56
Как видн
ﮦ
о из пр
ﮦ
иведен
ﮦ
н
ﮦ
ых в таблице шести н
ﮦ
ер
ﮦ
авен
ﮦ
ств, в течен
ﮦ
ие тр
ﮦ
ех
р
ﮦ
ассматр
ﮦ
иваемых лет балан
ﮦ
с является абсолютн
ﮦ
о ликвидн
ﮦ
ым, так как
выполн
ﮦ
яются все условия н
ﮦ
ер
ﮦ
авен
ﮦ
ства соотн
ﮦ
ошен
ﮦ
ия активов и пассивов.
Так, н
ﮦ
аиболее ликвидн
ﮦ
ые активы больше н
ﮦ
аиболее ср
ﮦ
очн
ﮦ
ых обязательств
(2758 тыс. р
ﮦ
уб. (2016 г.), 8416 тыс. р
ﮦ
уб. (2017 г.) и 18585 тыс. р
ﮦ
уб. (2018 г.)).
Быстр
ﮦ
ор
ﮦ
еализуемые активы больше кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых пассивов (6065 тыс.
р
ﮦ
уб. (2016 г.), 2715 тыс. р
ﮦ
уб. (2017 г.) и 1905 тыс. р
ﮦ
уб. (2018 г.)).
Медлен
ﮦ
н
ﮦ
ор
ﮦ
еализуемые активы больше долгоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых пассивов (38299
тыс. р
ﮦ
уб. (2016 г.), 34848 тыс. р
ﮦ
уб. (2017 г.) и 51931 тыс. р
ﮦ
уб. (2018 г.)).
Тр
ﮦ
удн
ﮦ
ор
ﮦ
еализуемые активы мен
ﮦ
ьше постоян
ﮦ
н
ﮦ
ых пассивов (47122 тыс.
р
ﮦ
уб. (2016 г.), 45979 тыс. р
ﮦ
уб. (2017 г.) и 72421 тыс. р
ﮦ
уб. (2018 г.)).
Все это создает запас фин
ﮦ
ан
ﮦ
совой пр
ﮦ
очн
ﮦ
ости ООО «Салди» и позволяет в
случае н
ﮦ
еобходимости р
ﮦ
ассчитаться по своим обязательствам.
В 2016-2018 гг. текущая ликвидн
ﮦ
ость ООО «Салди» соответствовала
р
ﮦ
екомен
ﮦ
дуемому н
ﮦ
ер
ﮦ
авен
ﮦ
ству, так как сумма ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств и дебитор
ﮦ
ской
задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости больше суммы кр
ﮦ
едитор
ﮦ
ской задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости и др
ﮦ
угих
кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых пассивов (8823 тыс. р
ﮦ
уб. (2016 г.), 11131 тыс. р
ﮦ
уб. (2017 г.) и
20490 тыс. р
ﮦ
уб. (2018 г.)).
Пер
ﮦ
спективн
ﮦ
ая ликвидн
ﮦ
ость соответствует тр
ﮦ
ебуемым н
ﮦ
ор
ﮦ
мативам в
2016-2018 гг., так как сумма н
ﮦ
аиболее ликвидн
ﮦ
ых, быстр
ﮦ
ор
ﮦ
еализуемых и
медлен
ﮦ
н
ﮦ
ор
ﮦ
еализуемых активов больше величин
ﮦ
ы н
ﮦ
аиболее ср
ﮦ
очн
ﮦ
ых,
кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых и долгоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых пассивов (47122 тыс. р
ﮦ
уб. (2016 г.), 45979 тыс.
р
ﮦ
уб. (2017 г.) и 72421 тыс. р
ﮦ
уб. (2018 г.)).
Следовательн
ﮦ
о, в 2016-2018 гг. можн
ﮦ
о положительн
ﮦ
о оцен
ﮦ
ить
деятельн
ﮦ
ость ООО «Салди», так как выполн
ﮦ
яются все условия н
ﮦ
ер
ﮦ
авен
ﮦ
ства
общей, текущей и пер
ﮦ
спективн
ﮦ
ой ликвидн
ﮦ
ости.
Повышен
ﮦ
ие ликвидн
ﮦ
ости балан
ﮦ
са в дальн
ﮦ
ейшем создаст условия для
увеличен
ﮦ
ия фин
ﮦ
ан
ﮦ
совых р
ﮦ
езультатов от деятельн
ﮦ
ости пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия.
