Вертикальный анализ структуры и динамики ссудной задолженности банка за 2014-2016 годы.
Показатель
2014 г., тыс.
руб.
Уд. вес,
%
2014 г.,
тыс. руб.
Уд. вес,
%
2016 г., тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
1
2 3 4 5 6 7
Кредиты,
предоставляемые
21 826 496 92,94 23 633 609 90,04 23 736 182 91,09
юридическим лицам, в
т.ч.
Окончание таблицы 11
1
2 3 4 5 6 7
Межбанковские
кредиты и депозиты
924 646 3,94 415 006 1,58 - -
Корпоративные
кредиты
13 538 768 57,65 13 047 107 49,71 12 140 045 46,59
Кредиты малому и
среднему бизнесу
7 363 082 31,35 10 171 496 38,75 11 596 137 44,5
Кредиты,
предоставленные
физическим лицам, в
т.ч.
1 659 234 7,06 2 614 990 9,96 2 005 027 7,69
Потребительские
кредиты
1 065 036 4,53 1 918 574 7,31 1 503 915 5,77
Ипотечные кредиты
594 198 2,53 696 416 2,65 501 112 1,92
Отчужденные
финансовые активы с
отсрочкой платежа
- - - - 317 309 1,22
Юридические лица
- - - - 20 207 0,08
Прочие размещенные
средства
- - - - 297 102 1,14
Итого ссудная
задолженность
23 485 730 100,0 26 248 599 100,0 26 058 518 100,0
Резервы под
обесценение кредитов
клиентов, в т.ч.
(2 193 222) (2 211 691) (2 079 918)
По кредитам
юридическим лицам
(1 984 428) (2 045 780) (1 929 724)
По кредитам
физическим лицам
(208 794) (165 911) (150 194)
Итого чистая ссудная
задолженность
21 292 508 24 036 908 23 978 600
Удельный вес просроченной задолженности в общем объеме кредитного
портфеля юридических и физических лиц на конец 2016 года составил 0,6%,
45
что значительно ниже среднеотраслевого уровня по данному показателю,
равному 4,23%. В 2014 году данный показатель составлял 1,45%, в 2014 году -
5,1%.
На снижение доли просроченной задолженности повлияло то, что в
течение года Банком проводилась активная работа по возврату проблемной
задолженности. В том числе была полностью урегулирована крупнейшая
просроченная задолженность по кредиту ОАО «Региональный деловой центр».
Ниже представлена информация об изменении резерва по ссудной
задолженности за 2014-2016 годы.
Резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий
финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли
банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Анализируя данные, представленные в таблице 9, можно сделать
следующие выводы. По состоянию на 31 декабря 2016 года объем
сформированного резерва на возможные потери по ссудам составил 2 079 918
тыс. руб., что на 6% меньше, чем на 31 декабря 2014 года. Уменьшение резерва
влечет за собой снижение степени защиты банка от возможных потерь по
ссудам. Это говорит о снижении качества сформированного кредитного
портфеля, а также о повышении уровня кредитного риска.
Благодаря сформированному резерву в 2016 году было списано
задолженности как безнадежной к взысканию на сумму 240 752 тыс. руб.
В то же время банк доформировал резервов по действующему портфелю
на сумму 108 978 тыс. руб. Резервы на возможные потери по ссудам
сформированы ПАО «Банк УРАЛСИБ» в соответствии с Положением Банка
России № 254-П и внутренними нормативными документами.
Таблица 9
Изменение резерва по ссудной задолженности за 2014-2016 годы
46
Изменение резерва
под обесценение
Кредиты,
предоставленные
юридическим лицам
Кредиты,
предоставленные
физическим лицам
Итого
Корпоративн
ые кредиты
Кредиты
малому и
среднему
бизнесу
Потребит
ельские
кредиты
Ипотечные
кредиты
Резерв под
обесценение на 31
декабря 2014 г.
1 402 685 581 743 173 101 35 693 2 193 222
Резерв под
обесценение на 31
декабря 2014 г., в том
числе
1 421 361 597 952 130 822 35 089 2 211 691
Формирование /
(восстановление)
резерва в течение
2014 г.
68 678 83 636 2 887 3 001 184 679
Задолженность,
списанная в 2014 г.
как безнадежная
(50 002) (67 427) (45 166) (3 615) (166 210)
Резерв под
обесценение на 31
декабря 2016 г., в том
числе
1 413 972 489 285 139 170 11 024 2 079 918
Формирование /
(восстановление)
резерва в течение
2016 г.
