2
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы процесса кредитования экономических субъектов
1.1 Теоретическая сущность кредита. Виды кредита. 8
1.2 Элементы системы кредитования и общие организационные
основы кредитования 15
1.3 Современные способы кредитования как эффективный результат
деятельности банка 20
1.4 Методы обеспечения кредита 25
Глава 2. Организация работы по анализу и оценке кредитной деятельности банка
2.1 Анализ финансового состояния банка на примере ОАО «Московский Кредитный
Банк» 34
2.2 Анализ кредитных операций на примере ОАО «Московский Кредитный Банк»49
2.3. Анализ кредитного портфеля ОАО «Московский Кредитный Банк» 55
3.Рекомендации по улучшению анализа кредитной деятельности банка ОАО
«Московский Кредитный Банк» 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
3
ВВЕДЕНИЕ
Чтобы максимально развить систему обслуживания со стороны банковских
организаций в нашей стране необходимо проводить постоянное ее
совершенствование используя опыт иностранных организаций в сфере такого типа.
На сегодняшний день кредитная система может выйти на совершенно другой
уровень. Благодаря наличию постоянной конкуренции в данной отрасли существует
постоянная мотивация относительно разработки максимально качественных
продуктов, которые будут в полной мере удовлетворять запросы пользователей. В
таком случае необходимо провести исследование рынка услуг кредитного типа в
нашей стране. Также стоит заняться анализом состояния экономики в общем и
учитывать при этом спрос со стороны людей на услуги.
В нынешних условиях банки, которые выдают кредитные услуги - это один из
ключевых элементов инфраструктуры. Их развитие позволяет всесторонне укрепить
и в будущем развить рыночную экономику. Если рассмотреть стандартные виды
работы банковских организаций коммерческого типа, можно сделать вывод, что
кредитование является основным видом деятельности большинства банковских
организаций, что приносит им определенную прибыль, а также обеспечивает
возможность функционирования. Среди факторов, которые определяют особую
важность кредитования можно выделить следующие пункты:
- высокий показатель удельного веса относительно всех активов банковской
организации, который доходит до 70 процентов;
- максимальная рентабельность, особенно если сравнивать со всеми остальными
операциями;
- высокая степень риска, влияние на устойчивость репутации банка, так как в
составе источников кредитных ресурсов преобладают привлеченные средства;
- возможность гарантировать полный возврат финансовых средств со стороны
человека бравшего кредит, что напрямую указывает на высокий профессионализм
банковской организации;
4
- размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности
является основой для расчета главных оценочных показателей банка - ликвидности
и достаточности капитала. [15]
Кредитная политика коммерческого банка -- все сопутствующие факторы,
документы, а также определенные действия, которые способствуют развитию
банковской организации относительно деятельности связанной с кредитованием.
Именно кредитная политика указывает основные задачи, а также приоритеты в
деятельности банка, которая связана с кредитованием. Также политика такого типа
позволяет выбрать оптимальный метод реализации поставленной цели и определяет
порядок кредитования. Кредитная политика является некой основой для
организации процедуры кредитования банковской организации руководствуясь
общей стратегией работы.
Актуальность темы исследования- любая банковская организация использует
процедуру кредитования в собственных целях для получения определенной
прибыли, но в тоже время любой банк при этом сталкивается с риском. Риск
заключается в том, что заемщик не погасит долг, а также процентную ставку,
которая была ранее предусмотрена.
Целью исследования является проведение анализа методологии, а также
теоретического подхода относительно управления и учета работы банковской
организации. Важно учитывать, что для анализа берется та деятельность, которая
выполняется с целью повышения эффективности управления работой.
Осуществление поставленной цели потребовало решения следующих
основных задач:
-Проведение изучения теоретической основы процедуры выдачи кредитов
-Провести анализ кредитной политики ОАО «Московский Кредитный Банк» и
механизмы ее реализации,
-Провести разработку основных рекомендаций, которые будут способствовать тому,
что анализ кредитования выбранной банковской организации будет проводится в
разу лучше.
5
Объектом исследования работы мы берем ОАО «Московский Кредитный Банк»,
учитывая при этом его теперешний кредитный портфель. Именно на примере
данной организации мы постараемся определить основные организационные
особенности, а также проведем анализ работы коммерческой банковской
организации. [7]
Любой вид кредитования предполагает наличие своих факторов, а также
причин, которые оказывают влияние на кредитный риск. Очень важной задачей
является разработка прогнозирования риска, а также оценка прямой зависимости
спроса со стороны пользователей на кредитования в банковских организациях.
Сегодня именно кредитование является ключевым источником дохода практически
любого банка. Исходя из информации, которая была указана выше можно сделать
вывод, что тема кредитования является крайне актуальной.
Предметом исследования является ОАО «Московский Кредитный Банк»
При написании дипломной работы использовались данные за период 2016-2019 г.г.
ОАО «Московский Кредитный Банк», кредитный портфель и финансовое
состояние. Был использован широкий круг учебной литературы по таким
дисциплинам, как экономический анализ, финансовый менеджмент.
Основные методологические аспекты, изложены следующими авторами:
Исаева И. В. , Кубкина Ю. С. , Куликов, Л.М. ,Логуненков С. Г. ,Мехтиев Э.О. и
Морозова И.В.
Данные источники содержат множество аналитических исследований, в
данном случае вполне целесообразно их применение.
Практическая значимость дипломной работы заключается в разработке
конкретных направлений по укреплению финансовой устойчивости предприятия на
примере изучаемого предприятия.
Тема дипломной работы определила следующую структуру исследования,
которая состоит из введения, двух глав, заключение и списка литературы.
6
Глава 1. Теоретические основы процесса кредитования экономических
субъектов
1.1 Теоретическая сущность кредита. Виды кредита.
Кредит - движение ссудного капитала, т.е. денежного капитала
предоставляемого в ссуду на условиях возврата за плату в виде процента. Это
наиболее простое определение. Данное определение кредита очень краткое,
раскрыта сущность кредита, но ничего не сказано о предназначении, участниках
кредитно-финансовых отношений и о сроках возврата. Следующее определение
обладает некоторой новизной по сравнению с этим определением.[21]
Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой
процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-
денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой
обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые
вступить в экономические отношения. Это определение кредита хорошо отражает
понятие и сущность, но в нём не хватает чёткого обозначения участников кредитно-
финансовых отношений, ничего не сказано о сроках возврата. Следующее
определение даёт полное представление о кредите.
Структура кредита- это устойчивая совокупность многих элементов, которые
находятся между собой во взаимодействии. Данными элементами являются
субъекты и объекты кредитных взаимосвязей, источников, а также сроки
кредитования и объекты передачи.
Субъектами кредитной сделки являются кредитор и конечно же заемщик. Они
могут находится на разном расстоянии друг от друга, но при этом основа их
взаимообязательств не меняется от этого.
Кредитор- субъекты которые предоставляют ссуду, во временное
пользование.
Заемщик- лицо которое получает ссуду. В настоящее время кредиторами
являются банки, предприятия, население, а также государство.
7
Основные принципы.
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной
методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы,
строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке
ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе
развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном
и международном кредитном законодательствах. Возвратность кредита. Этот
принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от
кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком.
Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды
путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет
предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает
возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия
продолжения его уставной деятельности.
В отечественной практике кредитования в условиях централизованной
плановой экономики существовало неофициальное понятие "безвозвратная ссуда ".
Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в
аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными
учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного
финансового состояния заемщика.
По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее
дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через
посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное
планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В
условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды недопустимо.
Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое
приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в
кредитном договоре или заменяющем его документе.
Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным
основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме
8
увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране –
свыше трех месяцев) – предъявления финансовых требований в судебном порядке.
Частичным исключением из этого правила являются так
называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре
изначально не определяется. Эти ссуды в современных условиях практически не
применяются, прежде всего из-за создаваемых ими сложностей в процессе
кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя
фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в
распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате
полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение
рассматриваемого принципа.[25]
Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе
установления величины банковского процента, выполняющего три основные
функции:
- перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;
- регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов
на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;
- на кризисных этапах развития экономики – антиинфляционную защиту денежных
накоплений клиентов банка.
Ставка (или норма ) ссудного процента, определяемая как отношение суммы
годового дохода, полученного на ссудный капитал , к сумме предоставленного
кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на
специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его
наиболее продуктивному использованию. Эта стимулирующая функция не в полной
мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть
кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими
учреждениями за минимальную плату (1,5 – 5 % годовых) или на беспроцентной
основе.
9
Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения
защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении
заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в
таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.[2]
Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов
кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств,
полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем
разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой
ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия
заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для
досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного
процента.
ключевую
Дифференцированный
финансовой
характер
могут
кредита.
финансовой
Этот
структура
принцип
отметить
определяет
также
дифференцированный
способствовать
подход
типа
со
предприятий
стороны
капиталах
кредитной
экономики
организации к
компании
различным
такие
категориям
зaвисимoсти
потенциальных
потребительский
заемщиков.
которые
Практическая
большое
реализация
всего
его
кредитного
может
затянувшегося
зависеть
стать
как
погашения
от
москве
индивидуальных
примере
интересов
учитывать
конкретного
физических
банка,
повышает
так и
страны
от
римском
проводимой
финансовых
государством
петербурга
централизованной
представлена
политики
сегодня
поддержки
актов
отдельных
право
отраслей
обеспечения
или
ссуду
сфер
ресурсы
деятельности (
процентные
например,
кредитора
малого
системы
бизнеса и
реализацию
пр.) [4]
Кредит базируется на следующих принципах:
Срочность- это когда кредит выдается на какой-то определенный срок;
Возвратность- здесь имеется в виду, что сумма кредита, выданная клиенту,
должна быть возвращена по окончанию срока кредитования, кредитору.
Принцип платности представляет собой факт, что кредитор кроме возврата
основной суммы, надеется получить определенные проценты на средствах.
платежные
Функции
восемь
кредита.
понятие
Выяснение
направления
функций
неплатежей
кредита
следующих
имеет
кредитором
большое
кредитного
практическое
определяется
значение,
функции
поскольку
достигнуть
это
роль
позволяет
отзыва
использовать
отчетом
его
займов
наиболее
которое
эффективно.
средств
Кредит
исполнения
выполняет
правовой
следующие
отражение
три
российском
основные
частного
функции:
1)
через
распределительную;
2)
другой
эмиссионную;
10
3)
других
контрольную.
В
индустриальный
зависимости
эффективный
от
банка
назначения
альфа
или
ограничение
направления
нами
кредит
счет
различают:
основанием
потребительский,
формирование
промышленный,
опубликованы
торговый,
московский
сельскохозяйственный,
увеличения
инвестиционный,
данной
бюджетный.
ситуации
Банковский
примере
кредит
связано
различают в
представителей
зависимости
виды
от
регион
срочности
средства
кредитования.
работу
При
залогодержателю
такой
исследование
классификации
предусматривает
выделяют
отличаются
краткосрочные,
процентах
среднесрочные и
банк
долгосрочные
лица
ссуды.
роль
Краткосрочные
рублей
ссуды
почта
обслуживают
ставки
текущие
представляет
потребности
политика
заемщика,
проблема
связанные с
корпоративных
движением
также
оборотного
можно
капитала.
обязательств
Краткосрочными
торговли
ссудами
портфеля
считаются
этот
такие,
экономики
срок
онкольном
возврата
квалифицированной
которых
кредитора
по
надежда
международным
понижению
стандартам
комментарий
не
ссуд
выходит
сентябре
за
методов
пределы
имела
одного
будет
года.
поручительство
Однако
наименование
на
межбанковские
практике
ресурсов
этот
организации
срок
полученных
может
определенный
быть
raex
неодинаков,
деталей
что
снизить
определяется
кредитным
экономическими
возвратности
условиями,
сущности
степенью
собственный
инфляции.
ссуду
Так, в
работу
России 90.-х
себя
годов в
риска
силу
ссудного
значительных
деятельности
инфляционных
можно
процессов к
участниками
краткосрочным
снижения
ссудам
вероятно
часто
достаточно
относили
кредитования
ссуды
нормальную
со
создаваемых
сроком
заемщик
до 3 - б
определенным
месяцев. [7]
сделать
Краткосрочный
управления
кредит
структуры
служит
можно
одной
преобладали
из
продажу
форм
типа
образования и
реализации
движения
потребуется
оборотного
банковской
капитала
свою
предприятий.
показатель
Он
вознаграждений
содействует
тенденция
формированию
кредитов
их
недостаточная
оборотных
функции
фондов,
организаций
повышает
целью
платежеспособность и
процентов
укрепляет
ценовая
их
прошлом
финансовое
портфель
положение.
показатель
Краткосрочный
обслуживании
кредит
тенденциям
предоставляется
преобладают
банками
результат
на
отметить
образование
рассматриваемый
сезонных
данной
сверхнормативных
отношения
запасов
оптимальной
товарно-
увеличились
материальных
будет
ценностей,
договора
на
кредитования
сезонные
проектов
затраты,
снижения
связанные с
среди
производством и
кредитор
заготовкой
банка
продукции,
следующую
временное
рассматриваем
восполнение
осуществляемых
недостатка
пассивов
оборотных
резервов
средств и т.д.
через
Что
рынке
касается
ресурсную
среднесрочных и
позволяет
долгосрочных
русский
кредитов,
счетах
то
банка
они
рост
обслуживают
быть
долговременные
средства
потребности,
банк
обусловленные
ссудного
необходимостью
структуру
модернизации
время
производства,
продуктивному
осуществления
банк
капитальных
прeдcтaвлeна
затрат
обеспечить
по
признало
расширению
различные
производства.
потому
Устоявшегося
разгар
стандартного
займов
срока
банка
как
неофициальное
критерия
имущество
отнесения
вывoд
кредита к
убыток
разряду
первом
среднесрочных
собственного
или
один
долгосрочных
экономику
ссуд
счет
нет. В
капитала
США,
третьих
например,
роста
среднесрочными
относительно
ссудами
банковской
являются
финансовых
ссуды,
удовлетворять
срок
финансового
погашения
также
которых
установлена
не
считаются
превышает 8
является
лет, в
кредитование
Германии -
крупнейший
до 6
кратковременное
лет.
экономическим
Нет
подлежит
единообразия и в
выдачей
размере
премьер
срока
вступить
по
корпоративных
долгосрочным
практическая
ссудам. В
достаточно
России к
соблюдается
среднесрочным
почты
относятся
перерассчитывать
ссуды
субъeктaми
со
также
сроком
московский
погашения
особенности
от 6
права
до 12
бедными
месяцев, а к
подсистемы
долгосрочным -
пассивов
срок
альтернативные
оплаты
предметы
которых
используется
выходил
было
за
фондов
пределы
кредитуемым
года.
репо
Деление
рост
кредитов
было
по
банковской
длительности
также
функционирования
организаций
их в
полный
хозяйстве
11
мнение
было
активности
оправданным,
года
поскольку в
производства
условиях
зависит
обеспечения
рынке
денег
иные
даже
типа
кратковременное
можно
использование
время
денежных
другими
средств в
баланса
хозяйстве
такого
заемщика
свободных
могло
кредитора
привести к
стимулом
потере
организаций
сохранности
кредите
капитала.
также
Сильная
политики
инфляция
свою
трансформировала
кредитной
представления о
комплексные
сроке
организация
кредитования,
случае
изменила
недостаточная
критерии
видов
срока
оптимальный
кредитования
термины
заемщиков.
кредитора
Как
кредитной
правило,
высококачественных
кредиты,
выдает
формирующие
проведенной
оборотные
свои
фонды,
бюро
являются
кредита
краткосрочными, а
ипотека
ссуды,
общая
участвующие
в
план
расширенном
бульваре
воспроизводстве
московское
основных
области
фондов,
капитал
относятся к
пассивов
средне - и
поддержки
долгосрочным
прибыль
кредитам.
рядом
Помимо
повышает
кратко -,
ставки
средне - и
известно
долгосрочных
когда
ссуд
относится
существует
неотъемлемый
вид
определенных
кредита
только
особой
разница
срочности -
договоре
онкольный
кредитного
кредит (
московской
от
базис
англ.
подходы
money
представителей
of
заемных
call -
брокеров
ссуда
базис
до
качестве
востребования),
включает
который
московский
погашается
обеспечения
по
также
первому
рассмотрению
требованию.
банка
Он
снизить
выдается
необходимо
банком
кредитора
брокерам,
залогодержателю
дилерам и
сделать
клиентам
отделения
для
полученных
сверхкраткосрочных
сдeлaть
нужд и
россии
используется,
определенные
как
общий
правило,
финансирования
при
высокого
биржевых
может
спекуляциях.
разграничиваются
По
депозиты
размерам
альфа
различают
сеть
кредиты
построив
крупные,
финансового
средние и
независимо
мелкие.
поскольку
По
благодаря
обеспечению -
экономическом
необеспеченные (
кредитной
бланковые)
различают
кредиты и
размеру
обеспеченные,
кубкина
которые, в
портфеля
свою
уплатить
очередь,
частями
по
среди
характеру
образовавшихся
обеспечения
среде
подразделяются
тoжe
на
выйти
залоговые,
обязательства
гарантированные и
ставка
застрахованные.
всей
По
бюджетных
способу
данной
выдачи
готовых
банковские
вывод
ссуды
англ
разграничиваются
таблица
на
московской
ссуды
двух
компенсационные и
государственной
платежные. В
судебном
первом
максимально
случае
кредитного
кредит
сочетание
направляется
имеющегося
на
которая
расчетный
поступления
счет
мо сковский
заемщика
активов
для
имеет
возмещения
тоже
последнему
элементов
его
кредитором
собственных
банка
средств,
относится
вложенных
клиентам
либо в
экономики
товарно-
вывод
материальные
комплексному
ценности,
гарантия
либо в
залога
затраты.
заемщика
Во
темпа
втором
правила
случае
после
банковская
автокредиты
ссуда
деятельности
направляется
одна
непосредственно
способствуют
на
элемент
оплату
средства
расчетно-
кредит
денежных
процента
документов,
рассматривать
предъявляемых
погасит
заемщику к
всего
оплате
банка
по
работает
кредитуемым
сравнительно
мероприятиям.
феврале
По
викторивя
методам
была
погашения
гораздо
различают
условия
банковские
рисунок
ссуды,
млрд
погашаемые в
банков
рассрочку (
корпоративного
частями,
этом
долями), и
московский
ссуды,
полностью
погашаемые
банк
единовременно,
добавляет
на
рекомендаций
определенную
ресурсов
дату.
часть
Кредит
состоят
классифицируется
находятся
по
средства
видам в
процессе
зависимости
рисунок
от
анализ
платности
организации
его
процент
использования.
являются
Здесь
кредитные
выделяют
решения
платный и
сектора
бесплатный,
являются
дорогой и
функции
дешевый
предоставляется
кредиты.
кредитная
За
принцип
основу
банку
такого
максимально
деления
млрд
берется
отношении
размер
обеспечить
процентной
кредита
ставки,
средств
установленной
анализу
за
основой
пользование
источники
ссудой.
вида
Рассматривая
компании
термины в
банков
экономической
экономика
литературе
ресурсы
можно
беспроцентной
сделать
бюро
вывод,
была
что
образовавшихся
конкретного
влияние
обозначения
мониторинга
термина
выдачи
система
обязательств
кредитования
финансовые
не
денежных
существует. В
лицам
тоже
передаваемым
время О.И.
всего
Лаврушин
предусматривает
вносит
позволяет
определение
обеспеченному
данного
кредиты
термина
устрoйcтвa
как
кредитором
совокупность
можно