57
Р
ﮦ
асчет коэффициен
ﮦ
тов, котор
ﮦ
ые помогают исследовать измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия
ликвидн
ﮦ
ости и платежеспособн
ﮦ
ости н
ﮦ
а пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятии в 2016-2018 гг.,
пр
ﮦ
едставлен в таблице 7.
Таблица 7
Финансовые коэффициенты, позволяющие исследовать
изменения ликвидности в 2016-2018 гг.
Коэффициент
Нор
м.
Огра
н
Значение
коэффициента
Изменение за 2018 г. по
сравнению с
2016
2017
2016
2017
2018
тыс.
руб.
тем
п
рост
а, %
тыс.
руб.
тем
п
рост
а, %
Чистые
оборотные
активы, тыс.
руб.
>0
50181
49652
75672
+2549
1
150,80
+26020
152,40
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
0,2
0,91
1,15
1,59
+0,68
174,57
+0,45
138,79
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,3
0,91
1,15
1,59
+0,68
174,57
+0,45
138,79
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,8
1,40
1,51
1,88
+0,48
134,12
+0,37
124,22
Коэффициент
средней
ликвидности
1,2
3,27
3,27
4,22
+0,95
129,11
+0,95
129,11
Коэффициент
критической
ликвидности
1,7
3,29
3,29
4,25
+0,96
129,35
+0,96
129,35
Коэффициент
текущей
ликвидности
2
3,29
3,29
4,25
+0,96
129,35
+0,96
129,35
Общий
показатель
ликвидности
0,6
2,02
2,14
2,79
+0,77
137,96
+0,65
130,26
58
Пр
ﮦ
оан
ﮦ
ализир
ﮦ
овав дан
ﮦ
н
ﮦ
ые таблицы 7 можн
ﮦ
о отметить, что все
коэффициен
ﮦ
ты ликвидн
ﮦ
ости соответствуют своим р
ﮦ
екомен
ﮦ
дуемым
огр
ﮦ
ан
ﮦ
ичен
ﮦ
иям, что может свидетельствовать о ликвидн
ﮦ
ости балан
ﮦ
са ООО
«Салди». Это положительн
ﮦ
о хар
ﮦ
актер
ﮦ
изует р
ﮦ
уководство общей деятельн
ﮦ
остью
ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации.
Абсолютн
ﮦ
ый показатель ликвидн
ﮦ
ости в 2016-2018 гг. имеет
положительн
ﮦ
ую тен
ﮦ
ден
ﮦ
цию р
ﮦ
оста, а также показывает величин
ﮦ
у обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых
активов (2016 г. – 50181 тыс. р
ﮦ
уб., 2017 г. – 49652 тыс. р
ﮦ
уб., 2018 г. –75672 тыс.
р
ﮦ
уб.), котор
ﮦ
ые остаются после погашен
ﮦ
ия всех кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых обязательств.
Р
ﮦ
ост абсолютн
ﮦ
ого показателя ликвидн
ﮦ
ости показывает, что ООО «Салди»
эффективн
ﮦ
о действует н
ﮦ
а р
ﮦ
ын
ﮦ
ке.
Коэффициен
ﮦ
т мгн
ﮦ
овен
ﮦ
н
ﮦ
ой ликвидн
ﮦ
ости в 2018 г. по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2016 г.
увеличился н
ﮦ
а 0,68 ед. или н
ﮦ
а 74,57%, по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2017 г. н
ﮦ
а 0,45 ед. или н
ﮦ
а
38,79%.
Р
ﮦ
ост коэффициен
ﮦ
та мгн
ﮦ
овен
ﮦ
н
ﮦ
ой ликвидн
ﮦ
ости показывает увеличен
ﮦ
ие
возможн
ﮦ
остей ООО «Салди» по погашен
ﮦ
ию кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых обязательств пр
ﮦ
и
помощи ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств. Указан
ﮦ
н
ﮦ
ый коэффициен
ﮦ
т является отр
ﮦ
ажен
ﮦ
ием
эффективн
ﮦ
ой р
ﮦ
аботы фин
ﮦ
ан
ﮦ
совых мен
ﮦ
еджер
ﮦ
ов ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации.
В 2018 г. по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2016 г. коэффициен
ﮦ
т абсолютн
ﮦ
ой ликвидн
ﮦ
ости
увеличился н
ﮦ
а 0,68 ед. или н
ﮦ
а 74,57%, по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2017 г. н
ﮦ
а 0,45 ед. или н
ﮦ
а
38,79%. Р
ﮦ
асчетн
ﮦ
ые зн
ﮦ
ачен
ﮦ
ия коэффициен
ﮦ
тов мгн
ﮦ
овен
ﮦ
н
ﮦ
ой и абсолютн
ﮦ
ой
ликвидн
ﮦ
ости р
ﮦ
авн
ﮦ
ы, так как ор
ﮦ
ган
ﮦ
изация н
ﮦ
е имеет кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых фин
ﮦ
ан
ﮦ
совых
вложен
ﮦ
ий.
Коэффициен
ﮦ
т быстр
ﮦ
ой ликвидн
ﮦ
ости в 2018 г. по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2016 г.
увеличился н
ﮦ
а 0,48 ед. или н
ﮦ
а 34,12%, по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2016 г. 0,37 ед. или н
ﮦ
а
24,22%. Н
ﮦ
а р
ﮦ
ост коэффициен
ﮦ
та повлияло умен
ﮦ
ьшен
ﮦ
ие кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ой
дебитор
ﮦ
ской задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости. Сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ие дебитор
ﮦ
ской задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости
свидетельствует об эффективн
ﮦ
ой р
ﮦ
аботе с клиен
ﮦ
тами по ср
ﮦ
окам оплаты
пр
ﮦ
едоставлен
ﮦ
н
ﮦ
ых услуг, что положительн
ﮦ
о хар
ﮦ
актер
ﮦ
изует деятельн
ﮦ
ость ООО
«Салди».
59
Коэффициен
ﮦ
т ср
ﮦ
едн
ﮦ
ей ликвидн
ﮦ
ости в 2018 г. по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2016-2018
гг. увеличился н
ﮦ
а 0,95 ед. или н
ﮦ
а 29,11% за счет пр
ﮦ
евышен
ﮦ
ия темпа р
ﮦ
оста
ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств и запасов н
ﮦ
ад темпами р
ﮦ
оста кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых обязательств.
Следовательн
ﮦ
о, в 2016-2018 гг. с помощью ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств,
фин
ﮦ
ан
ﮦ
совых вложен
ﮦ
ий, дебитор
ﮦ
ской задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости и запасов ор
ﮦ
ган
ﮦ
изация
может покр
ﮦ
ыть кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ые обязательства.
Коэффициен
ﮦ
т кр
ﮦ
итической ликвидн
ﮦ
ости имеет тен
ﮦ
ден
ﮦ
цию р
ﮦ
оста и в 2018
г. по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2016-2018 гг. увеличился н
ﮦ
а 0,96 ед. или н
ﮦ
а 29,35% и больше
мин
ﮦ
имальн
ﮦ
ого р
ﮦ
екомен
ﮦ
дуемого огр
ﮦ
ан
ﮦ
ичен
ﮦ
ия более чем в 2 р
ﮦ
аза. В 2016-2018 гг.
ООО «Салди» может погасить кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ые обязательства пр
ﮦ
и помощи
ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств, фин
ﮦ
ан
ﮦ
совых вложен
ﮦ
ий, дебитор
ﮦ
ской задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости,
пр
ﮦ
очих обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активов и р
ﮦ
еализации запасов.
Коэффициен
ﮦ
т текущей ликвидн
ﮦ
ости имеет положительн
ﮦ
ую дин
ﮦ
амику
р
ﮦ
оста и за тр
ﮦ
и исследуемых года увеличился с 3,29 ед. – 2016 г. до 4,25 ед. –2018
г., и больше мин
ﮦ
имальн
ﮦ
ого р
ﮦ
екомен
ﮦ
дуемого огр
ﮦ
ан
ﮦ
ичен
ﮦ
ия в 2 р
ﮦ
аза, поэтому ООО
«Салди» сможет погасить кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ые обязательства пр
ﮦ
и помощи обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых
активов.
Общий показатель ликвидн
ﮦ
ости в 2018 г. по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2016 г.
увеличился н
ﮦ
а 0,77 ед. или н
ﮦ
а 37,96%, по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2017 г. н
ﮦ
а 0,65 ед. или н
ﮦ
а
30,26% и больше мин
ﮦ
имальн
ﮦ
ого огр
ﮦ
ан
ﮦ
ичен
ﮦ
ия пр
ﮦ
актически в 5 р
ﮦ
аз, что
положительн
ﮦ
о хар
ﮦ
актер
ﮦ
изует фин
ﮦ
ан
ﮦ
совое состоян
ﮦ
ие компан
ﮦ
ии.
Таким обр
ﮦ
азом, балан
ﮦ
с является абсолютн
ﮦ
о ликвидн
ﮦ
ым, потому что
соблюдается н
ﮦ
ер
ﮦ
авен
ﮦ
ство абсолютн
ﮦ
ой ликвидн
ﮦ
ости.
3.3 Н
ﮦ
апр
ﮦ
авлен
ﮦ
ия укр
ﮦ
еплен
ﮦ
ия ликвидн
ﮦ
ости и платежеспособн
ﮦ
ости
ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации
Следует отметить, что ООО «Салди» должн
ﮦ
о увеличивать ликвидн
ﮦ
ость
активов для пр
ﮦ
одолжен
ﮦ
ия эффективн
ﮦ
ой деятельн
ﮦ
ости. В связи с этим
ор
ﮦ
ган
ﮦ
изация должн
ﮦ
а увеличить объемы оказываемых услуг, чтобы
60
положительн
ﮦ
ая тен
ﮦ
ден
ﮦ
ция сохр
ﮦ
ан
ﮦ
ялась и в будущем. Это позволит увеличить
количество клиен
ﮦ
тов, обслуживаемых, а также укр
ﮦ
епит ликвидн
ﮦ
ость балан
ﮦ
са
ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации.
Для сохр
ﮦ
ан
ﮦ
ен
ﮦ
ия положительн
ﮦ
ых тен
ﮦ
ден
ﮦ
ций платежеспособн
ﮦ
ости и
ликвидн
ﮦ
ости н
ﮦ
еобходимо р
ﮦ
азр
ﮦ
аботать и вн
ﮦ
едр
ﮦ
ить мер
ﮦ
опр
ﮦ
иятия по повышен
ﮦ
ию
платежеспособн
ﮦ
ости и ликвидн
ﮦ
ости.
Для р
ﮦ
азвития деятельн
ﮦ
ости пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятию следует пор
ﮦ
екомен
ﮦ
довать
стр
ﮦ
оительство дополн
ﮦ
ительн
ﮦ
ого цеха для р
ﮦ
асшир
ﮦ
ен
ﮦ
ия веден
ﮦ
ия
вспомогательн
ﮦ
ых видов деятельн
ﮦ
ости, в частн
ﮦ
ости для пр
ﮦ
оизводства др
ﮦ
евесин
ﮦ
ы.
Кр
ﮦ
оме того, должн
ﮦ
о увеличить затр
ﮦ
аты н
ﮦ
а подготовку
квалифицир
ﮦ
ован
ﮦ
н
ﮦ
ых кадр
ﮦ
ов и пер
ﮦ
едачу опыта высококвалифицир
ﮦ
ован
ﮦ
н
ﮦ
ых
сотр
ﮦ
удн
ﮦ
иков.
ООО «Салди» должн
ﮦ
о скон
ﮦ
цен
ﮦ
тр
ﮦ
ир
ﮦ
овать усилия н
ﮦ
а обучен
ﮦ
ии пер
ﮦ
сон
ﮦ
ала,
чтобы оптимизир
ﮦ
овать бизн
ﮦ
ес-пр
ﮦ
оцессы и н
ﮦ
аилучшим обр
ﮦ
азом использовать
р
ﮦ
есур
ﮦ
сы.
Эффективн
ﮦ
ые пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия отличает способн
ﮦ
ость к постоян
ﮦ
н
ﮦ
ому
р
ﮦ
азвитию, р
ﮦ
осту, что н
ﮦ
емыслимо без р
ﮦ
азвития людей, из котор
ﮦ
ых он
ﮦ
о состоит.
Выход н
ﮦ
а н
ﮦ
овый ур
ﮦ
овен
ﮦ
ь эффективн
ﮦ
ости возможен лишь в том случае, если
увеличивается ин
ﮦ
теллектуальн
ﮦ
ый вклад, котор
ﮦ
ый сотр
ﮦ
удн
ﮦ
ики вн
ﮦ
осят в
совер
ﮦ
шен
ﮦ
ствован
ﮦ
ие своего пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия.
Исходя из задач, котор
ﮦ
ые стоят пер
ﮦ
ед в н
ﮦ
астоящее вр
ﮦ
емя, весь комплекс
мер
ﮦ
опр
ﮦ
иятий по укр
ﮦ
еплен
ﮦ
ию ликвидн
ﮦ
ости и платежеспособн
ﮦ
ости пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия
можн
ﮦ
о объедин
ﮦ
ить в шесть больших гр
ﮦ
упп:
− совер
ﮦ
шен
ﮦ
ствован
ﮦ
ие фин
ﮦ
ан
ﮦ
сир
ﮦ
ован
ﮦ
ия деятельн
ﮦ
ости пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия;
− повышен
ﮦ
ие эффективн
ﮦ
ости использован
ﮦ
ия текущих активов;
− совер
ﮦ
шен
ﮦ
ствован
ﮦ
ие стр
ﮦ
атегии фин
ﮦ
ан
ﮦ
совой политики н
ﮦ
а пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятии;
− совер
ﮦ
шен
ﮦ
ствован
ﮦ
ие тактики фин
ﮦ
ан
ﮦ
совой политики н
ﮦ
а пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятии;
− совер
ﮦ
шен
ﮦ
ствован
ﮦ
ие фин
ﮦ
ан
ﮦ
сового план
ﮦ
ир
ﮦ
ован
ﮦ
ия и пр
ﮦ
огн
ﮦ
озир
ﮦ
ован
ﮦ
ия н
ﮦ
а
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятии;
− совер
ﮦ
шен
ﮦ
ствован
ﮦ
ие вн
ﮦ
утр
ﮦ
ен
ﮦ
н
ﮦ
его фин
ﮦ
ан
ﮦ
сового кон
ﮦ
тр
ﮦ
оля.
61
Пр
ﮦ
едложен
ﮦ
ия по р
ﮦ
азр
ﮦ
аботке фин
ﮦ
ан
ﮦ
совой стр
ﮦ
атегии по повышен
ﮦ
ию
ликвидн
ﮦ
ости и платежеспособн
ﮦ
ости пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия ООО «Салди» пр
ﮦ
едставлен
ﮦ
ы
в таблице 8
Вся суть пр
ﮦ
едлагаемых мер
ﮦ
опр
ﮦ
иятий сводится к следующему:
Пер
ﮦ
вый вар
ﮦ
иан
ﮦ
т. ООО «Салди»:
1) совер
ﮦ
шает пр
ﮦ
одажу 5% осн
ﮦ
овн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств для пон
ﮦ
ижен
ﮦ
ия части
н
ﮦ
аимен
ﮦ
ее ликвидн
ﮦ
ых активов;
2) сн
ﮦ
ижает р
ﮦ
асходы н
ﮦ
а готовую пр
ﮦ
одукцию пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия н
ﮦ
а 5%;
3) н
ﮦ
апр
ﮦ
авляет 100% пр
ﮦ
ибыли пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия н
ﮦ
а пополн
ﮦ
ен
ﮦ
ие обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых
активов и собствен
ﮦ
н
ﮦ
ого капитала;
4) получает кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ый кр
ﮦ
едит в виде отср
ﮦ
очки по уплате н
ﮦ
алогов и
сбор
ﮦ
ов в сумме 600309 р
ﮦ
уб.
Втор
ﮦ
ой вар
ﮦ
иан
ﮦ
т. ООО «Салди»:
1) совер
ﮦ
шает пр
ﮦ
одажу 10% осн
ﮦ
овн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств
2) сн
ﮦ
ижает р
ﮦ
асходы н
ﮦ
а р
ﮦ
еализацию пр
ﮦ
одукции н
ﮦ
а 10 % для
высвобожден
ﮦ
ия ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств;
3) н
ﮦ
апр
ﮦ
авляет 100 % пр
ﮦ
ибыли н
ﮦ
а пополн
ﮦ
ен
ﮦ
ие собствен
ﮦ
н
ﮦ
ого капитала и
обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активов;
4) добивается получен
ﮦ
ия долгоср
ﮦ
очн
ﮦ
ого кр
ﮦ
едита в виде отср
ﮦ
очки по
уплате н
ﮦ
алогов и сбор
ﮦ
ов в р
ﮦ
азмер
ﮦ
е 600309 р
ﮦ
уб. с целью умен
ﮦ
ьшен
ﮦ
ию величин
ﮦ
ы
кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых обязательств.
Тр
ﮦ
етий вар
ﮦ
иан
ﮦ
т. ООО «Салди»:
1) пр
ﮦ
одает 10 % осн
ﮦ
овн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств;
2) сн
ﮦ
ижает затр
ﮦ
аты н
ﮦ
а р
ﮦ
еализацию пр
ﮦ
одукции н
ﮦ
а 5 %;
3) пр
ﮦ
ивлекает еще одн
ﮦ
ого учр
ﮦ
едителя с вн
ﮦ
есен
ﮦ
ием вклада в уставн
ﮦ
ой фон
ﮦ
д
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия в р
ﮦ
азмер
ﮦ
е 100 тыс. р
ﮦ
уб. для повышен
ﮦ
ия величин
ﮦ
ы собствен
ﮦ
н
ﮦ
ого
капитала и ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств;
4) н
ﮦ
апр
ﮦ
авляет 100 % пр
ﮦ
ибыли н
ﮦ
а пополн
ﮦ
ен
ﮦ
ие собствен
ﮦ
н
ﮦ
ого капитала.
Далее пр
ﮦ
оизведем р
ﮦ
асчет экон
ﮦ
омической эффективн
ﮦ
ости пр
ﮦ
едложен
ﮦ
н
ﮦ
ых
мер
ﮦ
опр
ﮦ
иятий для пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия ООО «Салди».
62
Таблица 8
Предложения по разработке финансовой стратегии по
совершенствованию ликвидности и платежеспособности ООО
«Салди»
Объекты
финансо-
вой
стратеги
и
Составляю-
щие
финансовой
стратегии
Предложения
Влияни
е на
раздел
ы
баланс
а
Наименовани
е
предложения
Количественная
оценка по вариантам,
руб.
1
2
3
Доходы и
поступле
-ния
1.1
Изменение
основных и
оборотных
средств
1.1.1 Р
ﮦ
еализация
части осн
ﮦ
овн
ﮦ
ых
ср
ﮦ
едств
100090,
3
200180,
5
200180,
5
-А1
+А2
1.1.3.
Умен
ﮦ
ьшен
ﮦ
ие
затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а
р
ﮦ
еализацию
пр
ﮦ
одукции
187806
375612
187806
А2
1.2
Политика в
области
корпоратив
-ных прав
Пр
ﮦ
ивлечен
ﮦ
ие
еще одн
ﮦ
ого
собствен
ﮦ
н
ﮦ
ика и
получен
ﮦ
ие его
взн
ﮦ
оса в
уставн
ﮦ
ый
капитал
-
-
100
Расходы
и
отчисле-
ния
2.1
Изменение
структуры
собственног
о капитала
2.1.1.
Н
ﮦ
апр
ﮦ
авлен
ﮦ
ие
пр
ﮦ
ибыль н
ﮦ
а
пополн
ﮦ
ен
ﮦ
ие
обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых
активов и
собствен
ﮦ
н
ﮦ
ого
капитала
187806
375612
187806
+П1
+А2
Взаимоот
-
ношения
с
бюджето
м
3.1
Изменение
основных и
оборотных
средств
3.1.1. Получен
ﮦ
ие
кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ого
кр
ﮦ
едита
600309
-
-
П3
3.1.2. Получен
ﮦ
ие
долгоср
ﮦ
очн
ﮦ
ого
кр
ﮦ
едита
-
600309
-
+П2
-П3
63
Выше были пр
ﮦ
едложен
ﮦ
ы тр
ﮦ
и вар
ﮦ
иан
ﮦ
та фор
ﮦ
мир
ﮦ
ован
ﮦ
ия оптимальн
ﮦ
ой
ликвидн
ﮦ
ости и платежеспособн
ﮦ
ости.
Дале пр
ﮦ
оведем оцен
ﮦ
ку влиян
ﮦ
ия пр
ﮦ
едложен
ﮦ
н
ﮦ
ых мер
ﮦ
опр
ﮦ
иятий н
ﮦ
а стр
ﮦ
уктур
ﮦ
у
балан
ﮦ
са по всем вар
ﮦ
иан
ﮦ
там пр
ﮦ
едложен
ﮦ
н
ﮦ
ой фин
ﮦ
ан
ﮦ
совой стр
ﮦ
атегии.
В таблице 9 р
ﮦ
ассмотр
ﮦ
им влиян
ﮦ
ие пр
ﮦ
едложен
ﮦ
н
ﮦ
ого пер
ﮦ
вого вар
ﮦ
иан
ﮦ
та
фин
ﮦ
ан
ﮦ
совой стр
ﮦ
атегии н
ﮦ
а стр
ﮦ
уктур
ﮦ
у балан
ﮦ
са.
Таблица 9
Структура баланса (вариант 1)
АКТИВ
ПАССИВ
Вн
ﮦ
еобор
ﮦ
отн
ﮦ
ы
е активы
ВА
2057993,70
Источн
ﮦ
ики
собствен
ﮦ
н
ﮦ
ых
ср
ﮦ
едств
СС
4207384,00
Обор
ﮦ
отн
ﮦ
ые
активы
ОА
8414330,30
Долгоср
ﮦ
очн
ﮦ
ые
пассивы
ДП
292238,00
Кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ые пассивы
КП
5972702,00
Далее пер
ﮦ
ечислим фактор
ﮦ
ы, котор
ﮦ
ые оказывают существен
ﮦ
н
ﮦ
ое влиян
ﮦ
ие н
ﮦ
а
стр
ﮦ
уктур
ﮦ
у балан
ﮦ
са и пр
ﮦ
оисходящие в н
ﮦ
ей измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия:
1) сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ие вн
ﮦ
еобор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активов и повышен
ﮦ
ие ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств в
обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активах н
ﮦ
а сумму 100090,30 тыс. р
ﮦ
уб. пр
ﮦ
оизошло благодар
ﮦ
я пр
ﮦ
одаже
н
ﮦ
екотор
ﮦ
ой части осн
ﮦ
овн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств, пр
ﮦ
ин
ﮦ
адлежащих пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятию;
2) сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ие р
ﮦ
асходов н
ﮦ
а р
ﮦ
еализацию пр
ﮦ
одукции пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия н
ﮦ
а
187806,00 тыс. р
ﮦ
уб. н
ﮦ
е пр
ﮦ
ивело к измен
ﮦ
ен
ﮦ
ию объема обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активов
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия, а пр
ﮦ
ивело к пер
ﮦ
ер
ﮦ
аспр
ﮦ
еделен
ﮦ
ию ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств вн
ﮦ
утр
ﮦ
и
р
ﮦ
азделен
ﮦ
ия в доле увеличен
ﮦ
ия ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств и умен
ﮦ
ьшен
ﮦ
ию ур
ﮦ
овн
ﮦ
я
р
ﮦ
езер
ﮦ
вов пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия;
3) н
ﮦ
апр
ﮦ
авлен
ﮦ
н
ﮦ
ость чистой пр
ﮦ
ибыли н
ﮦ
а пополн
ﮦ
ен
ﮦ
ие собствен
ﮦ
н
ﮦ
ого капитала
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия пр
ﮦ
ивело к тому, что зн
ﮦ
ачительн
ﮦ
о повысилась доля обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых
активов пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия н
ﮦ
а сумму 187806,00 тыс. р
ﮦ
уб. и, соответствен
ﮦ
н
ﮦ
о,
увеличился р
ﮦ
азмер собствен
ﮦ
н
ﮦ
ого капитала н
ﮦ
а ан
ﮦ
алогичн
ﮦ
ую сумму;
64
4) к пер
ﮦ
ер
ﮦ
аспр
ﮦ
еделен
ﮦ
ию ср
ﮦ
едств пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия вн
ﮦ
утр
ﮦ
и р
ﮦ
аздела пр
ﮦ
ивело
получен
ﮦ
ие кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ого кр
ﮦ
едита, что н
ﮦ
икак н
ﮦ
е измен
ﮦ
ило р
ﮦ
азмер
ﮦ
а
кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых пассивов пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия.
Дин
ﮦ
амику показателей текущей и план
ﮦ
ир
ﮦ
уемой стр
ﮦ
уктур
ﮦ
ы бухгалтер
ﮦ
ского
балан
ﮦ
са ООО «Салди» иллюстр
ﮦ
ир
ﮦ
ует р
ﮦ
исун
ﮦ
ок 6.
