23
Таблица 1. 2
Значение коэффициента реагирования затрат
Значение коэффициента реагирования
затрат
Характер затрат
k=0
постоянные затраты
0<k<1
дегрессивные затраты
k=1
пропорциональные затраты
k>1
прогрессивные затраты
Согласно автору, одной из важных особенностей анализа постоянных
расходов является их деление на полезные и бесполезные (холостые).
Постоянные затраты можно вычислить, сложив полезные и бесполезные
затраты, которые не используются в процессе производства. Полезные и
бесполезные затраты могут быть найдены при наличии данных о
максимально возможном и фактическом объеме производимой продукции.
Анализ и оценка бесполезных затрат дополняются исследованием всех
непроизводительных расходов предприятия.
При анализе взаимосвязи расходов, объема продукции и прибыли
рассчитывается точка преломления убытков и прибыли, или порог
рентабельности. Эта точка показывает продажную выручку, при которой уже
нет убытков, но еще нет прибыли.
Выводы проведенного исследования подчеркивают, что себестоимость
продукции, работ и услуг является важным показателем экономической
эффективности производственной, финансовой и хозяйственной
деятельности предприятия. Себестоимость выражает стоимость
производственных и финансовых ресурсов, затраченных на производство и
выпуск продукции. Структура себестоимости позволяет определить
24
соотношение затрат в полной себестоимости продукции, а также узнать, куда
и для каких целей были направлены средства. Анализ себестоимости
продукции основывается на различных источниках информации и включает
изучение динамики затрат, построение факторной модели анализа затрат и
оценку влияния различных факторов на показатели себестоимости.
25
2 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ООО "ТЕХНОКОМ"
2.1 Общая характеристика предприятия ООО "Техноком"
ООО «Техноком¬ является одним из крупнейших в области
предприятий производителей гидравлики и спецтехники. Общая стратегия
предприятия направлена на дальнейшее развитие и усовершенствование
приоритетных производств.
Компания стремится укрепить свои позиции на рынке, увеличивая
объем производства и совершенствуя качество своей продукции. ООО
«Техноком¬ активно инвестирует в современные технологии и оборудование,
чтобы быть на передовой научно-технического прогресса.
Основные направления развития предприятия включают в себя:
1. Расширение ассортимента продукции. ООО «Техноком¬ постоянно
работает над созданием новых моделей и улучшением существующих, чтобы
удовлетворить потребности клиентов и быть конкурентоспособным на
рынке.
2. Увеличение производственных мощностей. Предприятие стремится
расширить свои производственные мощности, чтобы повысить объем
производства и отвечать растущему спросу.
3. Внедрение инновационных технологий. Компания постоянно ищет
новые способы улучшения производственных процессов и качества
продукции, внедряя передовые технические решения.
4. Развитие дистрибьюторской сети. ООО «Техноком¬ активно
сотрудничает с дистрибьюторами и представительствами, расширяя
географию своего присутствия на рынке.
26
5. Ориентация на потребности клиентов. Компания придает высокий
приоритет удовлетворению потребностей клиентов, предлагая
индивидуальные решения и готовая к работе в партнерстве.
Все эти стратегические направления позволяют ООО «Техноком¬
укрепить свою позицию и оставаться одним из лидеров в сфере производства
гидравлики и спецтехники.
Полное наименование: общество с ограниченной ответственностью
«Техноком¬. Сокращенное наименование: ООО «Техноком¬
Дата регистрации: 15.07.2008.
- ОГРН: 1177847345851
- ИНН: 7816652652
- КПП: 7816011001
Юридический адрес: 192102, г. Санкт-Петербург, ул. Салова,
д.53,корпус 1,литер Н,оф.39.3
Руководитель Юридического Лица Генеральный Директор Шарапов
Николай Николаевич.
Организация развивается в двух основных направлениях. Это продажа
спецтехники и ремонт гидравлики.
Сегодня это партнеры многих производителей гидравлики и
спецтехники, напрямую сотрудничающие с заводами, как с зарубежными, так
и с Российскими. Среди партнеров ООО «Техноком¬ есть : Logset OY, Parker
Hannifin, Flex, Pewag, Loglift, Finn Power, Bucher, Sauer Danfoss, Indexator,
Fuchs, Oregon, Nordic lights и другие это позволяет быть уверенным в
высоком качестве и отличной производительности в работе.
Так же компания занимается развитием сферы оказания сервисных
услуг для лесозаготовительной, дорожно-строительной и горнодобывающей
техники и оборудования. Клиентам ООО «Техноком¬ предоставляется услуга
выездного сервиса на место эксплуатации техники.
27
Специалисты компании осуществляют ремонт и обслуживание
гидравлических систем, проверку и настройку спецтехники, а также замену
изношенных деталей и комплектующих. Кроме того, ООО «Техноком¬
предоставляет услуги по обучению клиентов в области эксплуатации и ухода
за техникой, а также консультации по выбору и приобретению необходимых
запасных частей и комплектующих.
Основными преимуществами работы с компанией является высокий
профессионализм сотрудников, использование качественных запасных
частей и комплектующих, оперативность и эффективность в решении
проблем клиентов. Компания стремится предложить своим клиентам
наиболее удобные и выгодные условия сотрудничества, а также
устанавливает долгосрочные взаимовыгодные партнерские отношения.
Все это позволяет ООО «Техноком¬ занимать лидирующие позиции на
рынке продажи спецтехники и ремонта гидравлики, а также обеспечивать
своих клиентов надежными и качественными сервисными услугами.
2.2 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО
"Техноком"
Аппарат управления ООО «Техноком¬ формировался в течение
многих лет, опытные руководители эффективно и грамотно организуют
рабочий процесс и работу предприятия в целом. Руководство предприятия
обеспечивает постоянное и правильное развитие предприятия и принимает
все меры по сохранению его финансового положения. Организационная
структура предприятия представлена на рисунке 2.1.
Главный
бухгалтер
Коммерческий
директор
Генеральный директор
28
Рисунок 2.1 - Схема организационной структуры ООО «Техноком¬
Генеральный директор играет ключевую роль в компании, обеспечивая
полное руководство всей ее деятельностью в соответствии с полномочиями,
оговоренными в договоре. Он организует стабильную и эффективную работу
компании, координируя все процессы и контролируя их выполнение.
Главный бухгалтер отвечает за ведение бухгалтерского учета и
разрабатывает политику управления финансами компании. Он составляет
план доходов и расходов, управляет денежными потоками и составляет
бюджет. Также главный бухгалтер отвечает за начисление заработной платы
сотрудников.
Коммерческий директор играет ключевую роль в развитии компании,
составляя план продаж и обеспечивая его выполнение. Он ответственен за
привлечение новых клиентов, разработку маркетинговых стратегий и
установление коммерческих отношений с партнерами.
Отдел кадров занимается подбором и наймом персонала компании. Он
отвечает за оформление документов сотрудников, ведение кадрового
делопроизводства и разработку системы мотивации и развития персонала.
Главный инженер руководит технической службой предприятия и
контролирует результаты ее работы. Он обеспечивает эффективное
функционирование всех технических систем компании, проводит
техническое обслуживание и контроль за качеством производства.
Каждый из вышеперечисленных специалистов имеет свою важную
роль в работе компании. Благодаря их совместным усилиям и компетенции,
компания функционирует успешно и развивается, достигая своих целей и
обеспечивая стабильность и рост.
Бухгалтерия
Отдел продаж
Отдел кадров
Главный
инженер
Сервис
29
Ознакомившись основными особенностями деятельности ООО
«Техноком¬, проанализируем его финансовое состояние (таблица 2.1).
Таблица 2. 1
Основные организационно-экономические показатели ООО «Техноком¬
Показатели
Ед. измерения
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Отклонение (+/ -)
2022 к 2020 гг.
Сумма
%
1. Выручка
тыс. руб.
953532
1062253
1162925
209393
21,96
2. Себестоимость
тыс. руб.
759498
839811
910138
150640
19,83
3.Прибыль
(убыток) от
продаж
тыс. руб.
194034
222442
252787
58753
30,28
4.Чистая прибыль
(убыток)
тыс. руб.
8538
23863
19429
10891
127,56
5.Величина
собственного
капитала
Тыс. руб.
54969
78712
98021
43052
78,32
6. Затраты на 1
руб. выручки
коп.
79,65
79,06
78,26
-1,39
-1,74
7.Рентабельность
продаж
%
20,35
20,94
21,74
1,39
6,82
8.Чистая
рентабельность
продаж
%
0,90
2,25
1,67
0,78
86,59
9.Рентабельность
собственного
капитала
%
15,53
30,32
19,82
4,29
27,61
Исходя из результатов проведенного анализа в таблице 2.1 стоит
отметить, что финансовые результаты ООО «Техноком¬ на протяжении
данного периода, в целом, подверглись с положительными изменениям.
30
Так, выручка увеличилась с 953 532 тыс. руб. до 116 2925 тыс. руб., т.е.
на 21,96 %.
Данная тенденция абсолютно оправдана, учитывая непрерывное
увеличение ассортимента продукции, постоянного увеличения спроса от
потребителей.
В то же время, синхронно с увеличением выручки от реализации,
виден рост себестоимости с 759498 руб. до 910138 руб., т.е. на 19,83%, как
последствие роста объема продукции и роста цен на сырье. Не смотря на
большой рост себестоимости, данная динамика является позитивной, так как
затраты на 1 руб. продукции уменьшились на 1,74% и в 2022 г. составляет
78,26 %.
Так объем прибыли от продаж увеличился с 194034 руб. до 252787
руб., т.е. на 30,28%, чистая прибыль увеличилась с 8538 руб. до 19429 руб.,
т.е. на 127,5%. Увеличение прибыли понес за собой рост показателей
рентабельности продаж, чистой рентабельности и рентабельности
собственного капитала в 2020г. по сравнению с 2022 г.
Рентабельность продаж выросла с 20,35% в 2020 г. до 21,74% в 2022
г., т.е. на 1,39%. Чистая рентабельность увеличилась с 0,90% до 1,67%, т.е.
на 0,78%. Рентабельность собственного капитала выросла с 15,53% до
19,82%, или на 4,29%. Рассмотренная общая характеристика ООО
«Техноком¬ определяет организацию, как активно развивающуюся,
приносящую прибыль.
Проанализировав финансовое состояние организации, рассмотрим:
структуру численности сотрудников (таблица 2.2), количественный состав
сотрудников (таблица 2.3), состав сотрудников в зависимости от возраста
(таблица 2.4), структуру персонала по уровню образования (таблица 2.5).
Таблица 2.2
Структур численности сотрудников ООО «Техноком¬ на 01.01.2022 год.
31
Категория работников
Численность, чел.
Удельный вес,%
1. Руководители
6
7,14
2. Специалисты
28
33,33
3. Рабочие:
-основные
-вспомогательные
50
59,52
Всего работников
84
100
Анализируя данные из таблицы 2.2 о численности работников в
разных категориях, можно сделать следующие выводы. Руководители
составляют всего 7,14% от общего числа сотрудников. Это свидетельствует
о том, что в данной организации руководящая деятельность доверена
небольшому количеству высококвалифицированных специалистов.
Специалисты, в свою очередь, занимают большую долю - 33,33% от общего
числа работников. Такое неравномерное распределение кадров может
говорить о том, что в компании больше внимания уделяется
специализированной работе, в то время как управленческий состав занимает
небольшую часть сотрудников.
Однако основная часть сотрудников - это рабочие, представленные
двумя категориями: основные и вспомогательные. Они составляют 59,52%
от общего числа работников. Такое большое количество рабочих говорит о
том, что в организации активно ведется производственная деятельность,
требующая значительного числа исполнителей. Вероятно, это производство
труда включает различные этапы и уровни, что обусловливает
необходимость наличия работников разного уровня квалификации.
Общее число работников в организации составляет 84, что означает,
что масштаб деятельности не является ни маленьким, ни крупным. Это
может указывать на относительно стабильное и устойчивое положение
компании на рынке, когда она находится в состоянии привлекать
достаточное количество сотрудников разного уровня и специализации.
В целом, данные о численности работников предоставляют некоторое
представление о структуре организации и ее активности. Руководящий
32
состав занимает небольшую долю, специалисты составляют значительную
часть сотрудников, а основную массу работников составляют рабочие. Это
свидетельствует о специализированном характере работы, требующей
широкого разнообразия кадров.
Таблица 2.3
Количественный состав сотрудников ООО «Техноком¬
Показатели
Численность, чел.
Абсолютные
изменения, (+, -)
Относительные
изменения, %
2021 г.
2022 г.
2022г./ 2021г.
2022г./ 2021г.
1. Руководители
6
6
0
100
2. Специалисты
23
28
5
122
3. Рабочие
63
50
-13
80
Итого
92
84
-8
92
Анализируя представленные данные в таблице 2.3 о численности
работников в разных группах за два года, можно сделать несколько
интересных выводов.
Во-первых, следует отметить, что количество руководителей осталось
неизменным и составляет 6 человек как в 2021, так и в 2022 году. Это может
говорить о стабильности в руководстве компании и доверии, которое имеют
существующие руководители.
Во-вторых, специалисты в компании за год увеличились с 23 до 28
человек. Это рост на 5 человек или 22%. Такой положительный тренд
говорит о развитии компании и возможном расширении деятельности
компании в данной области.
Третий вывод, который можно сделать, касается численности рабочих.
В 2021 году их было 63 человека, а в 2022 году этот показатель сократился
до 50 человек. Это означает уменьшение на 13 человек или 20%. Возможно,
компания приняла решение по реструктуризации или автоматизации
определенных рабочих процессов.