развития и совершенствования кредитной
деятельности банка с учетом повышения эффективности управления
кредитным портфелем в целях минимизации его рисков, приобрели особую
актуальность и значимость. Оптимизация кредитной деятельности
коммерческого банка является одним из основополагающих направлений,
позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития
коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития
деловой активности на рынке.
Кредитная деятельность служит главным источником доходов банка и
одновременно – главным источником риска при размещении активов. От
структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит
устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Оптимальный,
качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его
надежность.
Процесс кредитования является довольно сложным процессом, и поэтому
необходима четкая организация кредитной деятельности, которая позволит
банку оперативно реагировать на изменения показателей рынка ссудного
капитала, а также определить наиболее оптимальное соотношение «доходность
– риск», что подтверждает актуальность темы исследования.
5
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является
деятельность ОАО «Автовазбанк».
Предметом исследования – анализ кредитной деятельности
коммерческого банка в современных условиях хозяйствования.
Целью работы является проведение анализа кредитной деятельности
коммерческого банка с позиций разработки направлений оптимизации
кредитного портфеля.
Достижение поставленной цели определяет постановку следующих задач:
- рассмотреть теоретические аспекты процесса кредитования
коммерческого банка;
- проанализировать кредитную деятельность ОАО «Автовазбанк»;
- определить проблемы и разработать направления оптимизации
кредитного портфеля анализируемого банка.
Методологической и теоретической основой для написания данной
работы послужили нормативно-правовые акты как общего характера, так и
регулирующие банковскую деятельность, научные труды ведущих
отечественных и зарубежных авторов, а также материалы специальной
периодической печати.
В качестве специальных методов проведения исследования использованы
приёмы и методы финансового анализа коммерческих банков, такие
как: сравнение, анализ, группировка, синтез.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы, приложений.
Во введении обосновывается актуальность, цель и задачи бакалаврской
работы, определяется теоретическая и практическая значимость темы
исследования.
В первой главе работы путем сопоставления различных позиций
раскрываются теоретические подходы к рассмотрению сущности кредита,
6
кредитного портфеля банка; определяются критерии, используемые для анализа
эффективности организации кредитной деятельности банка.
Во второй главе работы проведен анализ кредитной деятельности ОАО
«Автовазбанк».
В третьей главе бакалаврской работы анализируются проблемы и
направления повышения эффективности в области организации кредитной
деятельности банка на основе элементов оптимизации кредитного портфеля
анализируемого банка.
В заключении резюмируются итоги исследования, делаются основные
выводы и обобщаются предложения.
7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1 Кредит: сущность, функции, принципы
Кредит является стоимостной категорией, поскольку сама возможность
возникновения экономических отношений по поводу перераспределения
материальных и денежных ресурсов предопределяется наличием определенной
стоимости этих ресурсов, т.е. в кредитных отношениях происходит «возвратное
движение стоимости».
1
Как экономическая категория кредит определяет экономические
отношения, которые возникают между собственниками по поводу
перераспределения временно свободных материальных и денежных средств на
условиях срочности, возвратности, платности и обеспеченности. Субъектами
кредитных отношений являются - кредитор и заемщик.
2
Кредитор - это одна из сторон кредитных отношений, которая
предоставляет ссуду. Кредитором может стать субъект, который предоставляет
определенный ресурс во временное пользование, обладающий определенными
средствами.
Вторая сторона кредитных отношений – заёмщик. Он является
получателем кредитных ресурсов и принимает на себя обязательство по
возвращению взятых средств.
3
Следовательно, в качестве субъектов кредитования, с одной стороны,
выступают кредиторы, с другой стороны – заёмщики. В данном случае
кредитором является: коммерческий банк, специальное учреждение
потребительского кредитования, торговое или сервисное предприятие,
заёмщиком – физическое или юридическое лицо.
1
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело организация деятельности
коммерческого банка. Учебник для вузов. — М.: Юрайт, 2016 г. - 422 с.
2
Даниленко, С. А. Банковское потребительское кредитование / С.А. Даниленко, М.В.
Комиссарова. - М.: Юстицинформ, 2016. - 384 c.
3
Там же
8
Рассматривая определения кредита у разных авторов в отечественной
литературе, можно сделать вывод о том, что единого мнения к данной
категории нет. Встречаются довольно различные подходы.
В «Капитале» Маркс охарактеризовал кредит как ссудный капитал
экономики. Действительно, в банках концентрируются средства отдельных
вкладчиков, которые объединяются в огромную денежную массу,
принимающую форму банковского капитала. Этот капитал в виде кредита
поступает в оборот функционирующих индивидуальных капиталов
предпринимателей, многократно расширяя их масштабы. Таким образом,
марксистское определение кредита акцентировано на его роли в капитализации
экономики.
Советские экономисты охарактеризовали кредит как форму аккумуляции
и перераспределения временно свободных денежных средств общества для
стимулирования оборачиваемости основных и оборотных фондов предприятий.
Это определение акцентировано на микроэкономическом значении кредита при
кредитовании отдельных хозяйственных структур.
4
Современные американские
5
, европейские и российские
6
экономисты
рассматривают кредит как товары и деньги, предоставляемые в долг. При
простоте и доступности это определение представляет собой поверхностный
взгляд на кредит, так как в нем отражены его родовые признаки, видимые лишь
на поверхности экономики. Иначе говоря, оно не отражает глубинных
экономических процессов, в которых участвует кредит.
Главная особенность приведенных исследований состоит в том, что в них
проанализированы только отдельные, а не все стороны кредита, определяющие
его сущность. Эти исследования не дают ответа на вопросы, к какой форме
4
Денежное обращение и кредит СССР: Учебник для вузов (под. ред. А. Я.
Ротлейдера). М.: Финансы и статистика, 1985
5
Х. У. де Сото. Деньги, банковский кредит и экономические циклы. Челябинск:
Социум, 2008.
6
Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной
организации : учебник (для магистрантов) / Изд-во: Кнорус, 2016 г. - 304 с.
9
собственности относятся эмиссионные ресурсы, как возникают ресурсы
кредитования, почему эмиссия денег носит кредитный характер, на каких
уровнях банковских систем строятся кредитные отношения и с какой целью
предоставляется кредит.
В этой связи кредит, на наш взгляд, следует квалифицировать как
ссудный капитал государства, предназначенный для авансирования
воспроизводственного процесса посредством эмиссии новых и
перераспределения старых денежных средств на основе срочности,
возвратности, платности и других родовых признаков этой категории.
Для раскрытия сущности кредита необходимо остановиться на
рассмотрении его функций (рисунок 1):
Рисунок 1 – Функции кредита
7
1. Как отмечалось, кредитование, стимулируя потребительский спрос,
опосредованно оказывает поддержку отраслям экономики, ориентированным
на конечного потребителя. Поддержка выражается в расширении рынка сбыта
товаров, ускорении процесса реализации товаров и, как следствие, сокращении
7
Даниленко, С. А. Банковское потребительское кредитование / С.А. Даниленко, М.В.
Комиссарова. - М.: Юстицинформ, 2016. - 384 c.
10
издержек реализации (хранение, упаковка, транспортировка). Кроме того,
кредитование способствует повышению товарооборота торговых предприятий
и производителей конечной продукции, увеличению количества денег в
распоряжении предприятия за счет увеличения скорости их оборота.
2. На основе кредитных отношений свободные денежные средства и
сбережения перемещаются от их владельцев в банковские учреждения, а затем
путем предоставления кредитов направляют их в оборот. Оборот денежных
средств увеличивается, так как приобретение товаров в кредит исключает
необходимость предварительного накопления денежных средств, а оплата
долга может быть отсрочена на срок до получения дохода. Следовательно,
кредит и кредитная система сводят к минимуму резерв денежных средств как
покупательного и платежного средств у каждого отдельного индивидуума.
3. Очевидно позитивное воздействие кредита и на денежную систему
страны. Содержание эмиссионной функции кредита заключается в
формировании кредитных средств обращения и замещения наличных денег.
Данная функция выражается в том, что в процессе оказания услуг по
кредитованию создаются платежные средства, то есть в оборот наряду с
наличными деньгами вводятся и безналичные деньги. Действие этой функции
выражается и тогда, когда на основе замещения наличных денежных средств,
происходят безналичные расчеты.
4. Выполняя кредитные операции, банковские учреждения способны
трансформировать краткосрочные вклады в долгосрочные кредиты, и наоборот.
С одной стороны, банковские учреждения дают заёмщикам разнообразные
виды кредитов, а с другой стороны банки получают кредит, то есть
рефинансируются, выпуская ценные бумаги или получая дисконтный и
ломбардный кредит у Банка России.
В качестве второстепенных функций кредита можно указать следующие
функции:
формирование рынка процентных ставок;
11
стимулирование занятости населения и эффективности труда.
8
Так, выдача кредитов в разных формах и на разные сроки создает
структуру процентных ставок кредитного рынка. Необходимость возврата
кредита и выплаты процентов стимулирует занятость населения.
Стимулирование занятости, а также увеличение благосостояния
населения, его финансовой грамотности и, как следствие, – уменьшение
социальной напряженности подчеркивают социальную значимость кредита.
Негативные социальные явления в условиях финансово-экономического
кризиса могут вызвать серьезные социальные последствия, поскольку кризис
оказывает самое непосредственное влияние на значительную часть населения –
потребителей финансовых услуг
9
.
Одновременно нельзя не учитывать и политическую значимость
кредитования, поскольку степень развития рынка кредитования, качество
предоставляемых услуг в большой степени зависят от политики государства,
проводимой в данной области.
Особенную значимость для объяснения экономической сущности
кредитования имеют принципы кредитования.
Принципы кредитования - это базис данного процесса. В качестве
базовых принципов кредитования следует отметить возвратность, срочность,
дифференцированность, обеспеченность и платность (рисунок 2).
Рисунок 2 - Принципы потребительского кредитования
10
8
Маркова О. М., Банковские операции: учебник для бакалавров, академический курс /
О. М. Маркова, Н. Н. Мартыненко, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева - М.: Юрайт, 2016. -537с
9
Костерина, Т. М. Банковское дело : учеб. для академического бакалавриата / Т. М.
Костерина – М. : Юрайт, 2016. – 332 с.
10
Там же
12
- Принцип возвратности является важнейшим принципом кредитования.
Возвратность подразумевает, что заёмщик должен вернуть средства, которые
предоставил ему кредитор. Основой возвратности является кругооборот
средств и их обязательное наличие к сроку возврата кредита.
Именно, кредит как экономическая категория этим и отличается от
других категорий товарно-денежных отношений, так как движение денежных
средств происходит на условиях возвратности, что подразумевает временность
предоставления кредита и его использования. Следует отметить, что заёмщик
же является лишь временным владельцем денег, а право собственности на
сумму кредита, передаваемую заёмщику, принадлежит первоначальному
кредитору.
Возвратность носит двусторонний характер, так как имеет значение
одновременно и для кредитора, и для заёмщика. С одной стороны, кредитор
предоставляет денежные средства или продукты труда с учетом их возврата. С
другой, заёмщик, получая кредит, предполагает получить для себя прок от
полученных денег и берет на себя обязательства по обеспечению возврата
эквивалентной стоимости.
- Принцип срочности кредитования обозначает, что ссуда должна быть
возвращена в строго определенный срок, что. Таким образом, подтверждается
норма достижения возвратности кредита. Тот срок, который установлен для
кредита, является лимитированным временем нахождения предоставленных
средств у заёмщика. Поэтому, при нарушении срока за пользование кредитом
искажается его сущность, он утрачивает своё подлинное назначение. Следует
отметить, что с экономической точки зрения в современной экономике принцип
срочности приобретает особую значимость. Соблюдая этот принцип, возможно,
достичь нормального обеспечения воспроизводства денежными средствами, а
также обеспечить ликвидность банковских учреждений.
Особенности процесса организации деятельности банка, которые
сводятся к заимствованию ресурсов, не позволяют им вкладывать
привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. Поэтому, если