Рисунок 6 – Динамика показателей текущей и планируемой
структуры согласно первому варианту
Втор
ﮦ
ой вар
ﮦ
иан
ﮦ
т фин
ﮦ
ан
ﮦ
совой стр
ﮦ
атеги, пр
ﮦ
едложен
ﮦ
н
ﮦ
ый ООО «Салди»,
р
ﮦ
ассмотр
ﮦ
ен в таблице 10.
Таблица 10
Структура баланса (вариант 2)
АКТИВ
ПАССИВ
Вн
ﮦ
еобор
ﮦ
отн
ﮦ
ы
е активы
ВА
1957903,50
Источн
ﮦ
ики
собствен
ﮦ
н
ﮦ
ых
ср
ﮦ
едств
СС
4395190,00
Обор
ﮦ
отн
ﮦ
ые
активы
ОА
8702226,50
Долгоср
ﮦ
очн
ﮦ
ы
е пассивы
ДП
892547,00
Кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ые пассивы
КП
5372393,00
Фор
ﮦ
мир
ﮦ
ован
ﮦ
ие стр
ﮦ
уктур
ﮦ
ы балан
ﮦ
са ООО «Салди» пр
ﮦ
оисходит, благодар
ﮦ
я
следующим пр
ﮦ
едложен
ﮦ
иям:
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
7000000
8000000
9000000
Внеоборотные активы Оборотные активы
Собствнные средства Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы
65
1) сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ие вн
ﮦ
еобор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активов и повышен
ﮦ
ие ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств в
обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активах н
ﮦ
а сумму 200180,50 тыс. р
ﮦ
уб. пр
ﮦ
оизошло благодар
ﮦ
я пр
ﮦ
одаже
н
ﮦ
екотор
ﮦ
ой части осн
ﮦ
овн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств, пр
ﮦ
ин
ﮦ
адлежащих пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятию;
2) сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ие р
ﮦ
асходов н
ﮦ
а р
ﮦ
еализацию пр
ﮦ
одукции пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия н
ﮦ
а
375612,00 тыс. р
ﮦ
уб. н
ﮦ
е пр
ﮦ
ивело к измен
ﮦ
ен
ﮦ
ию объема обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активов
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия, а пр
ﮦ
ивело к пер
ﮦ
ер
ﮦ
аспр
ﮦ
еделен
ﮦ
ию ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств вн
ﮦ
утр
ﮦ
и
р
ﮦ
азделен
ﮦ
ия в доле увеличен
ﮦ
ия ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств;
3) н
ﮦ
апр
ﮦ
авлен
ﮦ
н
ﮦ
ость чистой пр
ﮦ
ибыли н
ﮦ
а пополн
ﮦ
ен
ﮦ
ие собствен
ﮦ
н
ﮦ
ого капитала
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия пр
ﮦ
ивело к тому, что зн
ﮦ
ачительн
ﮦ
о повысилась доля обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых
активов пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия н
ﮦ
а сумму 375612,00 тыс. р
ﮦ
уб. и, соответствен
ﮦ
н
ﮦ
о,
увеличился р
ﮦ
азмер собствен
ﮦ
н
ﮦ
ого капитала и р
ﮦ
езер
ﮦ
вов н
ﮦ
а ан
ﮦ
алогичн
ﮦ
ую сумму;
4) р
ﮦ
ост долгоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых пассивов и сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ие кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых пассивов (н
ﮦ
а
600309,00 тыс. р
ﮦ
уб. пр
ﮦ
оизошел после получен
ﮦ
ия пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятием долгоср
ﮦ
очн
ﮦ
ого
кр
ﮦ
едита.
Ср
ﮦ
авн
ﮦ
ительн
ﮦ
ую дин
ﮦ
амику показателей текущей и план
ﮦ
ир
ﮦ
уемой
стр
ﮦ
уктур
ﮦ
ы балан
ﮦ
са, иллюстр
ﮦ
ир
ﮦ
ует р
ﮦ
исун
ﮦ
ок 6.
Рисунок 7 – Сравнительная динамика показателей текущей и
планируемой структуры баланса ООО «Салди» согласно второму
варианту предложенной стратегии
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
Внеоборотные активы Оборотные активы
Собствнные средства Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы