95
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Таблица 5.1
Группировка активов и пассивов для целей анализа ликвидности на основании данных
управленческой отчетности
Актив
Пассив
Группа
А
Статья актива
Группа
П
Статья пассива
Наиболее
ликвидные
активы
А
1
Денежные средства,
краткосрочные финансовые
вложения, структурная
дебиторская задолженность,
векселя к получению
Наиболее
срочные
обязательства
П
1
Кредиторская
задолженность за вычетом
структурной, авансов
полученных, прочие
краткосрочные
обязательства
Быстро
реализуемые
активы
А
2
Краткосрочная дебиторская
задолженность за вычетом
структурной, сомнительной и
векселей к получению,
нормативные остатки готовой
продукции и прочие активы
Краткосрочные
пассивы
П
2
Краткосрочные кредиты и
займы, авансы полученные,
отложенные налоговые
обязательства
Медленно
реализуемые
активы
А
3
Запасы за вычетом
нормативных остатков готовой
продукции и неликвидов, НДС
по приобретенным ценностям
Долгосрочные
пассивы
П
3
Долгосрочные кредиты и
займы
Трудно
реализуемые
активы
А
4
Внеоборотные активы,
долгосрочная дебиторская
задолженность за вычетом
структурной, сомнительная
дебиторская задолженность и
неликвиды
Постоянные
пассивы
П
4
Собственный капитал,
структурная кредиторская
задолженность
96
ОКОНЧАНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 5.2.
Данные для анализа группировки активов баланса в зависимости от степени ликвидности и
обязательств по степени их погашения на «Маслозаводе Нытвенский»
Степень ликвидности /
Степень погашения
Σ, тыс. руб.
Доля, %
2016г.
2017г.
2018г.
2016г.
2017г.
2018г.
Динамика и структура активов баланса в зависимости от степени ликвидности
Наиболее ликвидные
8206
2329
10391
13.83
3.04
13.57
Быстрореализуемые
7837
12563
11414
13.21
16.44
14.17
Медленно
реализуемые активы
23796
34724
28985
40.12
45.45
35.97
Труднореализуемые
19479
26781
29784
32.83
35.05
36.96
Σ, тыс. руб.
59318
76396
80575
100.00
100.00
100.00
Динамика и структура обязательств по степени их погашения
Наиболее срочные
27852
29756
45310
46.95
38.95
56.23
Краткосрочные
12380
28064
23549
20.87
36.74
29.23
Долгосрочные
0
40
-1819
-
0.05
-2.25
Постоянные
19717
18911
13583
33.24
24.75
16.86
Σ, тыс. руб.
59318
76396
80575
100.00
100.00
100.00
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Таблица 6.1
Группировка финансовых индикаторов по критериям рейтинговой оценки субъекта хозяйствования
по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой (1999г.)
Финансовый
индикатор
1 класс
(балл)
2 класс
(балл)
3 класс
(балл)
4 класс
(балл)
5 класс
(балл)
6 класс
(балл)
1.Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,25 и больше
(>20)
0.216
0.15(12)
0.1(8)
0.05(4)
Меньше
<0.05(0)
2.Коэффициент
быстрой
ликвидности
1 и
больше(>18)
0.9(15)
0.8
(12)
0.7(9)
0.6(6)
Меньше <0.5(0)
3.Коэффициент
текущей
ликвидности
2 и
больше(>16.5)
1.7(12)
1.4(7.5)
1.1(3)
1(1.5)
Меньше< 1(0)
4.Коэффициент
финансовой
независимости
0,6 и
больше(>17)
0.54(12)
0.43(7.4)
0.41(1.8)
0.4(1)
Меньше <0.4(0)
5.Коэффициент
обеспеченности
собственными
ОС
0,5 и
больше(>15)
0,4(12)
0,3(9)
0,2(6)
0,1(3)
Меньше <0.1(0)
6.Коэффициент
обеспеченности
запасов
1 и
больше(>15)
0,9(12)
0,8(9)
0,7(6)
0,6(3)
Меньше <0.6(0)
7.min. в баллах
100
64
50
28
18
—
8.min. баллов
>100 баллов
>64 баллов
>50 баллов
>28 баллов
>18 баллов
<18 баллов
имеется
хороший запас
финансовой
прочности
имеется
незначительная
вероятность
погашения
долгов, риск есть
Проблемный
субъект
оценки
имеется
высокий риск
банкротства
имеется очень
высокий риск
банкротства,
меры по
оздоровлению,
не помогут
финансово
несостоятельно