(7 389) 103 713 32 953 (20 298) 108 979
Задолженность,
списанная в 2016 г.
как безнадежная
- (212 380) (24 605) (3 767) (240 752)
Таким образом, используя методику Щербакова М.А., были рассмотрены
состав и структура кредитного портфеля коммерческого банка «Банк
УРАЛСИБ», то есть был проведен количественный анализ.
На основании всего вышесказанного можно сказать, что объем кредитных
вложений за 2016 год снился на 1,9%. Это произошло за счет снижения объема
выдачи новых кредитов и продажи банком части портфеля низкодоходных
ипотечных кредитов. Кредитный портфель банка недостаточно
диверсифицирован по отраслям экономики. Ключевыми отраслями банка
47
являются торговля, арендный бизнес, строительство и промышленное
производство. За 2016 год объем сформированного резерва на возможные
потери по ссудам снизился на 6,3%. Данный факт указывает на снижение
степени защиты банка от возможных потерь по ссудам. Кроме того, это говорит
о снижении качества сформированного кредитного портфеля, а также о
повышении уровня кредитного риска.
После проведения количественного анализа кредитного портфеля усилия
следует сосредоточить на его качестве. В следующем пункте рассмотрим
подходы к оценке качества кредитного портфеля авторов, упомянутых нами
ранее.
2.3. Анализ рискованности и доходности кредитного портфеля банка
Качество кредитного портфеля является одним из самых важных
показателей деятельности кредитной организации, непосредственно влияющих
на ее финансовую устойчивость и надежность. Качество кредитного портфеля
характеризует, прежде всего, качество управления, налаженность
взаимоотношений между кредитной организацией, ее клиентами и другими
финансово-кредитными институтами, а также состояние денежно-кредитной
системы в целом.
Всеми банками ведется строгий контроль над качеством кредитного
портфеля, проводятся независимые экспертизы и выявляются случаи
отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.
Как говорилось в параграфе 1.3 данной работы, в международной
практике для оценки качества кредитного портфеля прибегают к рейтингу.
Согласно данным рейтингового агентства «РИА Рейтинг» по объему
кредитного портфеля и доли просроченной задолженности на 1 января 2017
года ПАО «Банк УРАЛСИБ» находится на 122 месте. В рейтинге участвовало
769 российских банков.
По результатам рейтинга кредитоспособности, проведенного
48
рейтинговым агентством RAEX («Эксперт РА»), в 2016 году Банк имел
высокий уровень кредитоспособности (А). 22 июня 2017 года RAEX («Эксперт
РА») понизил рейтинг до уровня В++ «Удовлетворительный уровень
кредитоспособности», установил развивающийся прогноз и приставил статус
«под наблюдением».
Рейтинг кредитоспособности банка от RAEX («Эксперт РА») - это мнение
рейтингового агентства о способности и готовности банка своевременно и в
полном объеме выполнять свои обязательства, как текущие, так и возникающие
в ходе его деятельности.
Ранее были рассмотрены методики анализа качества кредитного портфеля
различных авторов.
Проведем анализ кредитного портфеля по методике Щербакова М.А.
Автор предлагает рассчитать общие и частные показатели. Для расчета этих
показателей необходимы 3следующие данные, которые изобразим в виде
таблицы 10.
Таблица 10
Данные, необходимые для анализа качества кредитного портфеля
по методике Щербакова М.А., тыс. руб.
Показатели Годы
2014 2014 2016
Активы 26 365 960 28 336 318 29 358 240
Долгосрочные ссуды - - 6 975 868
Среднесрочные ссуды - - 8 314 411
Краткосрочные ссуды - - 9138 130
Ссуды до востребования - - -
Кредитный портфель 23 485 730 26 248 599 25 741 210
Просроченная
задолженность
1 197 772 380 605 154 447
Доход от ссудных операций 2 272 200 2 701 300 2 677 000
Собственные средства 2 974 737 3 103 431 2 992 351
Резерв на покрытие убытков
по ссудам
2 193 222 2 211 691 2 079 918
Как видно из таблицы 10, некоторые данные, необходимые для полного
проведения анализа, в открытом доступе отсутствуют. Однако провести анализ
кредитного портфеля ПАО «Банк УРАЛСИБ» по данной методике возможно.
Так, используя имеющиеся данные, проведем расчет некоторых показателей.
49
Рассчитанные показатели систематизируем в таблицу 11.
Таблица 11
Показатели качества кредитного портфеля ПАО «Банк УРАЛСИБ»
Показатели Годы Изменение, %
2014 2014 2016 2014г./
2014г.
2016г./
2014г.
Доля кредитов в общем объеме
активов банка, %
89,08 92,63 87,68 3,56 -4,95
Удельный вес долгосрочных
ссуд в общей сумме кредитного
портфеля банка, %
- - 27,1 - -
Удельный вес среднесрочных
ссуд в общей сумме кредитного
портфеля банка, %
- - 32,3 - -
Удельный вес краткосрочных
ссуд в общей сумме кредитного
портфеля банка, %
- - 35,5 - -
Объем просроченной
задолженности в общей сумме
кредитного портфеля, %
5,1 1,45 0,6 -3,65 -0,85
Отношение дохода от ссудных
операций к величине
собственных средств
0,76 0,87 0,89 0,11 0,02
Отношение между резервом на
покрытие убытков по ссудам и
объемом кредитного портфеля
банка, %
9,34 8,43 8,08 -0,91 -0,35
Полученные значения, позволяют сделать следующие выводы о качестве
кредитного портфеля ПАО «Банк УРАЛСИБ». Доля кредитов в общем объеме
активов банка отражает кредитную активность банка в целом, а также степень
специализации банка в области кредитования. Принято, что чем выше значение
данного показателя, тем выше кредитная активность банка. Так, в 2016 году
показатель составил 87,68%, что на 4,95% меньше, чем в предыдущем году. На
снижение активности Банка повлияла экономическая нестабильность в стране,
о которой говорилось ранее.
Рассчитать удельный вес долгосрочных, среднесрочных, краткосрочных
ссуд в общей сумме кредитного портфеля банка возможно только за 2016 год.
Это связано с тем, что значения необходимых данных за предыдущие годы в
50
открытом доступе не представлены. Анализируя данные за 2016 год, видно, что
наибольшую долю в общей сумме кредитного портфеля занимают
краткосрочные ссуды. Долгосрочные ссуды имеют наименьший удельный вес.
Следовательно, в банке преобладает кредитование на срок до 1 года. Это
связано с тем, что «Банк УРАЛСИБ» делает упор на кредитование
юридических лиц, а именно малых и средних предприятий. Сферой
использования таких кредитов является текущая деятельность предприятий.
В связи с экономической ситуацией объем просроченной задолженности
в общей сумме кредитного портфеля по стране значительно вырос. На декабрь
2016 года количество просроченных кредитов составило 15,7% от общего числа
выданных кредитов по России. В банке, анализируемом нами, наблюдается
сокращение объема просроченной задолженности в общей сумме кредитного
портфеля. Это говорит о том, что Банком проводится эффективная кредитная
политика.
Согласно Щербакову М.А. отношение между резервом на покрытие
убытков по ссудам и объемом кредитного портфеля банка должно быть равно
около 5%. На основании расчетов можно сказать, что наблюдается снижение
доли резервов на покрытие убытков по ссудам в общем объеме кредитного
портфеля. Однако за анализируемый период данный показатель превышает
рекомендуемое значение. Это связано с ухудшением экономической ситуации в
стране и, следовательно, увеличением кредитного риска.
Подводя итоги анализа, можно сделать вывод о том, что в Банке
наблюдается достаточно высокая активность. Рекомендуемое значение
коэффициента опережения должно быть больше 100%. Однако в 2016 году
данный показатель составил 95,26%, что почти на 9% меньше, чем в
предшествующем году.
Снижение активности вызвано влиянием экономической ситуации в
стране. Основываясь на значении коэффициента «агрессивности-
осторожности» кредитной политики банка, можно сказать, что ПАО «Банк
УРАЛСИБ» проводит неоправданно опасную кредитную деятельность. Данный
51
коэффициент в 2016 году равен 97,63%.
Однако за анализируемый период наблюдается тенденция снижения
значения показателя. Высокое значение показателя свидетельствует об
отсутствии у Банка вероятности недополучить прибыль или понести убытки.
Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка
отражает степень рискованности кредитной политики банка. В данном случае
коэффициент составил 789,51%, 845,79% и 860,24% в 2014, 2014 и 2016 годах
соответственно при оптимальном значении на уровне 300400%. Превышение
значения показателя от оптимального значения более чем в 2 раза
свидетельствует о недостаточности капитала банка.
Кроме того, подтверждается полученное ранее утверждение, что банком
проводится агрессивная кредитная политика.
Анализируя полученные значения коэффициентов общей и чистой
доходности кредитного портфеля, можно сказать, что в 2014 году доходность
кредитного портфеля увеличилась, а в 2016 году, наоборот, снизилась. Однако
оптимальное значение коэффициента чистой доходности кредитного портфеля
находится на уровне 0,6—1,4%. в 2016 году данный показатель составил 2,68%,
что говорит о прибыльности кредитного портфеля банка.
По значению коэффициента эффективности кредитных операций банка
можно узнать, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль кредитных
вложений банка. Данный коэффициент отражает эффективность
предоставляемых банком кредитов. Таким образом, расчеты показали, что в
2016 году на 1 руб. кредитных вложений Банка приходилось 0,19% чистой
прибыли, что на 0,41% меньше, чем в 2014 году.
Далее перейдем к качественному анализу кредитного портфеля,
используя методику, предложенную Щербаковым М.А. Для проведения
анализа по данной методике потребуются данные, которые представлены в
таблице 12.
Таблица 12
Данные, необходимые для анализа качества кредитного портфеля, тыс. руб.
52
Показатели Годы
2014 2014 2016
Проблемные кредиты 704 572 892 452 1 081 131
Кредитный портфель 23 485 730 26 248 599 25 741 210
Просроченная задолженность 1 197 772 380 605 154 447
Сомнительная задолженность 3 405 431 2231 131 7 464 951
Акционерный капитал 1 275 876 1 367 606 1 197 819
Резерв на потери по
сомнительным долгам
781 926 505 556 807 565
Процентный доход 2 372 400 2 800 500 2 768 600
На основании таблицы 12 можно сделать вывод, что все данные,
необходимые для расчета показателей, имеются в открытом доступе. Результат
систематизируем в таблицу 13.
Анализируя полученные в таблице 13 данные, можно сделать вывод, что
доля проблемных кредитов в кредитном портфеле растет. Это связано с
ухудшением экономической ситуацией в стране. Согласно прогнозу
международного рейтингового агентства «Moody's» к концу 2016 году
проблемные кредиты в российском банковском секторе вырастут до 14%
совокупного кредитного портфеля.
Также можно заметить, что происходит значительное сокращение
просроченной задолженности. Так, за 2014 год показатель отношения
просроченной задолженности к акционерному капиталу снизился на 66,05%, а
за 2016 год еще на 14,94%. Это говорит о том, что банком проводятся
эффективные мероприятия по возврату задолженности.
Однако в 2016 году значительно выросла величина сомнительной
задолженности. Данная ситуация также связана с экономической
нестабильностью в стране, которая привела к росту безработицы, снижению
доходов населения.
Таблица 13
Показатели качества кредитного портфеля ПАО «Банк УРАЛСИБ»
53
Показатели Годы Изменение, %
2014 2014 2016 2014г./
2014г.
2016г./
2014г.
1 2 3 4 5 6
Удельный вес проблемных
кредитов во всем валовом
кредитном портфеле, %
3 3,4 4,2 0,4 0,8
Отношение просроченной
задолженности к акционерному
капиталу, %
93,88 27,83 12,89 -66,05 -14,94
Отношение сомнительной
задолженности к акционерному
капиталу
2,67 1,63 6,2 -1,04 4,57
Соотношение резерва на потери
по сомнительным долгам с
кредитным портфелем, %
3,33 1,93 3,14 -1,4 1,21
Соотношение резерва на потери
по сомнительным долгам с
проблемными кредитами, %
110,98 56,65 74,7 -54,33 18,05
Соотношение резерва на потери
по сомнительным долгам с
сомнительной задолженностью,
%
22,96 22,66 10,82 -0,3 -11,84
Соотношение резерва на потери
по сомнительным долгам с
суммой процентных доходов, %
32,96 18,05 29,17 -14,91 11,12
В 2014 году сумма резерва на потери по сомнительным долгам
превышала сумму проблемных кредитов на 11%. В последующие годы
величина проблемных кредитов больше резерва. Как видно из полученных
расчетов, в 2016 году величина сомнительной задолженности также
увеличилась в большей степени, чем резерв на потери по сомнительным
долгам. Этот факт говорит о том, что в последние годы возрос кредитный риск
банка. Следовательно, банку следует увеличить резерв на потери по
сомнительным долгам для более стабильных условий его финансовой
деятельности.
В предыдущей главе говорилось, что в Инструкции Банка России № 139-
И для оценки банковского кредитного портфеля представлены нормативы
кредитного риска.
54