43
Продолжение таблицы 3.6
8. Общая величина основных источников
формирования запасов (ОИЗ) (стр. стр.7 +
стр. 4)
50625
125240
9. Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных средств (∆СОС)
(стр. 6 – стр. 5)
13242
53545
10. Излишек (+), недостаток (-)
собственных и долгосрочных источников
финансирования запасов ( ∆СДИ) (стр. 7 –
стр. 5)
13505
53808
11. Излишек (+), недостаток (-) общей
величины основных источников покрытия
запасов ( ∆ОИЗ) (стр. 8 – стр. 5)
-29853
80977
12. Трехмерная модель
∆СОС > 1;
∆СДИ > 1;
∆ОИЗ < 0
∆СОС > 1;
∆СДИ > 1;
∆ОИЗ > 1
Можно отметить рост показателей в трехмерной модели. В прогнозном
периоде наблюдается абсолютная устойчивость, это означает, что
источниками финансирования запасов является чистый оборотный капитал,
что указывает на высокий уровень платежеспособности и абсолютною
независимость от внешних кредиторов.
44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Цель исследования заключалась в разработке направлений улучшения
финансовых результатов, платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия.
Предприятие ОАО ∇Радиодеталь∈ специализируется на выпуске
предохранителей и вставок плавких, которые применяются в электрических и
радиоэлектронных устройствах.
Анализ основных экономических показателей установил, что выручка
предприятия увеличилась на 30,4%, прибыль от продаж увеличилась на
82,63%. Можно сказать, что предприятие прибыльное, чистая прибыль
увеличилась на 4617 тыс. руб., или на 40,6%. Также можно говорить о росте
фондоотдачи, численности персонала и средней заработной платы,
производительности труда, что указывает на то, что предприятие
экономически активно и прибыльно, имеет устойчивые позиции.
Анализ финансового положения установил, что на протяжении всего
рассматриваемого периода ОАО ∇Радиодеталь∈ обладает абсолютной
ликвидностью.
По результатам расчетов коэффициентов финансовой устойчивости
можно отметить, что в 2022 году предприятие финансово-устойчивое.
Однако, в ходе исследования выяснено, что у предприятия наблюдается
нарушение нормальной платежеспособности и возникает необходимость
привлечения дополнительных источников финансирования, финансовую
устойчивость можно оценить недостаточную в 2021 и 2022 году, основными
проблемами являются рост кредиторской задолженности, значительное
преобладание ее над дебиторские задолженности, а также рост запасов.
Для решения указанных проблем предложена автоматизация
управления запасами, которая представляет процесс определения и
45
поддержания оптимального размера запасов, что, в свою очередь, влияет на
увеличение продаж предприятия и на работу компании в целом.
Для комплексного управления производством необходим инструмент,
позволяющий упростить планирование запасов и обеспечить наличие
необходимого сырья и готовой продукции.
Автоматизация управления запасами позволит решить следующие
задачи: снизить запасы предприятия и автоматизировать управление
запасами.
Молжно отметить, что запасы предприятия в прогнозном периоде при
использовании облачной системы ∇КОРУС / Управление запасами∈ могут
уменьшиться на 36215 тыс. руб., в рамках предлагаемой рационализации
предложено данные средства частично направить на погашение кредиторской
задолженности в размере 16452 тыс. руб., благодаря чему можно достичь ее
уменьшения на 57,1%, а также пополнение денежных средств на 23853 тыс.
руб.
Предлагаемые мероприятия позволят сократить долговую нагрузку,
увеличить денежные средства, что положительным образом повлияет на
финансовую устойчивость предприятия. Далее необходимо провести
Благодаря реализации предлагаемых мероприятий рост выручки
составит 23735 тыс. руб., прибыль от продаж увеличится на 2368 тыс. руб. или
на 12,6%. Чистая прибыль на 2985 тыс. руб., что больше фактического
показателя на 18,7%.
Указанные расчеты подтверждают эффективность предлагаемых
мероприятий, в прогнозном периоде все рассмотренные коэффициенты
находиться в пределах нормативных значений, а также имеют динамику
улучшения, что указывает на повышение финансовой устойчивости
рассматриваемого предприятия.
