65
капитала является весьма распространенным и приемлемым явлением для
банковской практики.Вертикальный анализ обязательств банка выполнен с
помощью таблицы 15.
66
Таблица 15 – Вертикальный анализ пассивов (обязательств) ПАО «Сбербанк России»
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
1. Обязательства в виде
привлеченных кредитов,
вкладов и счетов – всего
19 109 776 510
93,77
17 827 648 826
94,37
18 798 084 358
94,94
22 047 193 363
95,44
из них:
1.1. Кредиты, депозиты и
прочие средства
Центрального банка
Российской Федерации
768 989 234
3,77
581 160 307
3,08
591 164 171
2,99
567 221 798
2,46
1.2. Средства кредитных
организаций
618 363 818
3,03
364 499 528
1,93
464 300 153
2,34
989 893 489
4,29
1.3. Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
17 722 423 458
86,97
16 881 988 991
89,36
17 742 620 034
89,61
20 490 078 076
88,70
в том числе:
вклады (средства)
юридических лиц
7 501 138 506
36,81
5 944 241 714
31,46
5 965 243 011
30,13
7 578 902 120
32,81
вклады (средства)
физических лиц, в том
числе индивидуальных
предпринимателей
10 221 284 952
50,16
10 937 747 277
57,90
11 777 377 023
59,48
12 911 175 956
55,89
2. Обязательства,
представленные
финансовыми
инструментами – всего
875 861 838
4,30
718 518 833
3,80
657 741 724
3,32
672 132 534
2,91
из них:
2.1. Финансовые
обязательства, оцениваемые
228 167 483
1,12
107 586 935
0,57
82 400 673
0,42
133 852 197
0,58
67
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
2.2. Выпущенные долговые
обязательства – всего
647 694 355
3,18
610 931 898
3,23
575 341 051
2,91
538 280 337
2,33
в том числе:
облигации
18 500 000
0,09
60 456 419
0,32
115 222 185
0,58
302 756 740
1,31
депозитные сертификаты
1 130 517
0,01
105 555
0,00
13 646
0,00
0
0,00
сберегательные
сертификаты
526 309 400
2,58
436 696 642
2,31
337 970 247
1,71
123 386 412
0,53
векселя и банковские
акцепты
69 508 386
0,34
76 039 081
0,40
86 752 463
0,44
82 741 379
0,36
прочие выпущенные
долговые обязательства
32 246 052
0,16
37 634 201
0,20
35 382 510
0,18
29 395 806
0,13
3. Обязательства,
вытекающие из налоговых
правоотношений
98 752 755
0,48
23 649 948
0,13
11 241 468
0,06
1 678 302
0,01
4. Прочие обязательства
256 566 985
1,26
280 194 323
1,48
270 017 973
1,36
319 358 404
1,38
5. Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам кредитного
характера, прочим
возможным потерям и
операциям с резидентами
офшорных зон
37 805 399
0,19
42 145 668
0,22
62 686 684
0,32
59 271 263
0,26
Итого общая сумма
пассивов (обязательств)
20 378 763 487
100,00
18 892 157 598
100,00
19 799 772 207
100,00
23 099 633 866
100,00
68
Структура обязательств банка представлена на рисунке 6.
0,0126 0,0148 0,0136 0,0138
0,0019 0,0022 0,0032 0,0026
0,0048 0,0013 0,0006 0,0001
0,043 0,038 0,0332 0,0291
0,9377 0,9437 0,9494 0,9544
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Прочие обязательства
0,01 0,01 0,01 0,01
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами офшорных
зон
0,00 0,00 0,00 0,00
Обязательства,
вытекающие из
налоговых
правоотношений
0,00 0,00 0,00 0,00
Обязательства,
представленные
финансовыми
инструментами
0,04 0,04 0,03 0,03
Обязательства в виде
привлеченных
кредитов, вкладов и
счетов
0,94 0,94 0,95 0,95
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
1,26%
1,48%
1,36%
1,38%
0,19%
0,22%
0,32%
0,26%
0,48%
0,13%
0,06%
0,01%
4,30%
3,80%
3,32%
2,91%
93,77%
94,37%
94,94%
95,44%
Обязательства в виде привлеченных кредитов, вкладов и счетов
Обязательства, представленные финансовыми инструментами
Обязательства, вытекающие из налоговых правоотношений
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера,
прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Прочие обязательства
Рисунок 13 – Структура обязательствПАО «Сбербанк России» за
2016-2018 гг. (%)
Наибольший удельный вес в составе пассивов анализируемого банка
занимают привлеченные кредиты, вклады и счета. Удельный вес этого вида
обязательств составлял: на 01.01.2016 – 93,77%, на 01.01.2017 – 94,37%, на
01.01.2018 – 94,94%, на 01.01.2019 – 95,44%. Это означает, что банк
формирует свою ресурсную базу за счет привлеченных кредитов, вкладов и
счетов. При этом удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств
Центрального банка Российской Федерации снизилсяс 3,77% на 01.01.2016
до 2,46% на 01.01.2019; удельный вес средств кредитных организаций
увеличилсяс 3,03% на 01.01.2016 до 4,29% на 01.01.2019; удельный вес
вкладов и счетов юридических лиц снизилсяс 36,81% на 01.01.2016 до
32,81% на 01.01.2019; удельный вес вкладов и счетов физических лиц, в том
69
числе ИП увеличилсяс 50,16% на 01.01.2016 до 55,89% на 01.01.2019. В итоге
в течение рассматриваемого периода удельный вес данного вида
обязательств (а следовательно, и роль в формировании общей суммы
обязательств банка) в целом увеличился на 1,67 процентных пунктов. В
целом привлеченные таким образом средства были на протяжении
анализируемого периода стабильными.
Удельный вес обязательств банка, представленных различными
финансовыми инструментами, составлял: на 01.01.2016 – 4,30%, на
01.01.2017 – 3,80%, на 01.01.2018 – 3,32%, на 01.01.2019 – 2,91%. При этом
удельный вес финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыли или убыток снизилсяс 1,12% на 01.01.2016 до
0,58% на 01.01.2019 удельный вес выпущенных банком облигаций
увеличилсяс 0,09% на 01.01.2016 до 1,31% на 01.01.2019 удельный вес
выпущенных банком депозитных сертификатов снизилсяс 0,01% на
01.01.2016 до 0,00% на 01.01.2019 удельный вес выпущенных банком
сберегательных сертификатов снизилсяс 2,58% на 01.01.2016 до 0,53% на
01.01.2019 удельный вес выпущенных банком векселей и банковских
акцептов увеличилсяс 0,34% на 01.01.2016 до 0,36% на 01.01.2019 удельный
вес прочих выпущенных банком долговых обязательств снизилсяс 0,16% на
01.01.2016 до 0,13% на 01.01.2019. В итоге в течение рассматриваемого
периода удельный вес данного вида обязательств (а следовательно, и роль в
формировании общей суммы обязательств банка) в целом снизился на 1,39
процентных пунктов. В целом привлеченные таким образом средства были
на протяжении анализируемого периода стабильными.
Удельный вес обязательств, вытекающих из налоговых
правоотношений, составлял: на 01.01.2016 – 0,48%, на 01.01.2017 – 0,13%, на
01.01.2018 – 0,06%, на 01.01.2019 – 0,01%. В итоге в течение
рассматриваемого периода удельный вес данного вида обязательств (а
следовательно, и роль в формировании общей суммы обязательств банка) в
целом снизился на 0,48 процентных пунктов.
70
Удельный вес прочих обязательств, к которым относятся обязательства
перед филиалами, перед клиентами по операциям с иностранной валютой и
по прочим операциям составлял:: на 01.01.2016 – 1,26%, на 01.01.2017 –
1,48%, на 01.01.2018 – 1,36%, на 01.01.2019 – 1,38%. В итоге в течение
рассматриваемого периода удельный вес данного вида обязательств (а
следовательно, и роль в формировании общей суммы обязательств банка) в
целом увеличился на 0,12 процентных пунктов.
Удельный вес резервов на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера и прочим операциям составлял: на
01.01.2016 – 0,19%, на 01.01.2017 – 0,22%, на 01.01.2018 – 0,32%, на
01.01.2019 – 0,26%. В итоге в течение рассматриваемого периода удельный
вес данного вида обязательств (а следовательно, и роль в формировании
общей суммы обязательств банка) в целом увеличился на 0,07 процентных
пунктов.
Суммируя результаты анализа источников собственного капитала и
обязательств банка, осуществлена оценка их соотношения (таблица 16).
71
Таблица 16 – Структура источников финансирования активов ПАО «Сбербанк России»
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1. Активы
22 706 916 09
3
100,00
21 721 078 48
3
100,00
23 158 919 93
9
100,00
26 899 929 93
5
100,00
2. Источники
собственных
средств
2 328 152 606
10,25
2 828 920 885
13,02
3 359 147 732
14,50
3 800 296 069
14,13
3. Пассивы
(обязательства
)
20 378 763 48
7
89,75
18 892 157 59
8
86,98
19 799 772 20
7
85,50
23 099 633 86
6
85,87
Активы банка профинансированы преимущественно за счет пассивов
(обязательств) банка. При этом удельный вес пассивов составлял: на
01.01.2016 – 89,75%, на 01.01.2017 – 86,98%, на 01.01.2018 – 85,50%, на
01.01.2019 – 85,87%. Таким образом, роль обязательств в финансировании
активов банка уменьшилась. Соответственно, роль собственных источников
увеличилась, поскольку удельный вес этих источников изменился с 10,25%
на 01.01.2016 до 14,13% на 01.01.2019. Указанные изменения позволяют
предположить, что финансовая устойчивость анализируемого банка
улучшилась.
Выводы по второй главе:
Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2016-
2018 гг. банк выполнял.
По критерию качества активов финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России» можно
отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки,
в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение
анализируемого периода состояние качества активов банка осталось в целом
неизменным.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России» можно
отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки,
в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение 2016-
2018 гг. состояние капитала банка улучшилось.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Сбербанк России» можно
условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности. В
течение анализируемого периода состояние данного аспекта финансового
73
состояния банка улучшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Сбербанк
России» можно условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К
этой группе относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в
деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их
неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12
месяцев. При этом в течение 2016-2018 гг. доходность операций
анализируемого банка повысилась.
74
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк России»
3.1. Мероприятия по совершенствованию кредитования юридических
лиц в ПАО «Сбербанк»
С целью оптимизации кредитования юридических лиц в ПАО
«Сбербанк» необходимо усовершенствовать методы оценки кредитных
рисков.
В качестве показателей, определяющих уровень риска, могут
выступать:
- стабилизация финансовых потоков;
- обеспеченность собственными средствами;
- обеспеченность устойчивыми пассивами;
- ликвидность и достаточность обеспечения.
Самым распространенным методом является оценка
кредитоспособности. Сотрудники ПАО «Сбербанк» отдают предпочтения
именно данному методу, так как он выявляет возможные потери в будущем,
связанные с невозвратом кредитов.
В практике зарубежных банков предпочтительным методом является
бальная оценка ссудополучателя. Бальная оценка проводится на основании
специальных разработанных шкал для определения рейтинга клиента.
Каждый зарубежный банк разрабатывает индивидуально на основании
практического опыта. Банки следят и модернизируют шкалу оценки, для
обеспечения эффективности анализа кредитоспособности.
Российские банки определяют кредитоспособность заемщика на
основании финансовой отчетности, к сожалению, данный метод не дает
реальной оценки кредитоспособности заемщика, так как юридические лица
специально занижают данные отчетности, которую предоставляют в
налоговую инспекцию.
В ПАО «Сбербанк» рекомендуется уменьшать размер кредита,