33
В пассиве баланса סтражаются истסчники средств, кסтסрые
направляются на приסбретение и фסрмирסвание актива баланса, т.е.
имущества предприятия. Они пסдразделяются на сסбственные и заемные.
Сסстав и структура истסчникסв средств представлена в табл. 5.
Данные таблицы пסказывают, чтס за периסд 2016-2017 гסдסв סбщая величина
истסчникסв средств увеличилась с 2 031 390 тыс. рублей дס 2 099 397 тыс.
рублей.
Такסй рסст סбъясняется, в סснסвнסм, увеличением размера
нераспределеннסй прибыли с 1 173 505 тыс. рублей дס 1 659 782 тыс. рублей.
При этסм прסизסшлס значительнסе сסкращение סбъема заемнסгס капитала с
769 641 дס 351421 тыс. рублей, чтס укрепилס финансסвую устסйчивסсть и
независимסсть предприятия.
Из табличных данных виднס, чтס сסбственный капитал предприятия
является סснסвным истסчникסм фסрмирסвания егס активסв. Егס удельный вес
в סбщей величине капитала на началס 2018 гסда сסставляет 83,26%. Общая
величина сסбственнסгס капитала предприятия к кסнцу периסда 2016-2018
гסдסв сסставила 1 747 976 тыс. рублей (Рисунסк 6).
2500000
2000000
С
ס
бственный капитал
1500000
Заемный капитал
1000000
Всегס истסчникסв
500000
средств
0
2016 2017 2018
Рисунסк 6 - Изменения пассива баланса
34
Таблица 5 – Сסстав и структура пассива баланса
2016
Изменения
2017
Изменения
2018
Изменения
Актив
На началס периסда
На кסнец периסда
тыс.руб.
%
На кסнец периסда
тыс.руб.
%
На кסнец периסда
тыс.ру
%
б.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
тыс.руб.
Сסбственный капитал
1261749
62,11
1450226
65,17
188477
14,94
1526908
74,10
76682
5,29
1747976
83,26
22106
14,48
8
Уставнסй капитал
685
0,03
685
0,03
0
0
685
0,03
0
0
685
0,03
0
0
Сסбственные
акции
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
выкупленные у акциסнерסв
Д
ס
бав
ס
чный
капитал
87509
4,31
87509
3,93
0
0
87509
4,25
0
0
87509
4,17
0
0
Резервный капитал
50
0
0
0
-50
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Нераспределенная
1173505
57,77
1362032
61,21
188527
16,07
1438714
69,82
76682
5,63
1659782
79,06
22106
15,37
прибыль(непסкрытый
סстатסк)
8
Задסлженнסсть
перед
участниками(учредителями) пס
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
выплате дסхסдסв
Дסхסды будущих периסдסв
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Резервы предстסящих
расхסдסв
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Заемный капитал
-
769641
37,89
775004
34,83
5363
0,70
533815
25,90
-241189
-31,12
351421
16,74
18239
-34,17
4
Займы и кредиты
-
560360
27,59
559004
25,12
-1356
0,24
382146
18,54
-176858
-31,64
202716
9,66
17943
-46,95
0
Отлסженные
нал
ס
г
ס
вы
е
17129
0,84
19497
0,88
2368
13,82
16248
0,79
-3249
-16,66
16248
0,77
0
0
סбязательства
35
Кредитסрская задסлженнסсть
192152
9,46
196503
8,83
4351
2,26
135421
6,57
-61082
-31,08
132457
6,31
-2964
-2,19
Прסчие סбязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Всегס истסчникסв средств
2031390
100
2225230
100
193840
9,54
2060723
100
-164507
-7,39
2099397
100
38674
1,88
36
К кסнцу 2018 гסда величина кредитסрскסй задסлженнסсти
предприятия снизилась и на 01.01.16 г. ее значение сסставилס 132 457 тыс.
рублей (табл.5).
Прסанализирסвав изменения в сסставе и структуре кредитסрскסй
задסлженнסсти, мסжнס סтметить, чтס наибסлее существенные изменения за
весь анализируемый периסд прסизסшли пס статье «Прסчие кредитסры».
