25
Второй этап реализует главную цель банка - принимается
окончательное определение платежеспособности клиента для дальнейшего
оформления кредитного соглашения на самых выгодных для банка условиях.
Третий этап, который включает процесс банковского кредитования,
предусматривает, что банк осуществляет подготовку к сдаче кредитного
соглашения. Реализация этого этапа возможно только после воплощения
второго этапа, и он носит название «структурирование ссуды». Здесь банк
производит определение основных кредитных параметров: варианта кредита,
суммы, периода действия, обеспечения, порядка выдачи и выплаты, цены
кредитования и др. Затем юристами банка рассматривается данная сделка, в
том числе и на соответствие соглашений и контрактов действующему
законодательству, а также на вероятность положительного решения по
возврату средств при невыполнении заемщиком условий кредитного
договора. После этого пакет проверяется службой безопасности и потом
передается руководителям банка с целью принятия решения о заключении
кредитного договора или отказа заемщику.
Процесс банковского кредитования включает оформление договора,
работу с клиентом и выплату кредита.
2 Приоритетные направления развития науки и образованияЧетвертый
этап предусматривает, что банк приступает к переговорному процессу с
клиентом о заключении договора. Должностным лицом, ведущим
переговоры о кредитовании, доводится до клиента все обязательные условия
кредитного договора. После согласования всех кредитных параметров
будущей сделки делаются необходимые выводы о кредитовании, и
осуществляется подписание кредитного соглашения руководством банка и
клиентом. Затем на основании внутреннего распоряжения банка происходит
открытие кредитного счета, с которого выдается кредит единовременно или
по частям в период, определенный кредитным соглашением.
Пятый этап предполагает, что банком проводится работа с клиентом
уже после получения им кредита. В процессе работы осуществляется
26
контроль за выполнением кредитного договора и поиск новых вариантов
сотрудничества с клиентом. При ухудшении финансового положения клиента
и возникновении риска невыплаты кредита работник банка ставит
руководство в известность для принятия соответствующих мер.
Шестой этап - выплата кредита вместе с процентами и закрытие дела о
кредитовании является завершающим этапом кредитных взаимоотношений
банка и заемщика, который включает процесс банковского кредитования.
Постоянное последовательное соблюдение этапов процесса
банковского кредитования дает возможность тщательным образом
осуществлять контроль кредитного процесса, в результате чего обеспечивать
качество кредитного банковского портфеля, а также общую эффективность
работы банковского учреждения.
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
Любой коммерческий банк в процессе осуществления кредитных
операций стремится не только к их объемному росту, но также к повышению
качества кредитного портфеля. Для того чтобы эффективно управлять
кредитным портфелем, необходимо регулярно проводить его анализ по
различным характеристикам.
Благодаря анализу общего кредитного портфеля и его характеристик
можно получить достаточно полную картину деятельности банка. Кроме
того, предоставляется возможность узнать о приоритетах банка и видах
кредитных рисков, которым он подвержен и которые готов на себя принять.
От эффективности оценки банком своего кредитного портфеля в
значительности степени зависит его место на рынке, а, следовательно, и его
востребованность.
Анализ кредитных операций банка, в основном, направлен на изучение
его кредитного портфеля. Выделим основные задачи, стоящие при
проведении анализа кредитного портфеля:
27
определить и адекватно оценить факторы, которые влияют на процессы
формирования кредитного портфеля;
определить оптимальное состояние и структуру кредитного портфеля,
беря во внимание состав заемщиков, структуру ссудной задолженности с
позиции риска, уровень обеспеченности и так далее;
оценить сложившийся уровень риска кредитного портфеля банка;
оценить диверсификацию кредитных вложений банка, определить
уровень их доходности.
Органам управления банка необходимо регулярно проводить анализ
кредитного портфеля банка. Это связано с тем, что результаты анализа
открывают для руководства банка следующие возможности:
выбор варианта наиболее рационального размещения имеющихся
ресурсов;
определение основных направлений кредитной политики банка;
снижение риска банка вследствие последующей диверсификации
кредитных вложений;
принятие решения насчет целесообразности кредитования клиентов в
зависимости от различных факторов, например, от их отраслевой
принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения.
В международной практике для оценки качества кредитного портфеля
прибегают к рейтингу. Основой данного рейтинга служат агрегатные
показатели и характеристики. Благодаря рейтингу появляется возможность
ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди
других кредитных институтов.
Данный рейтинг складывается в результате:
проведения банком собственного анализа качества кредитного
портфеля;
осуществления независимой экспертизы специализированными
зарубежными и российскими банковскими рейтинговыми агентствами,
например, «RAEX», «РИА Рейтинг», «FitchIBCA», «Moodys»;
28
реализации надзорными органами оценки, которая является более
объективной, чем перечисленные выше.
В российской банковской практике чаще всего используют
собственный анализ качества кредитного портфеля.
Ряд ученых, таких как Готовчиков И.Ф., Костерина Т.М, Щербаков
М.А., Гребник Т.В, Хромов М.Б., Жилякова Д.И. и Зарецкая В.Г. считают,
что оценить качество кредитного портфеля банка можно с помощью системы
определенных показателей.
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка
заключается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под
оптимальностью следует понимать рациональное соотношение доходности и
риска при сохранении необходимой нормы ликвидности. Так как анализ
кредитного портфеля коммерческого банка является наиболее важной
составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соответствии с
общими и специфическими принципами и методами управления (табл. 2).
Применение общих и специфических принципов, представленных в табл. 2,
должно способствовать эффективному размещению ресурсов и
соответствовать требованиям кредитного характера с допустимыми
уровнями доходности, ликвидности и риска. Разработка оценочной системы
в процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка имеет
большое значение. Этапы процесса анализа кредитного портфеля
коммерческого банка представлены на рис. 4.
Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится при
помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих состояние
ситуации в зависимости от изменения значений факторов, определяющих ее
развитие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с целями анализа
ситуации, существуют такие виды оценки как расчет рейтингов и
сравнительная оценка альтернативных вариантов решений.
Таблица 2
Общие и специфические принципы анализа кредитного
29
портфеля
32
Категория
Принцип
Характеристика
1
2
3
Принцип
целенаправленности
основной целью принципа
целенаправленности является получение
коммерческим банком от заемщика
процентных доходов согласно кредитному
договору при приемлемом уровне кредитного
риска и необходимом уровне ликвидности.
Общие принципы
Принцип
комплексности
принцип комплексности подразумевает охват
всех сторон кредитной деятельности, основной
целью является установление приемлемого
уровня кредитного риска, ликвидности и
доходности кредитного портфеля (в том числе
по каждому кредиту) и разрабатываются меры
по регулированию факторов, влияющих на
качество кредитного портфеля.
Принцип
иерархичности
принцип иерархичности осуществляется на
всех уровнях организационной структуры
банка (от специалиста, проводящего анализ и
предварительную работу с заемщиком до
кредитного комитета, принимающего
заключение о выдаче кредитов).
Специфические
принципы
Принцип
приоритетности
при реализации принципа приоритетности
акцент ставится на кредитах с большей долей
в структуре, более продолжительным сроком
пользования, с высоким уровнем риска, а
также учитывается состояние банковской
сферы, вид обеспечения заемщика, динамика
его денежных потоков.
Принцип
дифференцированност
и
принцип дифференцированности заключается
в определении уровня кредитоспособности
заемщика, т.е. предоставление займа только
клиентам с устойчивым бизнесом, имеющим
положительную кредитную историю, а также
при условии соответствия заявленных
кредитов предъявляемому банком качеству
регламента.
Принцип
сбалансированности
принцип сбалансированности определяет
стоимость и срок кредитов, т.е. займы должны
соответствовать срокам и стоимости согласно
договору, имеющихся и вновь привлеченных
банком денежных средств, при условии
соответствия фактической величины
экономических нормативов размерам,
установленным ЦБ.
.
В процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка
32
Караванова, Б. П. Разработка стратегии управления финансами организации [Текст] : учеб. пособие [для
вузов] по специальности «Финансы и кредит» / Б. П. Караванова. - М. : Финансы и статистика. - 2015
30
основными методами для анализа зависимости финансовой устойчивости от
качества кредитного портфеля коммерческого банка используются
следующие методы: метод балансовой стоимости, метод рыночной
стоимости, экспертный метод и метод регламентаций (табл. 3).
Необходимо отметить, что для оценки кредитного портфеля
рекомендуется использовать комплексный подход, который предусматривает
системное применение данных методов управления.
Таблица 3
Методы анализа кредитного портфеля
33
№
п/п
Метод
Характеристика
Область применения
1
2
3
4
1.
Метод
балансовой
стоимости
позволяет отслеживать динамику
активов, кредитного портфеля.
Банк России,
коммерческие банки,
рейтинговые
агентства
2.
Метод
рыночной
стоимости
является подходящим для оценки
влияния активов и кредитов банка на
финансовую устойчивость банка, так
как выявляются основные причины,
по которым произошла потеря
качества, учитываются основные
факторы, которые оказали влияние на
изменение стоимости активов.
Коммерческие банки,
рейтинговые
агентства
3.
Экспертный
метод
основывается на комплексном
использовании количественных и
качественных показателей в
совокупности, которые характеризуют
состояние активов отдельных групп, в
частности кредитов, и их состояние в
целом с использованием факторного
анализа.
Коммерческие банки,
рейтинговые
агентства
4.
Метод
регламентации
данный метод предполагает сравнение
фактических значений с
экономическими нормативами,
утвержденными Банком России, после
чего на основе полученной
информации производится оценка.
Банк России,
коммерческие банки,
рейтинговые
агентства
Оценка может проводиться и по системе комплексных показателей.
Данная система включает как абсолютные показатели, так и относительные
показатели
34
. К абсолютным показателям относят объем выданных и
33
Банковское дело [Текст]: учебник. / Под ред. проф. Е.П. Жарковской. - М.: Экономисть, 2015. - С. 195
34
3Можанова, И. И. Мониторинг в управлении кредитным портфелем регионального коммерческого банка
[Текст] / И. И. Можанова // Наука - пром-сти и сервису. VIII междунар. науч.-практ. конф. - Тольятти :
31
просроченных кредитов, а к относительным - процентную долю кредитов в
общей структуре кредитного портфеля. Центральным Банком РФ
разработана методика, рекомендуемая при оценке качества кредитного
портфеля посредством определения отношения совокупного резерва на
возможные потери по ссудам к общему объему портфеля.
В. В. Ковалев в качестве критерия качества кредитного портфеля
предлагает использовать его совокупный риск и долю РВП. Качество ссуды,
предлагается оценивать на основании критериев, отмеченных В.В.
Ковалевым. Все ссуды разделены на пять различных категорий качества
(рис.6). Готовчиков И. Ф
35
. в своих научных работах предлагает оценить
качество кредитного портфеля с помощью шести показателей (рис. 6).
Каждый из показателей анализа кредитного портфеля имеет
экономический смысл. Сводная табл. 4 отражает показатели кредитного
портфеля коммерческого банка.
Таблица 4
Показатели анализа кредитного портфеля коммерческого банка
№
п/п
Свойства
Показатели
1
2
3
1.
Общие свойства
кредитного
портфеля
Доля кредитов в общем объеме активов банка.
Удельный вес краткосрочных ссуд.
Объем просроченной задолженности в общей сумме
кредитного портфеля.
2.
Частные свойства
кредитного
портфеля
Отношение дохода от ссудных операций к величине
собственных средств.
Отношение между резервом на покрытие убытков по
ссудам и объемом кредитного портфеля банка.
Отношение нетто-активов к брутто -активам.
В современных условиях развития российской экономики необходимо
системно обобщить результаты различных известных отечественных и
зарубежных ученых-финансистов, исследующих показатели качества
кредитного портфеля, представлены в табл. 5.
Таблица 5
Пороговые значения кредитного портфеля коммерческого банка,
применяемые в российской практике
ПВГУС,Ч. 1. - С. 127-130
35
Готовчиков, И. Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками. /И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. 2016. - № 2- С.38
32
Критерии качества кредитного
портфеля
Лаврушин О.И.
Тавасиев А.М.
Масленченков Ю.С.
Видяпин В.И.,
Тагирбеков К.Р.
Коробова Г.Г.
Котина О.В.
Гиляровская Л.Т.
Сорокина И.О.
Рискованность кредитной
деятельности
+
+
+
+
+
+
+
+
Ликвидность
+
+
+
+
+
+
+
+
Доходность
+
+
+
+
+
+
+
+
Проблемность кредитного
портфеля
+
+
+
+
+
+
+
+
Обеспеченность кредитных
вложений
-
-
-
-
-
+
-
+
Кредитная активность банка
-
-
+
-
+
+
+
+
Оборачиваемость кредитного
портфеля
-
+
+
-
-
+
-
-
Эффективность кредитной
деятельности банка
+
+
+
-
-
+
-
+
Следовательно, возникает необходимость внедрения нового критерия -
целенаправленности.
Данный показатель характеризует, с одной стороны, способность
кредитного портфеля удовлетворять потребности экономики посредством
поддержки кредитными ресурсами отраслей и объектов, и, с другой стороны,
определять в долгосрочном аспекте конкурентность кредитного портфеля.
Оценку кредитного портфеля следует проводить согласно критериям,
представленных в табл. 6.
Таблица 6
Показатели для оценки качества кредитного
портфелякоммерческого банка
36
36
Ковалев, В. В. Корпоративные финансы и учет [Текст] : учеб. пособие / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. -
33
Критерий
Показатель
Условное
обозначение
1
2
3
Ликвидность
Экономический норматив допустимого риска на
группу связанных заемщиков в целом, и одного
заемщика в частности.
Н6
Экономический норматив ограничения кредитного
риска, возникающего вследствие невыполнения
отдельными контрагентами своих обязательств.
Н7
Экономический норматив максимальный размер
кредитов и гарантий.
Н9.1
Доходность
Рентабельность кредитного портфеля.
R
Процентная доходность кредитного портфеля.
Вкп
Значение коэффициента доходности кредитного
портфеля.
КБкп
Процентная маржа.
MR
Уровень кредитного
риска
Обесценение кредитного портфеля.
Окп
Убытки от невозврата кредита и процентов по
кредиту.
Укп
Значение коэффициента потерь по портфелю.
Кпкп
Коэффициент качества портфеля.
Оккп
Начисление РВПС.
РВПС
Уровень
целенаправленност
и
Доля кредитования предприятий из
стратегического списка, сформированного
государственными органами на федеральном и
региональном уровнях.
Уцкп
Исследуя современную российскую банковскую практику (табл. 5)
можно отметить, что наиболее используемыми критериями оценки качества
кредитного портфеля организации, являются: рискованность кредитной
деятельности, проблемы функционирования кредитного портфеля.
Рентабельность кредитной деятельности оценивается доходностью и
прибыльностью проводимой кредитной политики коммерческих банков. В
меньшей мере используются такие критерии, как обеспеченность и
оборачиваемость кредитных вложений банка. С другой стороны, необходимо
учитывать критерий удовлетворения потребностей как одну из сущностных
характеристик качества.
Таким образом, можно сделать вывод, что анализ кредитного портфеля
коммерческого банка зависит от рациональной организации. Рациональная
организация подразумевает системный учет всех, воздействующих на
процесс факторов, в том числе определяющих динамику развития и
М.: КноРус [и др.]. - 2014.
34
структуры кредитного портфеля коммерческого банка.
Выводы попервой главе :
В целом, по первой главе, необходимо сделать следующие выводы.
Кредитная деятельность банков является неотъемлемой частью
современной экономической системы и основывается на ряде специфических
признаков. В настоящее время уже сформирована нормативно – правовая
база, регулирующая кредитную деятельность банков.
Несмотря на наличие широкого спектра научной и научно -
практической литературы, посвященной вопросам исследования кредитного
портфеля, сейчас нет единой позиции в отношении его понятия и
экономического содержания, в связи с чем, для обобщения понятийного
аппарата и обоснования собственной позиции в процессе исследования были
обобщены результаты исследований и было установлено, что под кредитным
портфелем следует понимать систему социально-экономических и
финансовых отношений, сложившуюся между банком и его клиентами,
обеспечивающую возвратное движение ссудной задолженности заемщиков,
представленной в виде различных структурируемых по группам качества
активов кредитной организации, на основе риска, доходности, ликвидности и
целенаправленности.
На основе совокупности предложенных показателей оценки кредитного
портфеля был предложен алгоритм анализа кредитного портфеля
коммерческого банка, который позволяет оценить качество кредитования.
Качество анализа кредитного портфеля коммерческого банка зависит от
рациональной организации. Рациональная организация подразумевает
системный учет всех, воздействующих факторов, сочетающихся с
кредитными законами, методами и принципами, сформированными на базе
действующих научных концепций финансового менеджмента.