46
Коэффициент автономии в прогнозном периоде составит 0,81, это
говорит о том, что 81% активов могут обеспечиваются собственными
средствами.
Коэффициент концентрации привлеченного капитала уменьшится в
прогнозном периоде до 0,19, связанно это с уменьшением долговой нагрузки
и сокращением кредиторской задолженности, это говорит о том, что у ОАО
∇Радиодеталь∈ во всей сумме хозяйственных средств доля привлеченного
капитала составит 19%.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными
источниками финансирования в прогнозном периоде составит 2,21, указывает
на рост степени обеспеченности запасов и затрат организации собственными
оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в
прогнозном периоде составит 0,78, указывает на достаточность у организации
собственных средств для финансирования текущей деятельности.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств уменьшится
до 0,2, это говорит о том, что 2 рубля 00 копеек рублей собственных средств
приходится на каждый рубль заемных средств.
Можно отметить рост показателей в трехмерной модели. В прогнозном
периоде наблюдается абсолютная устойчивость, это означает, что
источниками финансирования запасов является чистый оборотный капитал,
что указывает на высокий уровень платежеспособности и абсолютною
независимость от внешних кредиторов.
47
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) "О
бухгалтерском учете".
2. Федеральный закон от 26.2.1995 N 208-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "Об
акционерных обществах".
3. Абалакина Т.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ Т.В.
Абалакина. - М.: ИТКОР, 2020. - 518 c.
4. Аникина И.Д. Финансовая устойчивость организации: модель оценки и
прогнозирования / И.Д. Аникина, А.В. Гукова, А.В. Киров // Финансы и
бизнес. – 2021. – №3. – С. 46-53.
5. Артёменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учеб. Пособие для
студентов, обучающихся по специальности ∇Бухгалтерский учет, анализ
и аудит∈ / В.Г. Артёменко, В.В. Остапова. – 5-е изд., перераб. – М.:
Издательство ∇Омега-Л∈, 2022. – 268 с.
6. Атрощенко О.М. Денежные потоки и их классификация / О.М.
Атрощенко, Е.С. Грузневич, Т.В. Касаева // В сборнике: Материалы
докладов 43 научно-технической конференции преподавателей и
студентов университета. – 2020. - С. 67-69.
7. Божко В.П. Управление финансовой устойчивостью предприятий / В.П.
Божко, С.Ю. Балычев // Экономика, статистика и информатика. Вестник
УМО. – 2022. – № 4. – С. 33–37.
8. Боргояков А.С. Методологические проблемы определения ликвидности
фирмы / А.С. Боргояков // Аудит и финансовый анализ. – № 11(12). – С.
112-115.
9. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т. / Ю.
Бригхем, Л. Гапенски / пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. – СПб.:
Питер, 2023. –669 с.
48
10. Быкадоров В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия:
учебное пособие / В. Л. Быкадоров, Г. Д. Алексеев. – М.: Приор, 2022. –
386 с.
11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: пер. с анг., гл. ред.
серии Я. В. Соколов / Дж. К. Ван Хорн. – М.: Финансы и статистика,
2023. – 503 с.
12. Войтоловский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия
учебник / под ред. Н.В. Войтоловского. – СПб.: Питер, 2022. – 576 c.
13. Гладковская Е.Н. Финансы: учебное пособие / Е.Н. Гладковская. – М.:
КноРус, 2023. – 296 с.
14. Глазунов М.И. Ликвидность и платежеспособность предприятия.
Сущность и соотношение понятии ∇ликвидность предприятия∈ и
∇платежеспособность предприятия∈ / М.И. Глазунов // Российское
предпринимательство. – 2020. - №11. – С. 79-83.
15. Грачев А.В. Концепция динамической оценки финансовой
устойчивости предприятия / А.В. Грачев // Аудит и финансовый анализ.
– 2020. - №(6). – С. 390-397.
