АННОТАЦИЯ
Структура выпускной квалификационной работа на тему «Анализ
платежеспособности и финансовой устойчивости организации и пути их
повышения¬ (на примере ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬) включает в себя введение, три
главы, заключение, список использованных источников и приложения.
В первой главе раскрываются теоретические аспекты понятий
«платежеспособность¬ и «финансовая устойчивость¬. Описываются
показатели, которые характеризуют платежеспособность и финансовую
устойчивость предприятия. Раскрываются пути повышения
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Во второй главе на примере ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ анализируется
деятельность, предоставляется организационно-экономическая
характеристика предприятия, производится анализ показателей
платежеспособности и показателей финансовой устойчивости.
В третьей главе с учетом выявленных проблем, предлагаются
мероприятия, направленные на повышение платежеспособности и
финансовой устойчивости ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬, а также оценивается
эффективность рекомендованных мероприятий.
Объем выпускной квалификационной работы 65 страниц печатного
текста. В работе содержится 16 таблиц, 11 рисунков, 2 приложения. В процессе
написания выпускной квалификационной работы было использовано 32
источника.
Ключевые слова: платежеспособность, финансовая устойчивость,
анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости,
прибыль, рентабельность, коэффициент.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ........................................................................................................................................... 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ................................................................................................................................. 8
1.1 Понятие и сущность платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия .......................................................................................................... 8
1.2 Показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую
устойчивость предприятия ................................................................................ 14
1.3 Цели и задачи оценки укрепления платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия ............................................................................... 18
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ ...................................... 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ 25
2.2 Анализ показателей платежеспособности ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ ............ 29
2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ ... 38
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ ...................................... 47
3.1 Методика оценки негативных факторов, снижающих финансовую
устойчивость и платежеспособность ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ .......................... 47
3.2 Разработка мероприятий, направленных на укрепление
платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ .... 49
3.3 Оценка экономической эффективности рекомендованных мероприятий.
.............................................................................................................................. 53
Заключение ......................................................................................................... 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .......................................... 65
ПРИЛОЖЕНИЯ .........................................................................................................
6
5
ВВЕДЕНИЕ
В современной экономической системе, анализ платежеспособности и
финансовой устойчивости играет ключевую роль для оценки финансового
состояния предприятия, говоря о его способности выполнять свои
обязательства как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
Анализ финансовых показателей стал неотъемлемой частью любого
бизнеса, так как проводя оценку полученных коэффициентов можно увидеть
динамику роста или снижения показателей, непосредственно влияющих на
финансовую устойчивость. На основе полученный результатов, можно
оперативно скорректировать стратегию бизнеса, детально рассмотрев
показатели, которые больше всего подверглись отрицательному воздействию
и при помощи управленческих решений и предложенных мероприятий
достичь желаемого результата.
Состояние финансовых ресурсов предприятия должно быть таким,
чтобы её финансовые ресурсы соответствовали требованиям рынка и
полностью удовлетворяли потребности развития предприятия в целом
1
.
Строительный сектор экономики является одним из ключевых отраслей
в Российской Федерации, и показывает стабильно динамичный рост.
Доля отрасли строительства в ВВП в разные периода колебалась от 4 до
8%
По специфическим особенностям продукции строительный комплекс
разделяют на следующие составляющие
2
:
-Строительство промышленных объектов;
-Транспортное строительство (дорожное строительство, возведение
мостов и тоннелей);
1
Суханова С. В. Финансовая устойчивость и платежеспособность как фактор обеспечения
стабильности предприятия //Экономика и бизнес: теория и практика. – 2022. – №. 4-2. – С.
152-154
2
https://fin-plan.org/lk/industries/construction/
6
-Строительство гражданских сооружений (строительство жилых домов,
общественных зданий и сооружений);
-Военное строительство;
-Строительство гидротехнических объектов (строительство
гидросооружений – плотин, дамб, водохранилищ и т.д.);
-Гидромелиоративное строительство (системы орошения, осушения) и
др.
На основании вышеизложенного, тема выпускной квалификационной
работы Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ является достаточно актуальной.
Предметом выпускной квалификационной работы является- анализ
финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Объектом исследования выступает ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение и
изучение основных методов и механизмов, для поддержки финансовой
устойчивости и платежеспособности предприятия.
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
- раскрыть сущность и понятие платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия;
- оценить методики для расчёта показателей, характеризующих
платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику финансовой
деятельности ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬;
- провести анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬;
7
- разработать мероприятия по повышению эффективности деятельности
предприятия и улучшению его финансовых результатов.
Решение вышеперечисленных задач является фундаментом проведения
исследования.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав,
заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе описаны теоретические аспекты анализа
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика
предприятия, а также проведён анализ показателей платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬.
В третьей главе проанализированы негативные факторы, влияющие на
платежеспособность и финансовую устойчивости, и разработана методика,
направленная на укрепление платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬.
В процессе исследования были задействованы различные
информативные источники, в первую очередь это, нормативные правовые
акты, регулирующие хозяйственную деятельность. Так же основой работы
послужили монографические работы и учебные пособия, посвященные
изучению вопроса анализа финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятий. Были изучены мнения таких учёных как: В.В.Бочаров.,
Г.В.Савицкой., М.С.Абрютина., В.В.Ковалёв.
Основой для расчёта показателей платежеспособности и финансовой
устойчивости послужила Бухгалтерская отчётность ООО «НЕФТЬ-ГАЗ¬ в
период с 2020 по 2022 год.
