CОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………….……………………….…….6
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого
банка…………………………………………………………………………………..6
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности банка……..….....6
1.2 Особенности регулирования кредитной деятельности коммерческих банков
в РФ………………………………………………..…………………………...……18
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка……...………………........24
2 Анализ и оценка кредитной деятельности АО «ОТП Банк»…………………..29
2.1 Общая характеристика АО «ОТП Банк»……………………………………...29
2.2 Анализ финансового состояния АО «ОТП Банк»………………………........40
2.3 Кредитный портфель АО «ОТП Банк»……………………………...………...52
3 Проблемы и перспективы развития кредитной деятельности в АО «ОТП
Банк»………………………………………………………………………………...64
Заключение………………………………………………………………………….72
Список использованных источников …………………………………………......76
Приложения……………………………………………………………………........82
3
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки представляют собою частные и государственные
банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию
промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех
денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.
Банки выполняют важнейшие функции аккумуляции и
перераспределения капитала и являются неотъемлемой и ограниченной частью
экономической системы любого развитого государства. Реализация кредитно –
инвестиционной политики является одной из основных функций банковской
системы, и от эффективности работы банковской системы во многом зависят
успехи в решении задач развития экономики.
Рациональная и реально проводимая в жизнь кредитно –
инвестиционная политика может обеспечить решение таких актуальных для
России проблем развития экономики, как стабилизация и подъем экономики
государства в целом, вывод промышленного производства из кризисного
состояния, структурная перестройка промышленности, внедрение инноваций,
создание новых и реформирование существующих рабочих мест (как части
более общей социальной задачи).
В условиях нестабильного развития экономики увеличиваются
кредитные риски, так как большинство предприятий – потенциальных
заемщиков имеют неустойчивое финансовое состояние, либо находится на
грани банкротства.
Актуальность данной темы заключается в том, что для коммерческих
банков кредитование является одним из самых доходных видов их
деятельности, но вместе с тем и высокорисковым. Это обязывает банки
осуществлять тщательный контроль за соблюдением установленных
принципов кредитования, а также качеством кредитного портфеля.
4
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитной
деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий, направленных
на ее совершенствование.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
1) определить сущность кредитования и его роль в деятельности
коммерческого банка;
2) изучить особенности регулирования кредитной деятельности
коммерческих банков в РФ;
3) выбрать методику анализа кредитной деятельности коммерческого
банка;
4) проанализировать финансовое состояние АО «ОТП Банк»;
5) выявить и проанализировать состав и структуру кредитного портфеля
АО «ОТП Банк»;
6) разработать мероприятия по совершенствованию кредитования в АО
«ОТП Банк» и рассчитать их эффективность.
Объектом исследования является АО «ОТП Банк». Предметом
исследования – процесс кредитования.
В ходе исследования использовались общенаучные методы –
финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской
отчетности; методы, приемы и инструменты статистики: сбор и группировка
статистических данных; анализ рядов динамики; современные методы оценки
кредитной политики коммерческого банка.
Базой исследования послужили нормативно-законодательные акты,
научные труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов по теории
кредита и кредитной деятельности, по проблеме совершенствования
банковских операций, а также работы специалистов, занимающихся
вопросами банковских бизнес-процессов и развития кредитного менеджмента в
российских коммерческих банках, материалы опубликованные в
5
периодической печати, статистические материалы банка АО «ОТП Банк»,
размещенные в сети Интернет.
Информационной базой данного исследования послужили труды
отечественных и зарубежных авторов (Беляков А.В., Грюнинг Х.Ван, Тэлман
Л.Н. Казак А.Ю. Тавасиев А.М. Уткин Э.А.); материалы периодической печати
(Российская газета, Банковское дело); материалы сайтов Интернет.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы, приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты организации
кредитной деятельности в коммерческом банке.
Во второй главе проведен анализ кредитной деятельности банка.
В третьей главе предложены мероприятия по повышению качества
кредитной деятельности коммерческого банка АО «ОТП Банк».
6
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности банка
Кредит – одно из самых распространенных экономических явлений в
любом цивилизованном обществе. Именно этим объясняется неослабевающий
интерес исследователей к данной категории, а также отсутствие единой
трактовки сущности кредита и компонентов, его составляющих.
Рассмотрим различные точки зрения на определение сущности кредита.
А. М. Бабич и Л. Н. Соколова определяют кредит как совокупность
экономических отношений, возникающих между кредитором и заемщиком по
поводу ссуженной стоимости, движение которой должно обеспечить
эффективное размещение, использование и возврат [11, с.152-153]. Важным
элементом данного определения является подчеркивание необходимости
обеспечения эффективного размещения, использования и возврата кредита.
Это, в свою очередь, определяет необходимость проведения анализа при
выборе как заемщика, так и кредитора. А. Ю. Казак, О. Б. Веретенникова, М. С.
Марамыгин, К. В. Ростовцев определяют кредит как форму движения ссудного
капитала (ссуженной стоимости), обеспечивающую трансформацию денежного
капитала в ссудный и отражающую отношения между кредитором и
заемщиком [35, с.605]. Иными словами, кредит обеспечивает видоизменение
денежного капитала в ссудный путем выделения субъектов данных отношений
и условий, определяющих срочность, платность и возвратность.
О. И. Лаврушин характеризует кредит как передачу кредитором
ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в
интересах общественных потребностей [48,с.38]. В данном определении
выделено общественное значение кредита. Кредит играет важную роль в
удовлетворении общественных потребностей путем реализации своих функций,
особенно перераспределительной.
7
Валенцева Н.И., Романовский М. В., Врублевская О. В Сабанти., Б. М.
под кредитом понимают предоставление денег или имущества другому
юридическому или физическому лицу в собственность на условиях срочности,
возвратности и платности [23, с.2 - 5]. В определении подчеркивается не
только денежная форма кредита, но и возможность предоставления ссудного
капитала в имущественной форме. С законодательной точки зрения в
определении приведена важная юридическая составляющая кредитных
отношений: ресурсы, передаваемые кредитором в ссуду заемщику, переходят
к последнему в собственность. Вместе с тем в данном определении
несогласованным моментом является трактовка кредита как отношений между
юридическими и физическими лицами, так как участником кредитной сделки
может быть как государство, так и его субъекты.
Н.П. Белотелова рассматривает кредит в качестве займа,
предоставляемого в денежной форме на условиях возвратности и, как правило,
платности (в виде процентов за пользование кредитом) [12, с. 278]. В
рассматриваемом определении затрагивается юридический аспект, при этом
неверно охарактеризована возможность существования условия платности.
Данное условие в обязательном порядке зафиксировано законодательством,
действующим в государстве. Кредитная сделка не может быть бесплатной для
заемщика, даже если в качестве исключения устанавливается нулевой процент.
Современный финансово-кредитный словарь определяет кредит как
ссуду в денежной или товарной форме, предоставляемую кредитором
заемщику на условиях возвратности, платности и других на основе
заключения между кредитором и заемщиком кредитного договора. В
определении подчеркивается возможность выполнения кредитной сделки на
дополнительных условиях (целевой характер и т. д.), а также учитывается
юридический аспект – оформление данной сделки только в документарной
форме.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь определяет кредит
как экономическую сделку, при которой один партнер предоставляет другому
8
денежные средства или имущество на условиях срочности, возвратности и
платности [63, с. 168]. Важным здесь является выделение экономической
составляющей кредитной сделки с участием партнеров как субъектов
отношений. Однако партнерство как процесс ведения экономических операций
не всегда присутствует во взаимоотношениях кредиторов и заемщиков.
Рассмотрев различные точки зрения ученых-экономистов по сущности
кредита, автор считает, что наиболее точное определение дают такие ученые
как А. Ю. Казак, О. Б. Веретенникова, М. С. Марамыгин, К. В. Ростовцев. Они
определяют кредит как форму движения ссудного капитала (ссуженной
стоимости), обеспечивающую трансформацию денежного капитала в ссудный и
отражающую отношения между кредитором и заемщиком [35, с. 605].
Необходимость существования кредита в современной экономике
обусловлено следующими причинами:
а) формированием начального капитала для реализации
производственного процесса;
б) Покрытием возможных финансовых проблем в результате
неритмичного сбыта продукции или в иных случаях, приводящих к сбоям в
кругообороте средств. Необходимость кредита может возникнуть не только в
результате сбоев в процессе кругооборота стоимости;
в) наличием сезонных и иных производств с длительным циклом
преобразования стоимости из сферы производства в сферу обращения и
обратно. Ряд производственных циклов построены так, что предполагают
длительный временной разрыв между актом вложения средств и моментом
реализации товара, или получения выручки за него. Например, сезонные
производства, прежде производство и переработка с/х продукции (вложения
весной, а получение выручки лишь осенью). Использование только
собственных ресурсов в таком случае экономически неэффективно [35, с. 606-
608].
Раскрытие сущности кредита и роли кредита в экономике будет
наиболее полным при рассмотрении функций кредита.
9
В таблице 1 представлены функции кредита с точки зрения российских
ученых-экономистов.
Таблица 1
Функции кредита с точки зрения российских ученых-
экономистов
Ученые-
экономисты
Функции кредита
Аккумуляция
временно
свободных
денежных
средств
Перераспре
делительна
я
Замещения
наличных
денег и
сокращения
издержек
обращения
Контро
ля
А. М. Бабич Л. Н.
Соколова
+
+
+
Л. И. Сергеев А.
Н. Соколов В.П.
Жданов А.Г.
Мнацаканян
+
А. Ю. Казак О. Б.
Веретенникова М.
С. Марамыгин К.
В. Ростовцев
+
+
+
И.О. Лаврушин
+
+
Функцию аккумуляции временно свободных денежных средств как
отдельно существующую выделяют немногие экономисты. В рамках данной
функции происходит накопление временно свободных денежных средств, что
служит основой для расширенного воспроизводства в экономике. Приток
денежных средств к хозяйствующему субъекту не означает необходимости
немедленного их использования. После возмещения затрат прибыль по
прошествии определенного времени распределяется на нужды потребления и
накопления. В результате формируются денежные средства, накапливаемые в
настоящее время для потребления их в будущем. Эти средства временно
высвобождаются из процесса кругооборота хозяйствующего субъекта и
используются в качестве заемных средств [13, с. 419].
Перераспределительная функция рассматривается и признается
большинством ученых-экономистов. Ее содержание состоит в том, что
посредством кредита происходит аккумулирование свободных денежных
10
ресурсов юридических и физических лиц, превращение их в ссудный капитал
и при помощи кредитного механизма передача во временное распоряжение на
платной основе различным субъектам хозяйствования и населению. Таким
образом, происходит перераспределение ссудного капитала между
предприятиями, отраслями, населением, а также концентрация его в тех
сферах, которым отдается предпочтение, т. е. капитал в денежной форме
высвобождается из сфер с низкой нормой прибыли, накапливается в кредитных
учреждениях и далее направляется в те отрасли, где будет использован с
наибольшей эффективностью [13, с. 420].
Функция замещения наличных денег и сокращения издержек
обращения, как и перераспределительная, выделяется широким кругом ученых-
экономистов. Действительно, в процессе кредитования создаются различные
платежные средства для обслуживания налично-денежной и безналичной форм
сферы обращения, оказывающие влияние на структуру денежной массы,
платежного оборота и скорости обращения денег. Происходит замещение
действительных денег кредитными деньгами. Данная функция находится в
зависимости от уровня развития товарно-денежных отношений, от самой
денежно-кредитной системы и от тех форм денег, которые существуют в
обращении. Кредит способствует сокращению денежной массы в обращении
через систему взаимных зачетов долговых требований и обязательств,
замещению полноценных денег кредитными, увеличению скорости оборота
денег, в результате чего снижаются издержки обращения, а вместе с ними и
непроизводительные расходы [13, с.421-422].
Ряд ученых-экономистов, например, Л. И. Сергеев, А. Н. Соколов, В. П.
Жданов, А. Г. Мнацаканян, выделяют контрольную функцию. Содержание
контрольной функции сводится к контролированию финансового состояния
заемщика с целью предотвращения несвоевременного выполнения взятых на
себя обязательств. Поэтому на протяжении всего кредитного процесса
осуществляется контроль за соблюдением всех принципов кредитования,
позволяющий кредитору принимать решения о выдаче ссуд, об ужесточении
11
режима кредитования, либо о досрочном возврате ссуды. Выделение данной
функции не целесообразно.
Объективность контрольной функции проявляется только в отдельных
случаях, когда в кредитной сделке зафиксировано право кредитора потребовать
выполнения условий сделки, данное ему в соответствии с законодательством.
Наиболее точным по мнению автора считается точка зрения А.Ю.
Казака и М.С. Марамыгина. Они выделяют 3 функции: аккумулирующую,
перераспределительную, замещения наличных денег и сокращение издержек
обращения [35, с.605-608]. На основании выявленных функций автором
представлен рисунок 1.
Функции кредита
Рисунок 1. Функции кредита
Важное значение в объективном существовании кредита принадлежит его
принципам. Принципы кредита представлены на рисунке 2 [26].
Аккумуляция
временно
свободных
денежных средств
Замещения
наличных денег и
сокращения
издержек
обращения
Перераспределительная
Принципы кредита
Возвратность
Платность
Срочность
Обеспеченность
Планово-целевой характер
использования кредита