5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого банка 8
1.1. Понятие, виды, регулирование кредитных операций в банке ......................... 8
1.2. Методика анализа кредитной деятельности коммерческого банка .............. 30
Глава 2. Анализ кредитной деятельности Банка ВТБ24 (ПАО) ........................... 35
2.1. Характеристика Банка ВТБ24 (ПАО) ............................................................... 35
2.2. Анализ кредитной политики Банка ВТБ24 (ПАО) и механизмы её
реализации ………………………………………………………………………… 40
2.3. Управление кредитным риском ........................................................................ 77
Глава 3. Совершенствование процесса кредитования в Банке ВТБ24 (ПАО) .... 86
3.1. Предложения по совершенствованию процесса кредитования в Банке
ВТБ24 (ПАО) ………………………………………………………………………86
3.2. Эффективность предложенных рекомендаций ............................................... 91
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 98
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................. 101
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 .................................................................................................... 105
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 .................................................................................................... 107
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 .................................................................................................... 111
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 .................................................................................................... 115
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 .................................................................................................... 118
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 .................................................................................................... 120
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 .................................................................................................... 123
6
ВВЕДЕНИЕ
Сегодня сфера банковских услуг развивается стремительными темпами,
что порождает появление новых банковских продуктов, увеличивает объёмы
кредитования населения и предприятий. На рынке кредитно-финансовых
институтов существует большая конкуренция. По мере закрытия Центральным
Банком России «ненадёжных» банков за последние годы, оставшиеся банки, а
особенно крупные игроки данного сектора, на фоне конкуренции
разворачивают большую игру за новых клиентов. Банки разрабатывают новые
продукты и услуги, пересматривают условия и требования к кредитованию
населения и предприятий малого и среднего бизнеса, в какой-то степени
упрощая их.
Немаловажную роль в привлечении клиентов играет налаженный
процесс кредитования населения, индивидуальных предпринимателей и
предприятий малого и среднего бизнеса. Но в то же время кредитование - это
довольно сложный процесс, включающий в себя разработку соответствующей
банковской документации, построение организации управления кредитными
операциями, а также процесса управления кредитным риском. Правильное
построение кредитной политики банка позволит сохранить и увеличить
качественный высокодоходный кредитный портфель Банка на основе
поддержания необходимого уровня процентной маржи в разрезе целевых
клиентских групп и кредитных продуктов при минимизации и диверсификации
кредитных рисков.
Цель выпускной квалификационной работы – исследование кредитной
деятельности коммерческого банка и разработка рекомендаций по её
совершенствованию.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить сущность, виды, регулирование банковских кредитных
операций;
- выбрать методику анализа кредитной деятельности коммерческого
банка;
7
- охарактеризовать кредитную политику Банка ВТБ24 (ПАО) и
механизмы её реализации;
- проанализировать динамику и структуру кредитования в банке;
- оценить эффективность управления кредитным риском;
- предложить рекомендации по совершенствованию кредитной
деятельности в Банке ВТБ24 (ПАО).
Объект исследования выпускной квалификационной работы – Банк
ВТБ24 (ПАО) – розничное подразделение банковской группы ВТБ,
специализирующееся на работе с физическими лицами, индивидуальными
предпринимателями и предприятиями малого бизнеса.
Предмет исследования – кредитная деятельность банка.
Основными методами при написании выпускной квалификационной
работы стали: изучение учебной литературы, нормативных документов и
инструкций банка, анализ, обобщение и описание.
Для написания данной выпускной квалификационной работы были
использованы нормативно-правовые документы в области банковской
деятельности и банковского кредитования, учебная литература и статьи
российских авторов, а также нормативные документы банка, внутренние
банковские инструкции и положения, статистические данные и публикуемая
отчётность банка.
8
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1. Понятие, виды, регулирование кредитных операций в банке
Кредитная деятельность - это особая сфера предпринимательской
деятельности, направленная на привлечение и аккумулирование временно
свободных денежных средств и их распределение между отдельными
хозяйственными звеньями на условиях платности, срочности и возвратности. В
понимании Ю.Г. Одегова, Т.В. Никоновой и Д.А. Безделова
предпринимательство - это особая форма экономической активности,
основанная на инновационном, самостоятельном подходе к производству и
поставке на рынок товаров, приносящих предпринимателю доход. Для
кредитных организаций характерным является предложение на рынке весьма
специфичного товара - денежных средств. Именно этим они отличаются от
организаций промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи и др.
Кредитные операции осуществляют различные финансовые структуры, но
основными по масштабам операций и значимости обслуживания
хозяйственного оборота являются банковские учреждения. Таким образом,
являясь самостоятельным хозяйствующим субъектом, действуя на принципах
самофинансирования и самоокупаемости, банк производит и реализует особый
продукт, оказывает самые разнообразные услуги клиентам.
1
Кредитная деятельность – один из важнейших признаков,
определяющих само понятие банка, соответственно кредитные операции
наряду с расчётно-платёжными – важнейшие базовые операции коммерческого
банка.
2
В научной и учебной литературе, а также в нормативных документах
природа кредита часто трактуется неоднозначно. В главе 42 Гражданского
1
Полозова А.Н., Алименко И.А., Совик Л.Е., Нуждин Р.В. Интерпретация социально-экономических
особенностей бизнес-деятельности в финансово-кредитной сфере // Журнал «Проблемы региональной
экономики», 2016, №31.
2
Банковское дело: учебник для бакалавров / Под ред. А.М. Тавасиев – М.: Юрайт, 2015. С.135.
9
Кодекса Российской Федерации описано два близких понятия: «займ» и
«кредит».
В соответствии со статьёй 807 ГК РФ понятие Займ – это деньги или
другие вещи, определённые родовыми признаками, которые передаются по
договору займа одной стороной (займодавцем) в собственность другой стороне
(заёмщику), при этом заёмщик обязуется возвратить займодавцу такую же
сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им
вещей того же рода и качества.
В статье 819 ГК РФ понятие Кредит – это денежные средства, которые
на основании кредитного договора банк или иная кредитная организация
(кредитор) обязуются предоставить заёмщику в размере и на условиях,
предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на неё.
Из сравнения данных понятий можно определить, что кредит является
частным случаем отношений займа и, в отличие от займа, ему присущи
следующие неотъемлемые специфические свойства:
- кредит предполагает передачу одной стороной (кредитором) другой
стороне (заёмщику) именно денег, а не любых вещей, при этом деньги
передаются только во временное пользование, а не в собственность заёмщика;
- кредит не может быть беспроцентным и оформляется с
обязательным письменным соглашением выдачи/получения кредита. Для займа
договор может быть и в устной форме;
- кредит может выдать только кредитная организация, имеющая на
это право (лицензию). В этом смысле кредит – это банковский кредит
(банковский продукт) в денежной форме;
- обязательство банка выдать кредит в соответствии с заключённым
договором имеет безусловный характер (соответствующие суммы будут
отражаться на балансовых счетах банка);
3
3
Тавасиев А.М. Указ соч. С.106.
10
- возвращается кредит также в денежной форме, с учётом
начисленных процентов за пользование кредитными средствами;
- выдаётся кредит банком путём зачисления денег на специально для
этого открываемый ссудный счёт.
В учебном пособии «Банковское дело: базовые операции для клиентов»
под редакцией А.М. Тавасиева даются следующие понятия кредитной операции
и кредитной услуги:
Кредитная операция – сами практические действия (упорядоченная,
внутренне согласованная совокупность действий, направленных на
удовлетворение потребности клиента в кредите) кредитных работников банка в
процессе кредитного обслуживания заёмщиков, форма воплощения в
действительность кредитного продукта.
Кредитная услуга – результат банковской кредитной операции, т.е. итог
или полезный эффект кредитной операции (целенаправленной кредитной
деятельности сотрудников банка), состоящий в более или менее полном
удовлетворении заявленной клиентом кредитной потребности и в получении
банком прибыли.
Что конкретно следует относить к кредитным операциям банков? Ответ
на этот вопрос можно найти в Положении ЦБ РФ от 28.06.2017 г. № 590-П «О
порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Согласно
данному документу к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из
сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, относятся:
- предоставленные кредиты (займы), размещённые депозиты, в том
числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещённые
средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг,
акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;
- учтённые векселя;
- суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по
банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
11
- денежные требования кредитной организации по сделкам
финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- требования кредитной организации по приобретённым по сделке
правам (требованиям) (уступка требования);
- требования кредитной организации по приобретённым на
вторичном рынке закладным;
- требования кредитной организации по сделкам, связанным с
отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с
одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа
(поставки финансовых активов);
- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным
аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
- требования кредитной организации (лизингодателя) к
лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Содержание банковского кредитования (кредитных операций) – это
совокупность отношений между банком как кредитором и его заёмщиком по
поводу:
- предоставления заёмщику определённой суммы денег для целевого
(как правило) использования,
- их своевременного возврата,
- получения от заёмщика платы за пользование предоставленными в
его распоряжение средствами.
4
Банковский кредит может предоставляться заёмщику (юридическому
или физическому лицу) под различные цели, например:
- увеличение (пополнение) оборотного капитала организации
(финансирование сезонных потребностей организации, временно возросшего
количества товарно-материальных ценностей, уплаты налогов, помощь в
покрытии крупных издержек и т.д.). Такое кредитование называют
краткосрочным;
4
Тавасиев А.М. Указ соч. С.144.
12
- финансирование производственных затрат, включая реализацию
инвестиционных проектов (например, проекта расширения, реконструкции или
модернизации предприятия), т.е. в целом - увеличение капитала. Такое
кредитование называют средне- или долгосрочным производственным
(инвестиционным);
- потребительские цели отдельного физического лица (приобретение
или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удовлетворяемые с помощью
потребительского (личного) кредита.
5
Банковский кредит является наиболее распространённой формой
кредитования, это процесс передачи в ссуду непосредственно денежных
средств. Банковский кредит могут выдавать только специализированные
кредитно-финансовые организации, которые имеют соответствующую
лицензию от ЦБ РФ. Заёмщиком может быть только юридическое лицо. Доход
приносит процентная ставка (ссудный процент), которая определяется по
соглашению сторон с учётом её средней нормы на данный период и
конкретных условий кредитования.
Банковский кредит можно классифицировать по нескольким признакам:
По срокам погашения:
- Онкольные ссуды - такой вид ссуды, по которой возврат долга
необходимо осуществить в фиксированный срок после получения
официального уведомления от кредитора. В настоящее время такие ссуды
практически нигде не используются.
- Краткосрочные ссуды - предоставляются обычно на восполнение
временного недостатка собственных оборотных средств у заёмщика. Средний
срок погашения - обычно до шести месяцев. Распространённые сферы
применения данного вида ссуды: фондовый рынок, торговля, сфера услуг,
режим межбанковского кредитования.
- Среднесрочные ссуды - предоставляются на производственные
цели, а также чисто коммерческие, сроком до одного года. Распространённые
5
Тавасиев А.М. Указ соч. С.144.
13
сферы применения - аграрный сектор, кредитование инновационных процессов
со средними объёмами требуемых инвестиций.
- Долгосрочные ссуды - используются, как правило, в
инвестиционных целях. Срок погашения - от 3 до 5 лет, но может достигать 25
и более лет. Применяются при кредитовании реконструкции, технического
перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер
деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве,
топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики.
По способам погашения:
- Ссуды, погашаемые единовременным взносом (платежом).
- Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия
кредитного договора. Такие виды ссуд всегда применяются при долгосрочном
кредитовании, а также при среднесрочном. Условия возврата долга
определяются договором.
По способам взимания ссудного процента:
- Ссуды, процент по которым выплачивается в момент её общего
погашения. Как правило, применяется при краткосрочном кредитовании, так
как имеет простой характер расчёта.
- Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными
взносами заёмщика в течение всего срока действия кредитного договора. Как
правило, применяется при средне- и долгосрочном кредитовании, носит
дифференцированный характер в зависимости от договорённости сторон
(например, по долгосрочным ссудам выплата процента может начинаться как
по завершении первого года пользования кредитом, так и спустя более
продолжительный срок).
По наличию обеспечения:
- Доверительные ссуды - здесь обеспечением является
непосредственно сам кредитный договор. Как правило, такой кредит выдаётся с
обязательным страхованием выданной ссуды за счёт заёмщика. В
14
отечественной практике применяются коммерческими банками только при
кредитовании собственных учреждений.
- Обеспеченные ссуды - обеспечением может быть любое
собственное имущество, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги. Если
заёмщик нарушает свои обязательства, то имущество переходит в
собственность банка, который в свою очередь может продать его и возместить
понесённые убытки. Размер получаемого кредита обычно меньше
среднерыночной стоимости обеспечения.
- Ссуды под финансовые гарантии третьих лиц - обеспечением
является юридически оформленное обязательство со стороны гаранта
возместить фактически нанесённый банку ущерб при нарушении
непосредственным заёмщиком условий кредитного договора.
По целевому назначению:
- Ссуды общего характера - предоставляются заёмщику на любые
цели. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере
краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании
практически не используются.
- Целевые ссуды - предоставляются заёмщику исключительно для
решения задач, которые определены кредитным договором (например, для
расчёта за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу и т.п.).
Если заёмщик использует денежные средства не по назначению, то кредитор
имеет право применить к заёмщику санкции в виде требования досрочного
возврата ссуды или увеличения процентной ставки по кредиту.
По категории потенциальных заёмщиков:
- Аграрные ссуды. Характерная особенность - это чётко выраженный
характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства.
- Коммерческие ссуды - предоставляются субъектам хозяйствования,
функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный
характер, удовлетворяя потребности в заёмных ресурсах в части, не