8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие и сущность платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия
В зависимости от того, как компания разработает свою внутреннюю
политику зависит её уровень функционирования на рынке, в долгосрочной
перспективе. В современных условиях это сделать не просто, учитывая
внешнее давление, поэтому на компаниях лежит огромная ответственность в
обеспечении стабиль-устойчивого состояния.
Анализ финансового состояния предприятия даёт такие возможности
как:
- Возможность понять, в каком финансовом положении находится
предприятие. Оценить успешность бизнеса;
-Принимать решения, направленные на повышение эффективности
бизнеса;
- Получать обратную связь каждый месяц и понимать, к каким
результатам привели управленческие решения;
- Иметь возможность контролировать финансовое состояние
организации со стороны генерального директора и акционеров компании;
- На основе анализа факторов стоимости бизнеса понять, за счёт каких
факторов бизнес успешен/неуспешен.
Платежеспособность и финансовая устойчивость, являются одними из
наиболее значимых показателей при оценки финансового состояния.
Данные термины имеют тесную связь, но различны по своей сущности
и содержанию.
9
Платежеспособность предприятия - демонстрирует возможность
предприятия исполнить свои долговые обязательства перед кредиторами
(поставщиками, инвесторами, акционерами, сотрудниками) в установленный
срок. Платежеспособность определяется наличием свободных средств,
которые можно использовать для оплаты долгосрочных и текущих расходов.
Финансовая устойчивость предприятия- показывает на сколько
предприятию удалось сохранить источники финансовых ресурсов, и его
способность в долгосрочной перспективе, оставаться на плаву, реализовывая
бесперебойный процесс производства продукции, при колебаниях рыночной
коньюктуры.
Проводя анализ финансового состояния предприятия, можно понять, на
сколько оно надёжно и независимо, в условиях экономического давления, и
стремительно развивающихся технологий. Финансовой устойчивости
предприятия можно добиться с помощью эффективного использования
имеющихся активов, увеличения собственного капитала, прогнозирования
финансовых рисков, и тщательно разработанной финансовой стратегией.
Учёные по всему миру изучают вопрос финансовой устойчивости
предприятия. Рассмотрим точки зрения отечественных специалистов.
Российский экономист и профессор Ковалёв. В.В. утверждает, что под
понятием финансовая устойчивость подразумевается способность
хозяйствующего субъекта в долгосрочной перспективе поддерживать
финансовую структуру, как фактическую, так и целевую. Учёный это
объясняет тем, что с позиции долгосрочной перспективы отслеживать
состояние структуры и изменений в источниках финансирования, а также
способность поддержания данного состояния должны не только
собственники, но и заинтересованные иные лица
3
.
3
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами: учебное
пособие / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. - Москва: Проспект, 2011.-504 с
10
В.В. Бочаров считает, что финансовая устойчивость — это такое
состояние его денежных ресурсов, при котором обеспечивается стабильное
развитие предприятия преимущественно за счёт собственных средств, с
одновременным сохранением достаточной платежеспособности и
кредитоспособности при минимальном предпринимательском риске
4
.
По мнению Савицкой. Г.В. финансовая устойчивость — это способность
предприятия развиваться и функционировать в условиях изменения
внутренней и внешней среды, при этом сохраняя равновесие своих активов и
пассивов, гарантируя инвестиционную привлекательность и платежеспособн
ость в долгосрочной перспективе в приделах допустимого риска.
5
Абрютина М.С. говорит о финансовой устойчивости, как об
эффективном формировании и использовании денежных ресурсов, которые
необходимы для финансово-хозяйственной деятельности на нормальном
уровне. При этом платежеспособность - внешнее проявление финансовой
устойчивости.
6
Проанализировав мнения некоторых Российских учёных, можно
заметить, что в конечном итоге они сходятся в том, что финансовая
устойчивость и платежеспособность — это показатель стабильности
предприятия в различных условиях существования, с использованием
всевозможных путей поддержки имиджа компании, с минимальным уровнем
риска.
Несмотря на различную сущность, данные понятия тесно связаны и
имеют прямое влияние друг на друга. Если предприятие имеет низкий уровень
4
Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс: учеб. пособие / В.В. Бочаров. 2- е изд. –
СПб.: Питер, 2009.- 240 с.
5
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - 5-е изд.,
перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009.-536 с.
6
Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С.
Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис; Издание 3-е, перераб. и доп., 2017. - 272 c.
11
платежеспособности, это приведёт к проблемам с расчётами что
непосредственно повлияет на доверие со стороны кредиторов.
Рассмотрим факторы влияющие на своевременность выполнения
финансовых и кредитных обязательств:
1) Финансовая устойчивость:
- Ликвидность: наличие достаточных ликвидных средств позволяет
своевременно погашать обязательства. (запасы, незавершённое производство)
- Финансовые резервы: наличие резервов может служить запасом для
покрытия неожиданных затрат.
2) Экономическая конъюнктура:
- Экономический рост: в период роста компании, и физические лица
могут легче выполнять свои финансовые обязательства.
- Экономический спад: в условиях спада может возникнуть риск
неспособности погашения обязательств.
3) Структура кредита:
Процентные ставки: высокие ставки могут увеличивать финансовую
нагрузку, влияя на своевременность выплат.
Сроки кредита: короткие сроки могут создавать давление на
своевременное погашение обязательств.
4) Управление денежными потоками:
- Эффективное управление дебиторской и кредиторской
задолженностью: оптимизация оборачиваемости активов и обязательств,
помогает в своевременном исполнении обязательств.
5) Репутация и кредитная история: