25
размер которых оговаривается в кредитном договоре. Для гарантии возврата
кредита применяются различные виды обеспечения этого возврата. Основные
виды обеспечения кредита: поручительство, гарантия, залог, страхование
ответственности заёмщика за непогашение кредита.
Любой хозяйствующий субъект (банк, ассоциация, предприятие и т.п.)
может выступать как поручитель. Согласно статье 361 «Гражданского кодекса
Российской Федерации» по договору поручительства поручитель даёт
обязательство кредитору заёмщика отвечать за исполнение последним его
обязательства полностью или в части. Другими словами, поручитель обязан в
случае необходимости оплатить задолженность заёмщика.
Гарантия — это вид поручительства, применяемый только между
юридическими лицами. Гарантия означает обязательство гаранта выплатить за
гарантируемого определённую сумму при наступлении гарантийного случая. В
отличие от поручительства гарантия не является актом, дополняющим
кредитное соглашение. Она оформляется гарантийным письмом.
12
В случае, если обязательства по кредиту заёмщиком не погашаются в
определённый договором срок, то обеспечение кредита поручительством или
гарантией даёт право кредитору на безакцептное списание денежных средств в
необходимых размерах со счетов поручителя или гаранта.
Понятие Залог определяется Законом РФ от 29.05.1992 №2872-1, как
способ обеспечения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель
приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить
удовлетворение за счёт заложенного имущества преимущественно перед
другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом. Другими
словами, если заёмщик не возвращает кредитору задолженность, то последний
имеет право обратить взыскание на заложенное имущество, в том числе путём
его продажи.
Страхование ответственности заёмщика за непогашение кредита - очень
распространённая форма обеспечения кредита, несмотря на то, что увеличивает
12
Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебник. СПб: Питер, 2013. С. 118.
26
расходы заёмщика на кредит за счёт платы за страхование. В процессе
получения кредита между заёмщиком и страховой компанией в банке
заключается договор страхования сроком действия равным сроку кредитования.
Договор страхования прилагается к кредитному договору. Обычно возмещение
банку со стороны страховщика составляет порядка 50-90% суммы
невозвращённой ссуды и начисленных процентов по ней.
Важным условием обеспечения возврата кредита является оценка
кредитоспособности заёмщика и предоставления кредита только
кредитоспособному и платёжеспособному заёмщику. Кредитоспособность - это
комплексная правовая и финансовая характеристика заёмщика, которая
позволяет оценить его способность полностью и в установленный кредитным
договором срок вернуть кредитору задолженность, а также определить степень
риска банка при кредитовании конкретного заёмщика. При оценке
кредитоспособности банк смотрит на кредитную историю заёмщика,
своевременно ли он погашал ранее полученные кредиты, оценивает текущее
финансовое состояние и перспективы его изменения, способность при
необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. В
соответствии с проведённой оценкой банк определяет уровень риска, который
он готов взять на себя, и размер кредита, который готов предоставить
заёмщику.
Принцип платности кредита означает, что деньги, даваемые взаймы,
выступают в качестве товара, за получение которого надо платить, т.е. кредит
— это покупка денег в рассрочку. Процент за кредит есть цена кредита.
13
Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и
интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заёмщика.
Кредитная деятельность банков регулируется множеством различных
нормативно-законодательных документов, как внешних (которые созданы на
законодательном уровне и распространяются на все кредитные организации),
13
Балабанов А.И. Указ соч. С. 124.
27
так и внутренних (которые созданы внутри банка и действуют только в
пределах данной кредитной организации). Ниже приведён список нормативных
документов, которые являются основными постулатами кредитного процесса.
- Гражданский Кодекс Российской Федерации гл. 42 «Заём и кредит»
- отражает правовые основы кредитных операций;
- Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ «О банках и
банковской деятельности» - определяет понятие кредитных организаций и
банков, перечисляет виды банковских операций и сделок, устанавливает
порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных
организаций и т.п.;
- Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»;
- Федеральный закон от 21.07.2005 № 110-ФЗ «О внесении
изменений в Федеральный закон «О кредитных историях»;
- Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском
кредите (займе)»;
- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма»;
- Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации
внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»;
- Положение Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
- Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке
ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории
Российской Федерации»;
- Положение Банка России от 29.06.2012 № 384-П «О платежной
системе Банка России»;
28
- Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации»;
- Положение Банка России от 15.10.2015 № 499-П «Об
идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента,
выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма»;
- Положение Банка России от 01.12.2015 № 507-П «Об обязательных
резервах кредитных организаций»;
- Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и
закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных
счетов»;
- Указание Банка России от 23.04.2014 № 3240-У «О табличной
форме индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа)»;
- Указание Банка России от 29.04.2014 № 3249-У «О порядке
определения Банком России категорий потребительских кредитов (займов) и о
порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного значения
полной стоимости потребительского кредита (займа)».
Наряду с перечисленными документами существуют и другие
нормативные и законодательные акты, регулирующие банковские кредитные
операции или влияющие на них. К подобным документам можно отнести
Уголовный кодекс РФ, Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях, Налоговый кодекс, законы «О залоге», «Об ипотеке (залоге
недвижимости), различные положения, инструкции, указания Банка России и т.
д. Основными источниками банковского права являются: Конституция РФ,
Федеральные законы РФ, Гражданский кодекс, Арбитражный процессуальный
29
кодекс, Указы Президента, Постановления правительства, Инструкции и
приказы Центрального банка РФ.
14
Предоставление ссуд предусматривает соблюдение коммерческим
банком действующего законодательства, экономических нормативов
регулирования банковской деятельности и требований относительно
формирования обязательных, страховых и резервных фондов.
15
Банк может предоставлять кредиты юридическим лицам и
индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам. Кредиты
могут быть предоставлены только в пределах имеющихся у банка ресурсов.
Основанием для предоставления кредита является заключённое между
банком и заёмщиком соглашение (кредитный договор), в котором должна быть
чётко зафиксирована цель, сумма, срок, форма выдачи и погашения кредита,
форма обеспечения обязательств заёмщика, размер годовой процентной ставки,
порядок и форма уплаты основного долга и процентов, права и обязанности,
ответственность сторон по предоставлению и погашению ссуды и тому
подобное. Кредитное соглашение должно составляться с учётом оценки
финансового состояния и кредитоспособности заёмщика, в свою очередь,
опираясь на коммерческие основы деятельности банка. До заключения
кредитного соглашения банк должен провести анализ кредитоспособности
заёмщика, определить степень риска для банка при предоставлении кредита,
просчитать оптимальные (как для заёмщика, так и для банка) сумму, срок и
процентную ставку.
Предоставив ссуду, коммерческий банк осуществляет контроль за
выполнением заёмщиком условий кредитного соглашения, своевременным и
полным погашением кредита и выплатой процентов по нему. В случае, если у
заёмщика возникнут временные финансовые трудности в погашении ссуды к
установленному кредитным договором сроку, банк может пролонгировать
14
Банковская энциклопедия. Электронный ресурс -
http://banks.academic.ru/1372/Нормативное_регулирование_кредитного_процесса
15
Круш П.В., Клименко О.В. Деньги и кредит: Учебное пособие. Электронный ресурс -
http://studbooks.net/22505/finansy/kreditnaya_deyatelnost_kommercheskih_bankov
30
кредитное соглашение, тем самым отсрочив погашение задолженности.
Продление договора и изменение условий кредитования оформляется
дополнительным соглашением к кредитному договору.
1.2. Методика анализа кредитной деятельности коммерческого
банка
Анализ кредитных операций банка обычно представляет собой
мониторинг его кредитного портфеля, который подразумевает несколько
этапов:
- определение основных классификационных групп кредитов и
коэффициентов риска;
- отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;
- выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей
сумме);
- оценка качества портфеля в целом;
- выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество)
портфеля;
- определение величины резервов, которые необходимо создать под
каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан
единый резерв);
- определение общей суммы резервов, адекватной совокупному
риску портфеля;
- разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.
16
На основе результатов анализа кредитного портфеля и оценки его
качества в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или
с учётом полученных результатов, при необходимости, корректироваться уже
существующая кредитная политика банка.
17
16
Букато В.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2014. С. 163.
17
Агафонова М.В. Формирование кредитного портфеля современного коммерческого банка.
Современные методы управления бизнесом // Журнал «Современные наукоёмкие технологии», 2014, № 6.
31
Анализ кредитного портфеля банка в предлагаемом подходе
акцентирован на оценку трёх позиций:
– диверсификации кредитного портфеля банка;
– качество кредитного портфеля банка;
– доходность кредитного портфеля банка.
Основными источниками информации для анализа кредитных операций
банка могут служить:
- 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
кредитной организации»;
- 0409102 «Отчёт о финансовых результатах»;
- 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая отчётность)»;
- 0409134 «Расчёт собственных средств (капитала)» (для оценки
величины капитала, его элементов и достаточности);
- 0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и привлеченной к
ней задолженности» (для анализа кредитного риска);
- 0409118 «Данные о крупных кредитах» (для анализа кредитного
риска);
- 0409302 «Сведения о кредитах и задолженностях по кредитам,
выданным заемщикам различных регионов» (для сопоставления данных о
структуре задолженности по секторам экономики и видам заемщиков);
- 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования
и погашения» (для анализа риска ликвидности).
Выбор источника информации определяется целями анализа, а также
уровнем доступности источника информации. Следует отметить, что внешним
пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной
деятельности банка. Состав форм отчётности для дистанционного анализа
достаточно скуден, при таком анализе нам придётся ограничиться ф.№101,
ф.№102, ф.№806.
18
18
Турбанов А.В., Тютюнник А.В. Банковское дело: Операции, технологии, управление. – М.:
Альпина Паблишерз, 2014. С. 173.
32
Анализ кредитного портфеля можно проводить по следующим этапам:
Этап 1. Необходимо определить величину кредитных вложений (КВ),
найти её долю в активе баланса банка, оценить динамику за анализируемый
период.
Определяя величину кредитных вложений (КВ), необходимо помнить о
том, что кредитный портфель может рассматриваться и как статичный, и как
динамичным. В первом случае величина кредитных вложений представляет
собой ссудную задолженность (которая, в свою очередь, определяется как
сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец
анализируемого периода); во втором случае выступает показателем выданных
кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется
для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором
сопоставляется объём предоставленных и погашенных кредитов.
При дистанционном анализе величина кредитных вложений (КВ) может
быть определена по строке «Ссудная и приравненная к ней задолженность»
(ф.№806).
При любом варианте определения общей величины кредитных
вложений, рост КВ является позитивной тенденцией и может
свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении
источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании
имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост, на первый взгляд, может
рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с
возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли
«проблемных» кредитов.
К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и
отчётный периоды, дополнительно может быть рассчитан усреднённый
показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он
характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер
средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных
активов. Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к
33
80%, либо находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует,
то уже на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части
организации его кредитной деятельности.
19
Этап 2. Необходимо провести группировку статей кредитного портфеля
и проанализировать структуру с динамикой структуры кредитного портфеля в
разрезе основных элементов его формирования.
Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование
различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа,
здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы
анализа. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие
группировки:
- по основным видам ссудной задолженности;
- по видам кредитных продуктов;
- по основным портфелям, сформированным по принципу
«однородность/неоднородность»;
- по субъектам предоставления кредитов или категориям заёмщиков
(различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
- по срокам погашения выданных кредитов;
- по валютам выдаваемых кредитов;
- по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов
по ф.№115).
20
Изучив тематическую литературу из основных и дополнительных
источников, можно сделать вывод о том, что форм и способов кредитования в
современном мире представлено множество. Хочется отметить, что большую
роль, как для населения, так и для страны в целом, играет банковский
жилищный ипотечный кредит. Ипотечные кредиты помогают обеспечить
19
Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» (продолжение). Урок четвертый:
Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля. Электронный ресурс -
http://bankir.ru/publikacii/20060609/yroki-bankovskoi-analitiki-ili-laquoanalitika-s-nylyaraquo-prodoljenie-1373621/
20
Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля» (продолжение). Урок четвертый:
Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля. Электронный ресурс -
http://bankir.ru/publikacii/20060609/yroki-bankovskoi-analitiki-ili-laquoanalitika-s-nylyaraquo-prodoljenie-1373621/
34
население страны жильём и улучшить жилищные условия. Жилищные кредиты
сегодня являются фактором социальной стабильности, за счёт ипотеки растёт
жилищное строительство и смежные с ним отрасли, соответственно растёт
спрос на бытовую технику, мебель, предметы интерьера и благоустройства
жилья. Хорошие жилищно-бытовые условия влияют и на улучшение здоровья
нации, и на увеличение продолжительности жизни, что, в свою очередь,
повышает трудоспособность населения.
Кредитование является основным видом деятельности любого
коммерческого банка. Кредитные операции для банков – самые важные, потому
как доход банков формируется в основном за счёт кредитного портфеля.
Качество кредитного портфеля влияет на ликвидность и рентабельность банка.
Поэтому анализ эффективности кредитной деятельности банка является
актуальным вопросом и приоритетным направлением в анализе экономической
деятельности банка, и отражает эффективность кредитной политики и работы
банка в целом.