5
Содержание
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .............................. 9
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы,
которые их определяют .......................................................................................... 9
1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка ........... 17
1.3. Управление ликвидностью коммерческого банка ............................ 24
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И АНАЛИЗ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, НА ПРИМЕРЕ
ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»................................................................................. 30
2.1. Характеристика деятельности банка .................................................. 30
2.2. Анализ структуры активов и пассивов ПАО «Промсвязьбанк» ..... 33
2.3. Оценка состояния ликвидности и платежеспособности .................. 45
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДЛОЖЕННЫХ МЕР ПО УПРАВЛЕНИЮ ЛИКВИДНОСТЬЮ И
ПЛПТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК» .......................... 54
3.1. Внедрение компьютерной программы «Кредитный инспектор» ... 54
3.2. Расчет экономического эффекта программы «Кредитный инспектор»
................................................................................................................................. 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ................................. 70
ПРИЛОЖЕНИЕ ........................................................................................... 73
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Управление ликвидностью и
платежеспособностью коммерческого банка имеет огромное значение для его
стабильности, а так же эффективности платежной системы страны и
надежности всей банковской системы в целом. Проблемы удержания
ликвидности и платежеспособности коммерческих банков являются одними из
важнейших приоритетов в управлении банковской деятельностью. Это
обусловлено: во-первых, важностью задачи соответствующего и полного
проведения коммерческим банком всех платежей; во-вторых, присутствием в
настоящее время избыточных остатков денежных средств на
корреспондентских счетах банков, в связи с этим возникает вопрос о том, как
возможно и уместно снижение данных остатков; в-третьих, самодостаточным
влиянием ликвидности и платежеспособности банка на его имидж, поскольку
для клиентов и вкладчиков коммерческого банка первоочередное значение в
процессе принятия решения о вложении средств, в тот или иной банк имеет
уверенность в их своевременном возврате.
Именно поэтому, для банковской системы и экономики в целом вопрос
ликвидности - это вопрос доверия и максимально полного возмещения
потребностей различных секторов экономики в гарантирование расчетов, в
кредитных ресурсах и размещении средств. Таким образом, ликвидность и
платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность
и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской
системы. В условиях экономической нестабильности выдерживание требований
ликвидности и платежеспособности банка и способы их удерживания в целях
обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы
приобретают особое значение.
В настоящее время имеется немало публикаций, посвященных теории и
практике обеспечения ликвидности и платежеспособности коммерческих
банков, авторы которых Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян, О.М. Маркова, Е.П.
Жарковская. Проводятся дискуссии и семинары с участием деловых кругов и
7
представителей властных структур, вносятся различные практические
рекомендации по поднятым вопросам.
До сих пор не получило достаточного развития комплексное
исследование теоретических вопросов ликвидности и платежеспособности
коммерческих банков, не сложился необходимый уровень понимания важности
воздействия различных факторов на состояние банковского сектора. Кроме
этого, современное состояние российских коммерческих банков настоятельно
требует разработки методологических и методических подходов к обеспечению
надежности коммерческих банков.
Цель данной работы изучить теоретические аспекты ликвидности и
платежеспособности, провести анализ ликвидности и платежеспособности ПАО
«Промсвязьбанка» и разработать рекомендации по управлению ликвидностью в
ПАО «Промсвязьбанк».
Реализация цели исследования предполагает решение следующих задач:
раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и
определяющие их факторы;
рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности
банка;
изучить способы и методы управления ликвидностью
коммерческого банка;
провести анализ структуры активов и пассивов ПАО
«Промсвязьбанк»;
оценить состояние ликвидности и платежеспособности ПАО
«Промсвязьбанк»;
разработать рекомендации по управлению банковским портфелем.
Объектом исследования является ПАО «Промсвязьбанк».
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность
ПАО «Промсвязьбанка», их оценка и методы поддержания.
8
Практическая значимость исследования. Основные результаты
выпускной квалификационной работы могут применяться в улучшении
финансового состояния банка ПАО «Промсвязьбанк», а так же студентами
соответствующих специальностей в качестве учебного пособия в сфере
банковской деятельности, а именно управления ликвидностью и
платежеспособностью коммерческого банка.
Данная работа содержит введение, две главы, заключение и список
литературы. Во введении указаны актуальность, практическая значимость,
сформулированы цели и задачи. В первой главе рассматривается понятие
ликвидности и платежеспособности банка и факторы, которые их определяют;
методы оценки ликвидности и платежеспособности банка, а так же управление
ликвидностью коммерческого банка. Во второй главе содержится
характеристика деятельности банка, на примере ПАО «Промсвязьбанк», анализ
структуры его активов и пассивов, и оценка состояния ликвидности и
платежеспособности. В третьей главе рассматривается оценка экономической
эффективности предложенных мер по управлению ликвидностью и
платежеспособностью.
В процессе написания данной выпускной квалификационной работы
были использованы следующие методы исследования: описание, сравнение и
анализ.
При выполнении данной работы были использованы документы
законодательных органов власти, нормативные акты и статистические
материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических
изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы
финансовой отчетности анализируемого объекта за 2014-2016 года.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы,
которые их определяют
Коммерческие банки – неотъемлемый финансовый институт на любом
этапе развития экономики. Они способствуют расширению производственных
возможностей, поднятию деловой активности, фиксируя у себя для этого
временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный
момент необходимы. Сложность деятельности банков состоит в том, что они, в
отличие от обычных предприятий, используют в основном чужие, то есть
привлеченные средства и поэтому на них ложится огромная ответственность за
сохранность доверенных им денег.
Ликвидность и платежеспособность – это как раз то, что является
гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со
стороны экономических субъектов, а значит стабильного развития экономики в
целом.
Под ликвидностью подразумевается способность банка обеспечить
незапоздалое и полное выполнение своих денежных и иных обязательств,
вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.
Ликвидность банка может быть определена как
запас денежных средств, соизмеренный с потребностями в них;
поток: возможности обращения менее ликвидных активов в более
ликвидные и приток дополнительных средств в виде займов и полученных
доходов от операционной деятельности банка. В тоже время понятие
ликвидность банка значительно уже понятия платежеспособность.
Под платежеспособностью подразумевается способность банка
выполнять свои обязательства перед клиентами в полной мере и в должные
сроки. Ликвидность при этом является необходимым условием
платежеспособности.
Основными функциями банковской ликвидности являются:
10
воздание спроса на кредит;
воздание пожеланий вкладчиков изъять депозиты;
обеспечение доверия к банку у существующих и возможных
клиентов.
Рассмотрим источники покрытия дефицита ликвидности (рисунок 1).
Рисунок 1 Источники покрытия дефицита ликвидности.
1. Денежная наличность, проявленная в остатках денег в кассе и на
корреспондентских счетах в Банке России и других коммерческих банках;
2. Активы, которые можно быстро преобразить в наличность;
3. Межбанковские кредиты, которые при потребности можно
получить с межбанковского рынка или от Банка России;
4. Прочие привлеченные средства, например выпуск депозитных
сертификатов и банковских векселей.
11
Основной из главных характеристик состояния ликвидности является
риск ликвидности, под которым понимают возможность несоблюдения банком
платежей по своим обязательствам в связи с разногласием потоков поступлений
и отчислений денежных средств по срокам и в разрезе валют.
Рисунок 2 Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого
банка
На практике риск ликвидности делят на следующие компоненты:
риск несогласованной ликвидности – возможность недополучения
дохода или уменьшения стоимости активов банка, возникающая в связи с
неумением банка вовремя и с наименьшими затратами удовлетворить
необходимость в денежных средствах;
12
риск потери платежеспособности – возможность не осуществления
банком своих текущих обязательств, возникающих вследствие нарушения
баланса пассивов до востребования и высоколиквидных активов;
риск избыточной ликвидности – возможность снижения доходности
активов из-за избытка высоколиквидных активов, зафиксированных в
низкодоходных и не приносящих доход банку в инструментах.
Таким образом, каждый коммерческий банк соударяется с проблемой
ликвидности: во - первых, в качестве технического исполнителя на денежном
рынке, исполняя платежи участников рынка друг другу, во – вторых, в качестве
самостоятельного субъекта финансово – кредитной сферы, получающего
прибыль или убытки от своей деятельности, банк встречается с ликвидностью
своего собственного товара – банковских услуг. Следственно ликвидность
коммерческого банка связана, с одной стороны, по счетам своих клиентов,
отсюда - с поддержанием соотношения между активными и пассивными
операциями по срокам окончания обязательств, с другой стороны, с
обеспечением устойчивого минимума прибыльности.
В ряде случаев все обязательства банка сближают к обязательствам
только по возврату заемных средств своим вкладчикам и кредиторам, т.е. к
обязательствам по пассивам. Привилегией такого подступа к определению
обязательств банка является простота расчета общей суммы и сроков
исполнения обязательств, так как все долговые обязательства уже существуют,
по ним известны точные суммы, сроки возврата (кроме обязательств до
востребования). Однако такое определение воссоздается слишком узким. У
банка есть и другие обязательства: по активным операциям, по внебалансовым
обязательствам (например, по принятым кредитным линиям, овердрафтному
кредитованию, выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и
срочным сделкам).
Клиентам требуется от банка не только гарантия целостности
вложенных средств и незапоздалого проведения платежей, но и получение
13
денежных ресурсов на цели исправного осуществления своей
предпринимательской деятельности и расширения ее масштабов. Поэтому
требование к тому, чтобы банк являлся ликвидным, можно дополнить
следующим образом: ликвидный банк, наравне с осуществлением долговых
обязательств, должен также быть в состоянии предоставлять кредиты своим
клиентам по их требованию (заявкам)
1
.
Ликвидность и платежеспособность детерминируются множеством
факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество
деятельности банка.
К внутренним факторам относят: капитальную базу банка, качество его
активов, депозитов, степень зависимости от внешнего финансирования,
согласованность активов и пассивов по срокам, качество менеджмента, имидж
банка.
Капитальная база банка гарантирует финансовую устойчивость банка.
Собственный капитал, основу которого составляют уставный и другие фонды,
является главным защитным источником абсорбции риска активов и возврата
средств клиентов. Чем больше собственный капитал банка, тем больше его
ликвидность, при прочих равных условиях
2
.
Высоколиквидные активы – это активы, мгновенно используемые, для
выполнения обязательств банка или направлены в денежные средства в
сокращенные сроки и с минимальными издержками по реализации. Сохранение
объема этой группы активов на должном и достаточном уровне есть
неотъемлемое условие обеспеченности ликвидности банка.
Качество активов устанавливается на основе их ликвидности,
рискованности, доходности и изменений. Ликвидность активов - это их
способность преобразоваться в денежные средства через их продажу или
погашение обязательств должником. Степень ликвидности активов
1
Бизнес on – on планирование on в on коммерческом on банке: on Учебное on пособие on / on Н.Н. on Куницына, on А.В. on Малеева, on
Л.И. on Ушвицкий. on – on М.: on Магистр: on НИЦ on ИФРА-М, on 2014.
2
Банковская on ликвидность: on новые on подходы on Базельского/ on Акимов on О.М. on - on С.6-8. on 2015. on - on №3. on комитета on
// on Управление on в on кредитной on организации. on
14
подчиняется их назначению. Активы банка в денежной форме приготовлены
для выполнения платежной функции, другие - для получения дохода и т.п. В
связи с этим по степени ликвидности активы банка можно разделить на
несколько групп:
Рисунок 3 Виды высоколиквидных активов
Активы второй группы превращенные в денежные средства в
кратчайшие 30 дней.
Активы долгосрочной ликвидности могут быть превращены в
наличность, как правило, в течение немногого времени (от одного до трех
месяцев) и со значительным дисконтом.
К четвертой группе относят низколиквидные и неликвидные активы:
здания и сооружения;