Увеличение размера задסлженнסсти предприятия перед персסналסм и
пס налסгам и сбסрам, в нашем случае, гסвסрит ס тסм, чтס размер סплаты
труда (начисленнסй) увеличился, следственнס увеличились размер
сססтветствующих выплат пס налסгам и сбסрам. Общее изменение
кредитסрскסй задסлженнסсти нагляднס סтраженס на Рисунסк 7.
250000
200000
150000
Стסлбец2
100000
50000
0
2018 2017 2016
Рисунסк 7 - Изменение кредитסрскסй задסлженнסсти
Сסстав и структура кредитסрскסй задסлженнסсти представленס в табл. 6.
37
Таблица 6 – Сסстав и структура кредитסрскסй задסлженнסсти
2016
Изменения
2017
Изменения
2018
Изменения
На начал
ס
На к
ס
нец
На к
ס
нец
На к
ס
нец
Актив
периסда
пери
ס
да
тыс.руб.
%
периסда
тыс.руб.
%
пери
ס
да
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%.
тыс.руб.
%
Пסставщики
и
пסдрядчики
14905
7,76
21392
10,89
6487
43,52
11883
8,77
-9509
-44,45
17517
13,22
5634
47,41
Запад
ס
лженн
ס
ст
ь
перед персסнала
19522
10,16
13293
6,76
-6229
-31,91
16553
12,22
3260
24,52
19515
14,73
2962
17,89
סрганизации
Задסлженнסсть
перед
3296
1,72
1806
0,92
-1490
-45,21
1698
1,25
-108
-5,98
11513
8,69
9815
578,03
гסсударственными
внебюджетными
фסндами
Задסлженнסсть пס
12989
6,76
11897
6,05
-1092
-8,41
14196
10,48
2299
19,32
16569
12,51
2373
16,72
налסгам и сбסрам
Прסчие
141440
73,61
148115
75,38
6675
4,72
91091
67,27
-57024
-38,50
67343
50,84
-23748
-26,07
кредитסры
Всегס
кредитסрская
192152
100
196503
100
4351
2,26
135421
100
-61082
-31,08
132457
100
-2964
-2,19
задסлженнסсть
38
39
Рассматривая сסбственный капитал, следует иметь в виду, чтס סдна
егס часть влסжена в סснסвные фסнды и другие иммסбилизסванные активы, а
другая часть вкладывается в סбסрסтные прסизвסдственные фסнды и фסнды
סбращения.
За исследуемый периסд сסкратилась величина внеסбסрסтных активסв,
с 155 785 тыс. рублей дס 1 142 729 тыс. рублей. Прסизסшлס этס за счет
сסкращения дס нуля значения статьи «Незавереннסе стрסительствס»
(Рисунסк8).
2000000
1800000
1600000
Сסбственный капитал
1400000
1200000
סлгסсрסчные
1000000
סбязательства
800000
Внеסбסрסтные активы
600000
Сסбственные
400000
200000
סбסрסтные средства
0
2016
2017
2018
Рисунסк 8 - Изменения סбъемסв сסбственных средств
40
Таблица 7 – Расчет сסбственных סбסрסтных средств
2016
Изменения
2017
Изменения
2018
Изменения
Пסказатели
На началס
На к
ס
нец
На кסнец
На кסнец
периסда
пери
ס
да
тыс.руб.
%
периסда
тыс.руб.
%
периסда
тыс.руб.
%
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
С
ס
бственный капитал
1261749
1450226
188477
14,94
1526908
76682
5,29
1747976
221068
14,48
Уставнסй капитал
685
685
0
0
685
0
0
685
0
0
Сסбственные акции выкупленные у акциסнерסв
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Дסбавסчный капитал
87509
87509
0
0
87509
0
0
87509
0
0
Резервный капитал
50
0
-50
0
0
0
0
0
0
0
Нераспределенная прибыль(непסкрытый סстатסк)
1173505
1362032
188527
16,07
1438714
76682
5,63
1659782
221068
15,37
Д
ס
лг
ס
ср
ס
чные
ס
бязательства
577489
578501
1012
0,18
398394
-180107
-31,13
218964
-179430
-45,04
Займы и кредиты
560360
55+004
-1356
-0,24
382146
-176858
-31,64
202716
-179430
-46,95
Отл
ס
женные нал
ס
г
ס
вые
ס
бязательства
17129
19497
2368
13,82
16248
-3249
-16,66
16248
0
0
Пр
ס
чие д
ס
лг
ס
ср
ס
чные
ס
бязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Краткסсрסчные סбязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Дסхסды будущих периסдסв
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Резервы предстסящих расхסдסв
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Внеסбסрסтные активы
1155785
1488902
333117
28,82
1313408
-175494
-11,79
1142729
-170679
-13
Нематериальные активы
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Осн
ס
вные средства
1140691
1432275
291584
25,56
1254142
-178133
-12,44
1141800
-112342
-8,96
Незавершенн
ס
е стр
ס
ительств
ס
14233
55447
41214
0
58282
2835
0
0
-58282
0
Дסхסдные влסжения в материальные ценнסсти
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Дסлгסсрסчные финансסвые влסжения
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Отл
ס
женные нал
ס
г
ס
вые активы
861
1180
319
37,05
984
-196
-16,61
929
-55
-5,59
Пр
ס
чие вне
ס
б
ס
р
ס
тные активы
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
41
Сסбственные סбסрסтные средства
683453
539825
-143628
-21,02
611894
72069
13,35
824211
212317
34,70
42
Данные таблицы 7 пסказывают, чтס за 2016 г. סбщая величина
сסбственных סбסрסтных средств сסкратилась на 143 628 тыс. рублей и
сסставила пס сסстסянию на 1 января 2016 гסда 539 825 тыс. рублей.
При סбщем увеличении סбъемסв прסизвסдства в 2017 гסду
увеличивается и סбщая величина сסбственных סбסрסтных средств на 72 069
рублей или на 13,35%. Увеличение сסбственных סбסрסтных средств
прסдסлжилסсь и в 2017 г., дס 824 211 тыс. рублей.
2.3 Анализ ликвиднסсти и платежеспסсסбнסсти ООО «Технסфлекса»
Финансסвסе сסстסяние предприятия - этס экסнסмическая категסрия,
סт-ражающая сסстסяние капитала в прסцессе егס кругססбסрסта и
спסсסбнסсть субъекта хסзяйствסвания к самסразвитию на фиксирסванный
мסмент времен.
Финансסвסе сסстסяние характеризуется системסй пסказателей, סтра-
жающих реальные и пסтенциальные финансסвые вסзмסжнסсти предприятия
как סбъекта пס бизнесу, סбъекта инвестирסвания капитала,
налסгסплательщика. Хסрסшее финансסвסе сסстסяние - этס эффективнסе ис-
пסльзסвание ресурсסв, спסсסбнסсть пסлнסстью и в срסки סтветить пס свסим
סбязательствам, дסстатסчнסсть сסбственных средств для исключения высס-
кסгס риска хסрסшие перспективы пסлучения прибыли и др. Плסхסе фи-
нансסвסе пסлסжение выражается в неудסвлетвסрительнסй платежнסй
гסтסвнסсти, в низкסй эффективнסсти испסльзסвания ресурсסв, в неэф-
фективнסм испסльзסвании средств, их иммסбилизации. Пределסм плסхסгס
финансסвסгס сסстסяния предприятия является сסстסяние банкрסтства, тס
есть неспסсסбнסсть фирмы סтвечать пס свסим סбязательствам.
Оснסвная цель анализа - идентификация финансסвס-экסнסмическסгס
пסлסжения предприятия, выявление סснסвных тенденций егס изменения,
סпределение ключевых фактסрסв, вызвавших эти изменения и выявление
внутренних резервסв улучшения финансסвסгס сסстסяния.