14
эффективной процедуры работы адекватность персонала кредитного кредитном подразделения банка (спонсора понимания объема
приоритетов, целей, внутри инструментов, методов организации подчас кредитных кредитной сделок),
объединяет расходов и организует усилия группы персонала занимать, уменьшает вероятность качестве ошибок и
принятия нерациональных одном решений поставить.
8
Руководство по кредитной неконкретную политике, регламентирующие все кредитном аспекты кредитуемой
работы банка на распределения кредитном рынке, концентрирует в рассмотреть себе реализации весь накопленный иметь
банком инструктивный и одной методический ставок материал по организации кредитных кредитного
процесса. Оно должно дифференциацию содержать менее следующие основные планирование разделы:
а) функциональные кредитуемой звенья кредитного, участвующие в кредитном качество процессе, и их
полномочия;
б) порядок анализ разрешения нарушение ссуды;
в) инструкции лимиты по организации кредитования;
г) портфеля методические каждый указания по анализу подготовка кредитоспособности клиентов;
д) методические заемщики указания цикличности по анализу кредитного регулировать портфеля;
е) методические сторон указания могут по анализу выполнения банков кредитных
договоров.
Важным крупных элементом залоговую кредитной политики новых банка является внутреннего используемый анализ
им инструментарий для удовлетворения службами потребностей клиентов в заемных
включение средствах анализа, выраженный в видах возникновения, выдаваемых банком недавние ссуд себя (кредитов). Чем
разнообразнее управление этот инструментарий, тем полнее специальных могут анализа быть удовлетворены объектом
индивидуальные потребности нефтяных клиентов возникновения.
9
Итак, сущность кредита как экономической категории проявляется через
выполняемые им функции. Кредит выполняет следующие функции:
перераспределительную; контрольную, экономии издержек обращения;
ускорения концентрации капитала. В российской науке о кредите функция
чаще всего воспринимается как проявление его сущности. Недостаток такого
определения состоит в том, что анализ обращен не столько к самой сущности,
сколько к явлению, проявлению сути кредита. Вместе с тем функция —
8
Кируца Г.А. Банковское дело. Учебное пособие. – Архангельск: СФУ, 2014. – С. 18.
9
Курбатов А.Я. Банковское право России: учебник для бакалавриата и магистратуры. – 4-е изд., перераб. и доп.
– М.: Юрайт, 2014. – С.90
15
продолжение анализа сущности. Если структура кредита при этом определяется
как его внутреннее строение, взаимодействие его элементов, то функция
кредита — это его взаимодействие как целого c внешней средой.
Кредитные сделки, заключаемые между кредитором и заемщиком,
возникают на стадии перераспределения стоимости. В процессе обмена
временно высвободившаяся стоимость передается заемщику, а затем
возвращается к своему владельцу. Этот характерный для кредита процесс дает
основание для выделения первой функции кредита — перераспределительной.
Перераспределительной функции кредита свойственно перераспределение
стоимости. Оно может происходить по территориальному и отраслевому
признакам. В кредитные отношения могут вступать разные организации и лица
независимо от их месторасположения. Для кредита не имеет значения
отдаленность друг от друга кредитора и заемщика. Подобное
перераспределение стоимости можно назвать межтерриториальным.
1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческих банков в РФ
Коммерческие банки Российской Федерации являются юридическими
лицами и подлежат обязательной государственной регистрации. Регистрацию
осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Центральный банк
Российской Федерации ведет Книгу государственной регистрации кредитных
организаций, где учитываются сведения о создании, реорганизации и
ликвидации кредитных организаций и их филиалов. Он выдает коммерческим
банкам лицензию.
Гражданский кодекс РФ определяет правовое положение банков как
хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую
деятельность, устанавливает порядок осуществления ими права собственности,
регулирует их договорные и иные обязательства.
В настоящее время существуют следующие законодательные и
16
нормативно-правовые акты, применяемые банками при осуществлении
кредитных отношений: статьи 819 - 821 главы 42, ГК РФ (часть вторая) от
26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017 г.)
По кредитному договору банк или иная кредитная организация
(кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в
размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется
возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
10
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.
Несоблюдение письменной формы влечет недействительность
кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.
Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику
предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при
наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что
предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или
частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его
предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми
актами или кредитным договором.
В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным
договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также
отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О
кредитных историях». В титульной части кредитной истории юридического
лица содержатся следующие сведения о субъекте кредитной истории:
1) полное, а также сокращенное наименование юридического лица,
фирменное наименование, наименование на одном из языков народов
Российской Федерации и (или) иностранном языке (в случае, если таковые
имеются);
10
Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – 12-е изд., стер. – М.: КноРус, 2016. – С.273
17
2) адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного
органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего
исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица,
уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного
правового акта или учредительного документа), по которому осуществляется
связь с юридическим лицом, его телефон;
3) основной государственный регистрационный номер юридического
лица;
4) идентификационный номер налогоплательщика;
5) сведения о реорганизации юридического лица:
а) полное, а также сокращенное наименование реорганизованного
юридического лица, фирменное наименование, наименование на одном из
языков народов Российской Федерации и (или) иностранном языке (в случае,
если таковые имеются).
11
В основной части кредитной истории юридического лица содержатся
следующие сведения (если таковые имеются):
1) в отношении субъекта кредитной истории:
а) о процедурах банкротства юридического лица - если арбитражным
судом принято к производству заявление о признании должника банкротом;
б) основные части кредитных историй реорганизованных юридических
лиц, прекративших существование, - если юридическое лицо было создано
путем реорганизации;
2) в отношении обязательства заемщика, поручителя, принципала (для
каждой записи кредитной истории):
а) указание суммы обязательства заемщика на дату заключения договора
займа (кредита);
б) указание срока исполнения обязательства заемщика в полном размере
в соответствии с договором займа (кредита);
11
Банковское законодательство: вузовский учебник, 4-е издание / под ред. О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. –
М.: Инфра, 2014. – С.95
18
в) указание срока уплаты процентов в соответствии с договором займа
(кредита);
г) о внесении изменений и (или) дополнений к договору займа (кредита),
в том числе касающихся сроков исполнения обязательств;
В 2017 г. Банком России была проведена значительная работа в области
банковского регулирования. К наиболее значимым изменениям и достижениям
в этой сфере следует отнести:
- высшую оценку российского регулирования банковских рисков на
соответствие стандартам Базельского комитета, впервые полученную по
программе RCAP;
- в целом успешное прохождение очередной оценки на соответствие
базельским принципам основополагающего банковского надзора по программе
FSAP;
- подготовку российского банковского сектора к введению
пропорционального регулирования;
- разработку пруденциальных подходов, направленных на недопущение
схемного формирования капитала;
- подготовку к переходу на новый механизм финансового оздоровления;
- подготовку и внедрение норматива Н25 – максимального риска на
связанных с банком лиц.
12
Результатом значительных изменений нормативной базы Банка России в
области банковского регулирования, направленных на приведение его в
соответствие с международными стандартами Базельского комитета по
банковскому надзору (БКБН), стало успешное прохождение Россией оценки по
программе RCAP (Regulatory Consistency Assessment Programme).
В марте 2016 г. были опубликованы отчеты БКБН о признании
банковского регулирования в Российской Федерации соответствующим
стандартам Базеля II, Базеля 2,5 и Базеля III1. Следует отметить, что на этом
процесс оценки на соответствие базельским стандартам не завершается. С июля
12
Алиева Н.У. Основы банковского дела. Учебное пособие. – Махачкала: ДГУНХ, 2016. – С.50
19
2016 г. по июнь 2017 г. БКБН проводил проверку соответствия Российской
Федерации условиям Базеля III, необходимым для получения права
использования альтернативных подходов к расчету числителя норматива
краткосрочной ликвидности (НКЛ).
Результаты данной проверки потенциально могут оказать влияние на
параметры безотзывных кредитных линий и порядок их включения в расчет
НКЛ, равно как и на порядок включения активов, номинированных в отдельных
иностранных валютах, в части, превышающей потребности в данных валютах, в
расчет данного норматива.
Особое внимание Банк России уделяет балансу регулятивных
изменений, их общему влиянию на достаточность капитала кредитных
организаций и возможности наращивать кредитование экономики. Ключевым
аспектом текущей работы является внедрение принципа пропорциональности в
банковском регулировании.
13
В дополнение к существующей дифференциации пруденциального
регулирования по видам кредитных организаций Банк России обсуждает с
банковским сообществом возможность введения регулирования,
пропорционального сложности и уровню риска совершаемых банковских
операций.
Представляется целесообразным упростить регулирование для
небольших банков с ограниченным перечнем операций, дав им возможность
включать привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады, размещать денежные средства физическим лицам, являющимся
гражданами Российской Федерации, либо иностранными гражданами, или
лицами без гражданства, пребывающими (проживающими) в Российской
Федерации, субъектам малого и среднего предпринимательства, российским
кредитным организациям, государственным и муниципальным унитарным
предприятиям в случаях, когда они соответствуют условиям отнесения к малым
13
Дорох Е.Г., Кунявская Н.Н., Лапченко Д.А. Организация деятельности банков. Учебно-методическое
пособие. Учебное пособие. – Минск: БГЭУ, 2015. – 145 с.
20
или средним предприятиям, а также в отдельных случаях – юридическим
лицам, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской
Федерации. Открытие счетов в иностранных организациях для таких банков
предполагается ограничить необходимостью внесения гарантийных депозитов
для участия в международных платежных системах.
Банки с базовой лицензией смогут также осуществлять операции с
ценными бумагами высокого качества. При этом предлагается установить для
указанных банков всего два норматива достаточности капитала (основного и
совокупного), норматив текущей ликвидности и два норматива,
ограничивающих риски концентрации: на одного заемщика или группу
связанных заемщиков и на связанных с банком лиц. При этом банки с базовой
лицензией не будут рассчитывать показатель финансового рычага и надбавки к
нормативам достаточности капитала (буферы капитала).
14
Для них также планируется упростить требования к раскрываемой
информации и дать возможность совмещать должности руководителя службы
внутреннего контроля и службы управления рисками. В отношении остальных
банков (банки с универсальной лицензией) предполагается увеличение
минимальных требований к размеру собственных средств (капитала) до 1 млрд
руб. и последовательное внедрение международных стандартов регулирования
банковских рисков, разработанных БКБН.
Введение пропорционального регулирования предусматривало
переходный период до двух лет (предполагаемый график внедрения):
- вступление в силу закона в 2017 г.;
- вступление в силу норм о повышении размера уставного капитала с 1
января 2018 г.;
- проведение процедур, связанных с изменением размера капитала или
получением другого вида банковской лицензии или статуса до 1 января 2019
года. Банки, получившие статус банка с базовой лицензией или небанковской
14
Болданкова Ю.А. Кредитование физических лиц в России // Наука, образование и культура. – 2017. – № 2
(17). – С. 17.
22
Н25.
Проект базируется на практике применения Банком России
Международных стандартов финансовой отчетности при осуществлении
надзора за кредитными организациями и, одновременно, с учетом надзорной
практики, относит к признакам возможной связанности кредитование
компаний, имеющих признаки отсутствия реальной деятельности, а также те
случаи, когда структура собственности заемщиков непрозрачна, но между
кредитной организацией и заемщиками прослеживается устойчивая
экономическая и административная связь, влияющая существенным образом на
финансовую устойчивость кредитной организации, и при этом кредитная
организация не раскрывает Банку России природу и характер своих
взаимоотношений с такими заемщиками. Например, признаки связанности,
определенные в проекте, будут применяться в отношении так называемых
«технических» компаний, не ведущих реальной деятельности, создаваемых
кредитными организациями и их собственниками для проведения «схемных»
операций.
Проект указания неоднократно обсуждался с банковским сообществом,
проводилась оценка влияния его норм на показатели деятельности кредитных
организаций, что позволяет говорить о его глубокой практической проработке.
Указание «О признаках возможной связанности лица (лиц) с кредитной
организацией» вступил в силу с 1 января 2017 года.
Банк России принимает активное участие в реализации мероприятий по
совершенствованию законодательства, направленных в том числе на
выполнение рекомендаций, поступивших от международных экспертов по
результатам программы оценки финансового сектора (FSAP).
15
В частности, в 2017 г. была продолжена работа по следующим
направлениям:
- предполагается установить обязанность кредитных организаций
15
Трапезников А.А., Дрок Т.Е., Сергеева Е.А. Тенденции и перспективы развития банковского сектора в
регионах России // Молодой ученый. – 2014. – № 19(1). – С. 42.
23
осуществлять банковские операции и другие сделки со связанными с ней
лицами (группой связанных лиц) на рыночных условиях, сопоставимых с
условиями соответствующих банковских операций и сделок с лицами, не
являющимися связанными с кредитной организацией;
- планируется расширить полномочия Банка России по использованию
мотивированного суждения в банковском надзоре в соответствии с
международными стандартами, а также определить меры воздействия, решение
о применении которых может быть принято Банком России на основании
обоснованного предположения о наличии рисков в деятельности кредитной
организации;
- дальнейшее развитие получит законодательство, регулирующее
вопросы потребительского кредитования. Банк России подготовит предложения
по устранению недостатков, выявленных в ходе практики применения
Федерального закона «О потребительском кредите (займе)».
Внедрение показателя финансового рычага (leverage) также
осуществляется Банком России в соответствии с графиком, установленным
БКБН. В течение 2017 г. БКБН была разработана итоговая версия порядка
расчета показателя финансового рычага и введена с 1 января 2018 г. в
обязательное использование в пруденциальных целях. В настоящее время
банки публично раскрывают информацию о значении показателя финансового
рычага и его компонентов по форме, предусмотренной в данных целях БКБН.
16
В дополнение к нормативу краткосрочной ликвидности (Liquidity
Coverage Ratio), применяемому в России с 1 января 2016 г. к системно
значимым кредитным организациям в качестве пруденциального норматива, с
2018 г. внедрен также норматив чистого стабильного фондирования (Net Stable
Funding Ratio, далее – НЧСФ), нацеленный на обеспечение здоровой структуры
фондирования кредитной организации и предотвращающий чрезмерную
трансформацию краткосрочных, менее стабильных источников ресурсной базы
16
Боровский В.Н., Ромалданов Р.Ш. Рынок кредитных карт России и его текущее состояние // SCIENCE TIME.
– 2016. – № 9 (33). – С. 66.
24
в долгосрочные активы. Банк России планирует издать методику расчета НЧСФ
и внедрить его в режиме сбора отчетности в 2017 г., с 2018 г. – уже в качестве
обязательного норматива для системно значимых банков.
Важным направлением дальнейшей работы Банка России в связи с
планируемым переходом с 2019 г. на отраслевой стандарт бухгалтерского учета
МСФО 9 «Финансовые инструменты» будет разработка методологических
подходов, устанавливающих требования к оценке резервов на возможные
потери по ссудам на основе ожидаемых кредитных потерь. Методологической
основой будущих требований к резервированию послужит опубликованный в
октябре 2016 г. консультативный документ БКБН1, в котором предложены
подходы к отражению резервов на возможные потери, сформированных в
соответствии с МСФО 9, в требованиях к достаточности капитала на покрытие
кредитного риска.
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка
Кредитный портфель характеризует непосредственно кредитную
деятельность банка, которая носит как активный, так и пассивный характер; в
связи с чем, понятие «кредитный портфель» рассматривается экспертами в
широком и узком смысле.
17
В широком смысле, определение кредитного портфеля вытекает из его
функций – срочности, платности, возвратности, проявляющихся в активных и
пассивных операциях коммерческого банка. На основании чего, кредитный
портфель включает кредиты, предоставленные заемщикам, а также полученные
банком кредиты и привлеченные депозиты. То есть представляет собой
совокупность операций кредитного характера, отражаемых в активе баланса, и
кредитных обязательств, учтенных в пассиве.
В узком смысле, кредитный портфель – это совокупность активов банка
в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных ссуд, выданных
17
Банковское право: Учебник для бакалавров / Под ред. И.А. Цинделиани. – М.: РГУП, 2016. – С.96