5
Содержание
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого банка
..................................................................................................................................... 10
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности коммерческого
банка ........................................................................................................................ 10
1.2. Нормативно-правовое регулирование и организация кредитной
деятельности коммерческого банка ..................................................................... 18
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка 24
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности банка ПАО «Сбербанк» ..... 32
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ПАО
«Сбербанк» ............................................................................................................. 32
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка ...................... 39
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк» ............................................................................................................. 54
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности банка ПАО
«Сбербанк» ................................................................................................................. 63
3.1. Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк» ............................................................................................................. 63
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий .................................. 69
Заключение ................................................................................................................ 73
Список использованной литературы ....................................................................... 77
Приложения ............................................................................................................... 82
6
Введение
Функционирование любой экономической системы в современных
условиях невозможно без денег и денежного обращения, которые опосредуют
оборот товаров и услуг на рынке, обслуживают реализацию товаров и услуг, а
также обслуживают движение финансового рынка. Социально-экономическое
развитие любого государства оценивается специалистами с точки зрения
перспектив его экономического роста, так как именно он является основной
характеристикой сбалансированности и пропорциональности в развитии
экономических процессов. При этом общепризнанным фактом является
наличие связи между уровнем развития денежной системы и интенсивностью
экономического развития той или иной страны. Вместе с тем характер этой
связи до сих пор остается предметом дискуссий экономистов. В этих условиях
возрастает роль банковской системы.
Банковская сфера – это индустрия, которая занимается денежными,
кредитными и другими финансовыми операциями. Банки обеспечивают
безопасное место для хранения дополнительных денежных средств и кредитов.
Они предлагают сберегательные счета, депозитные сертификаты и текущие
счета. Банки используют эти депозиты для выдачи кредитов. Эти кредиты
включают ипотечные кредиты, бизнес-кредиты и автокредиты.
Процесс кредитования является фундаментальной составляющей
деятельности любого банка, являясь при этом важнейшим источником
инвестиций и содействуя непрерывности и ускоренному воспроизведению
процесса, стимулирует укрепление экономического потенциала субъектов
хозяйствования и способность занимать ведущее место в объеме банковских
операций, которые приносят доход.
Особую актуальность в современных условиях приобретает исследование
особенностей кредитной деятельности отечественных банков для поиска
способов ее оптимизации, что поможет отдельным банкам повысить свою
конкурентоспособность в рамках отечественной банковской системы.
7
Целью проведения данного исследования является совершенствование
кредитной деятельности конкретного банка по результатам ее анализа.
Данная цель требует решения следующих задач:
- раскрыть сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка;
- изучить нормативно-правовое регулирование и организация кредитной
деятельности коммерческого банка;
- исследовать методику анализа и оценки кредитного портфеля
коммерческого банка;
- представить общую характеристику исследуемого в работе банка и его
основные показатели;
- проанализировать динамику и структуру кредитного портфеля
исследуемого банка;
- оценить рискованность и доходность кредитной деятельности банка;
- разработать мероприятия по совершенствованию кредитной
деятельности исследуемого в данной работе банка;
- оценить эффективность предлагаемых в данной работе мероприятий по
совершенствованию кредитной деятельности банка.
Объектом проводимого в работе исследования является ПАО
«Сбербанк».
Предметом исследования является кредитная деятельность ПАО
«Сбербанк».
Теоретическую основу проводимого в работе исследования составили
труды отечественных и зарубежных экономистов и аналитиков в сфере
банковского дела и финансового анализа. Представлены мнения Агеева А. Н.,
Гравшина И. Н., Исаев Р. А., Лапуста М. Г. и многих других.
Информационно-правовой базой проводимого в работе исследования
являются нормативно-правовые акты Российской Федерации в сфере
банковской деятельности, Центрального банка Российской Федерации,
постановления Министерства финансов, а также другие нормативно-правовые
8
акты по теме исследования среди которых можно отметить Гражданский
кодекс РФ, Федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «О
Центральном банке Российской Федерации» и др.
В процессе исследования по теме выпускной квалификационной работы
были применены такие методы как горизонтальный и вертикальный
сравнительный анализ, коэффициентный метод, способ графического
представления данных и другие способы, которые поспособствовали наиболее
полному раскрытию темы исследования.