16. Губина О.В. Сравнительный анализ финансового состояния и деловой
активности
организации / О.В. Губина, Е.В. Иванеева // Вестник ОрелГИЭТ. – 2021.
– № 4. – С.25-31.
17. Гумерова В.Р. Методы прогнозирования возможного банкротства
предприятия и оценка их эффективности / В.Р. Гумерова, А.А. Фаттахов
// Экономика и менеджмент инновационных технологий. - 2022. - № 4. –
С. 158-169.
18. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова,
Н.А. Никифорова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство ∇Дело
и Сервис∈, 2023. — 368 с.
49
19. Евдокимова Н.П. Роль ликвидности в анализе деятельности
предприятия / Н.П. Евдокимова, Д.В. Кузнецов // Евразийский научный
журнал. - 2023. - 5. – С. 80-83.
20. Жабина Н.А. Сравнительная характеристика современных подходов к
содержанию понятий ∇финансовый анализ∈ и ∇анализ финансового
состояния∈ / Н.А. Жабина // Стратегия устойчивого развития регионов
России. - 2022. - № 19. - С. 34-37.
21. Журавлева Н.В. Текущее состояние анализа финансового состояния в
России, проблемы и перспективы развития / Н.В. Журавлева, Е.М.
Устинова, А.Н. Болтенков // Вестник Белгородского университета
кооперации, экономики и права. Белгород. - 2023. - Вып. 2 (54). - С. 235-
239.
22. Захарова Ю.Н. Платежеспособность предприятия, ее анализ и пути
укрепления // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и
перспективы развития. - 2022. - №1. - С.335-338.
23. Игнатова О.М. Управление ликвидностью предприятия в условиях его
кризиса / О.М. Игнатова // Вестник ИЭАУ. - 2023. - № 10 (12). – С. 15-
24.
24. Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учеб. для студ. вузов, обуч. по направлению подгот.
∇Экономика∈ и спец. ∇Бух. учет, анализ и аудит∈ / М.В.Косолапов,
В.А.Свободин. – М.: Дашков и К, 2023. – 246 с.
25. Косорукова И.В. Прибыль и денежный поток в оценке стоимости
бизнеса / И.В. Косорукова, Н.Н. Прокимнов // Российское
предпринимательство. - 2022. - № 18 (240). - С. 53-60.
26. Красина Ф.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ Ф.А.
Красина. — Томск: Томский государственный университет систем
управления и радиоэлектроники, 2022.— 200 c.
50
27. Крейнина М.Н. Современные подходы к оценке эффективности
деятельности организации / М. Н. Крейнина // Планово-экономический
отдел. - 2022. - №11. – С. 35-45.
28. Куприянова Л.М. Бухгалтерский баланс – важнейший источник
информации для оценки развития бизнеса / Л.М. Куприянова, И.В.
Осипова // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2023. -
№7. – С. 11-23.
29. Кучинский А.В. Сбалансированность денежных потоков как
направление совершенствования учетно-аналитического обеспечения
управления денежными потоками / А.В. Кучинский // Экономические
науки. – 2020. - № 60. С. 316-320.
30. Лытнев О.Н. Финансовый менеджмент / О.Н. Лытнев. – М.: Инфра-М,
2021. – 369 с.
31. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учеб. пособие вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г.
Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2022. – 471 с.
32. Морозова С.Н. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятия / С.Н. Морозова, С.А. Кращенко // Актуальные вопросы
образования и науки. – 2023. №17 (3). – С. 62-71.
33. Никулина Н.Н. Финансовый менеджмент организации. Теория и
практика: учебное пособие/ Н.Н. Никулина, Д.В. Суходоев, Н.Д.
Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2023.— 511 c.
34. Осинцева М.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческого
предприятия / М.А. Осинцева // Экономика и предпринимательство. -
2022. - 12-2. – С. 703-706.
35. Панкова С.В. Формирование динамического подхода к комплексному
анализу финансово-хозяйственной деятельности организаций / С.В.
Панкова, О.В. Киселева // Экономический анализ: теория и практика. -
2023. - № 14. - С. 16-22.