Данная работа состоит из введения, основной части, включающей три
главы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы, сформулированы
цели и задачи работы, описаны объект, предмет и информационная база
исследования.
В первой главе раскрыты ключевые понятия, отражающие сущность и
принципы кредитной деятельности коммерческого банка в современных
условиях; рассмотрены основные принципы организации кредитной
деятельности в банке; охарактеризовано законодательство, регулирующее
осуществление кредитной деятельности коммерческих банков в России, а также
нормативная база Банка России, которая определяет этапы и содержание
кредитного процесса; описана методика анализа и оценки кредитного портфеля.
Вторая глава носит практико-ориентированный характер. В ней на
основании данных финансовой отчетности ПАО «Сбербанк» проведена оценка
и анализ основных экономических показателей его кредитной деятельности за
три последних года. Для этого охарактеризована организационная структура
банка и основные показатели его деятельности за анализируемый период;
проведен анализ кредитного портфеля банка в соответствии с методикой,
изученной в теоретической части работы; выделены факторы, повлиявшие на
динамику и структуру кредитного портфеля; дана оценка рискованности и
доходности кредитной деятельности рассматриваемого банка, выявлены
сильные и слабые стороны его деятельности.
9
В третьей главе на основании выводов, сделанных в результате
проведенного анализа, предложены пути совершенствования кредитной
деятельности данного банка. Для этого сформулированы мероприятия по
повышению доходности и качества кредитного портфеля банка, а также дана
оценка эффективности предлагаемых мероприятий.
В заключении отражены основные положения выпускной
квалификационной работы и сформулированы общие выводы.
10
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
Банки являются жизненно важными институтами в любом обществе,
поскольку они в значительной степени способствуют развитию экономики
посредством содействия бизнесу. Банки также способствуют разработке планов
сбережений и являются инструментами денежно-кредитной стратегии
правительства среди других. Совокупность банков в любой экономике
составляет банковскую систему.
Динамика кредитных организаций и филиалов кредитных организаций на
территории Российской Федерации представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Количество кредитных организаций и их
филиалов в банковской системе России
1
1
Сведения о количестве действующих кредитных организаций и их филиалов в территориальном разрезе //
Электронный ресурс. Режим доступа:
http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/cr_inst_branch_010118.htm&pid=lic&sid=itm_3982. Дата
доступа: 29.04.2019.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
Количество кредитных организаций
Количество филиалов кредитных орагнизаций на территории РФ
11
Рисунок 1 демонстрирует длительную тенденцию по сокращению
кредитных организаций в отечественной банковской системе. Например, в
результате вывода с рынка банковских услуг неустойчивых организаций,
нарушающих требования законодательства и нормативных актов Банка России,
в 2016 году число действующих кредитных организаций снизилось на 110, до
623. Крупные многофилиальные банки в 2016 году продолжали оптимизацию
своих внутренних структурных подразделений, общее количество которых
уменьшилось на 3021 единицу (на 8,1%) и на 01.01.2017 составило 34 200 (на
01.01.2016 – 37 221). При этом количество дополнительных офисов
уменьшилось с 21 836 до 19 776, операционных касс вне кассового узла – с
5696 до 4995, операционных офисов – с 7609 до 7230. Одновременно выросло
количество кредитно-кассовых офисов – с 1853 до 1943, передвижных пунктов
кассовых операций – с 227 до 256. В результате указанных изменений
количество внутренних структурных подразделений, приходящихся на 100 тыс.
населения, уменьшилось с 25,4 на конец 2015 года до 23,3 на конец 2016 года.
Данная тенденция была продолжена и в 2017 году, по итогам которого
количество кредитных организаций сократилось до 561 единиц, а количество
филиалов на территории Российской Федерации – до 890 единиц.
Ситуация не изменилась и по итогам 2018 года, поскольку на 1 января
2019 г. в банковской системе РФ было зарегистрировано 484 кредитных
организации и 709 филиалов, то есть сокращение кредитных организаций по
итогам 2018 года составило 77 единиц, а их филиалов – 181 единиц.
Группировку действующих кредитных организаций по величине
зарегистрированного уставного капитала представим на рисунке 2.
Данные рисунка 2 свидетельствуют об укрупнении капиталов в
банковской системе, поскольку на фоне уменьшения банков с наименьшими
капиталами происходит увеличение количества банков с наиболее крупными
капиталами. Например, количества банков с уставным капиталом свыше 10
12
млрд. руб. увеличилось с 21 банка на начало 2010 года до 35 банков на начало
2018 года.
Рисунок 2 – Структура кредитных организаций по величине
зарегистрированного уставного капитала
2
Одной из функций коммерческих банков является кредитование.
Наточеева Н. Н. пишет следующее: «Кредитные операции – это
предоставление коммерческим банком юридическим и физическим лицам, а
также другим кредитным организациям денежных средств на условиях
возвратности, платности и срочности»
3
.
Казимагомедов А. А. определяет кредитные операции как «операции,
посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении
2
Сведения о количестве действующих кредитных организаций и их филиалов в территориальном разрезе //
Электронный ресурс. Режим доступа:
http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/cr_inst_branch_010118.htm&pid=lic&sid=itm_3982. Дата
доступа: 29.04.2019.
3
Наточеева Н. Н. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Под ред. Наточеева Н.Н. – М.: Дашков и К, 2016.
– с. 111.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
До 3 млн. руб. От 3 до 10 млн. руб. От 10 до 30 млн. руб.
От 30 до 60 млн. руб. От 60 до 150 млн. руб. От 150 до 300 млн. руб.
От 300 до 500 млн. руб. От 500 млн. до 1 млрд. руб. От 1 до 10 млрд. руб.
От 10 млрд. руб. и выше
13
ресурсы. Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения
дохода и обеспечения ликвидности определяет в общем содержание его
активных операций»
4
.
Стародубцева Е. Б. определяет кредитные операции как «операции по
предоставлению средств заемщику на определенный срок и за определенную
плату»
5
.
Акт заимствования и кредитования и, следовательно, создание кредита –
это особый тип операции, которая включает в себя выплату в будущем
основной суммы займа, а также процентной ставки по нему. Кредитование и
заимствование денег, а также институт денежного кредитования набирали
популярность с тех пор, как деньги были изобретены человеком. Причины
возникновения кредитных операций представлены на рисунке 3.
Рисунок 3 – Причины возникновения кредитных отношений
4
Казимагомедов А. А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка,
небанковских организаций: учебник / А.А. Казимагомедов. – М.: ИНФРА-М, 2018. – с. 228.
5
Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела: Учебник / Стародубцева Е. Б., - 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – с. 106.
1
•сезонность производства в отдельных отраслях;
2
•несовпадение времени производства и времени обращения продукции разных
отраслей;
3
•несовпадение моментов отгрузки разными предприятиями и организациями
готовой продукции (оказания услуги, выполнения работы) и моментов
получения ими соответствующей выручки;
4
•разная мера участия предприятий и организаций в экспортно-импортных
операциях;
5
•несовпадение требований к запасам, которыми должен располагать каждый
субъект хозяйствования;
6
•разнонаправленные колебания цен на продукцию тех или иных отраслей и др.
14
Все это означает, что в современной экономике кредитные отношения
(кредит) обеспечивают максимально возможную в данных условиях развития
страны непрерывность общественного производства, а потому и его
максимально возможную эффективность. Современное производство
невозможно представить без широко развитых кредитных отношений.
В наше время существует множество учреждений, которые
специализируются на заимствовании и кредитовании.
На сегодняшний день существует множество видов кредитов и займов.
Обращает на себя внимание представленный на рисунке 4 ростовщический
кредит. В случае отсутствия лицензии у хозяйствующего субъекта получить
финансовые ресурсы на условиях возвратности, платности и срочности
теоретически возможно посредством использования ростовщического кредита.
Рисунок 4 – Ключевые виды кредитов в России и за рубежом
1
• Банковский кредит является одной из наиболее распространенных
в экономике форм кредитования, которая предлагает
предоставление заемных средств через банковские институты.
2
• Потребительский кредит - это целевая форма кредитования
физических лиц. В денежной форме - банковская ссуда под залог,
в товарной - продажа товаров с отсрочкой платежа.
3
• Государственный кредит - это участие государства (в лице
органов исполнительной власти), выступающего в виде
кредитора, заемщика.
4
• Ростовщический кредит - выдача ссуд физическими лицами и
предприятиями без лицензии.