64
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Амортизационные отчисления на полное восстановление определяют
по формуле:
А = К* Nа/100/Пг (14)
где К – капитальные затраты в соответствующее оборудование, руб.;
Nа = 12% - норма амортизации оборудования;
Пг – годовой объѐм услуг, м
2
.
Амортизацию на старое оборудование не считаем, так как оно уже с
амортизированно.
Тогда амортизация на новое оборудование составит:
А
1
=330000*0,12/26688 =1,48 руб./м
2
;
Годовая амортизация составит 1,48*26688=39498,24 руб.
Находим себестоимость предоставляемой услуги на старом
оборудовании по формуле:
Се = Зс + Зэ + Зпл + Зстр +Зп+ А (15)
Се =55,5 + 13,7 + 25 + 8,5 + 0,5= 103,2 руб./м
2
;
Находим себестоимость предоставляемой услуги на новом
оборудовании:
Се = 10+ 0,35 + 0,69 + 25 + 8,5 + 0,5 +1,48 = 46,52 руб./м
2
;
Годовая себестоимость предоставляемой услуги на старом
оборудовании составит: 103,2*22240 = 2295168 руб.
Годовая себестоимость предоставляемой услуги на новом
оборудовании составит: 46,52*26688 = 1241525,7 руб.
Расходы на управление и организацию труда на предприятии
составляют 15% от себестоимости единицы продукции.
Для старого оборудования Зорг
1
= 0,15*103,2 =15,48 руб./м
2
Для нового оборудования Зорг
2
= 0,15*46,52 =6,98 руб./м
2
Годовые расходы на управление и организацию труда на старое
оборудование составляют 15,48*22240=344275,2 руб.
Годовые расходы на управление и организацию труда на новое
65
оборудование составляют 6,98*26688 =186282,24 руб.
Производственная себестоимость предоставляемой услуги
Производственная себестоимость предоставляемой услуги находится
по формуле:
Спр = Зор+Се (16)
Тогда для старого оборудования производственная себестоимость
составит Спр = 15,48+103,2=118,68 руб. /м
2
Для нового оборудования производственная себестоимость составит
Спр = 6,98+46,52=53,5 руб. /м
2
Годовая производственная себестоимость для старого оборудования
составит 118,68* 22240 = 2639443,2 руб.
Годовая производственная себестоимость для нового оборудования
составит 53,5* 26688= 1427808 руб.
Коммерческие расходы
Включают в себя расходы на рекламу и принимаются в размере 0,5-
1,8% от производственной себестоимости:
Для старого оборудования составит Ском= 0,018*118,68 = 2,14 руб. /м
2
Для нового оборудования составит Ском= 0,018*53,5 = 0,96 руб. /м
2
Полная себестоимость для старого оборудования составит: 118,68+2,14
= 120,82 руб./м
2
Годовые коммерческие расходы на старое оборудование составят
2,14*22240 = 47593,6 руб.
Годовые коммерческие расходы на новое оборудование составят
0,96*26688 = 25620,48 руб.
Полная себестоимость для нового оборудования составит:
53,5+0,96=54,46 руб./м
2
Годовая полная себестоимость составит для старого оборудования
120,82*22240 = 2687036,8 руб.
Годовая полная себестоимость составит для нового оборудования
54,46*26688 = 1453428,4 руб.
66
Найдѐм полную себестоимость производства работ, данные сведѐм в
таблицу 16.
Таблица 16
Расчет полной себестоимости производства работ
Статьи затрат
Старое
оборудование
Новое
оборудование
Изменение,
руб.
На 1 м
2
,
руб.
Годовая
програм
ма,тыс
руб.
На 1 м
2
,
руб.
Годовая
программ
а, тыс
руб.
На 1
м
2
,
руб.
Годова
я
програ
мматыс
руб.
Сырье и основные
материалы
- абразив
55,5
1234,3
-
-
-
- абразивная
смесь
-
-
10
266,9
10
266,9
- вода
-
-
0,35
9,3
0,35
9,3
Электроэнергия
на
технологические
цели, руб./кВт*ч
13,7
304,7
0,69
18,4
-
13,0
1
-286,3
Расходы на
оплату труда
производственных
рабочих
33,5
745,0
33,5
894,0
-
149,0
Расходы на
освоение и
подготовку
производства
0,5
1,1
0,5
13,3
-
2,2
Расходы на
эксплуатацию и
содержание
оборудования
-
-
1,48
39,5
-
39,5
Расходы на
управление и
организацию
труда
15,48
344,3
6,98
186,3
-8,5
-158,0
Производственная
себестоимость
118,68
2639,4
53,5
1427,8
-
65,6
8
-1211,6
Коммерческие
расходы
2,14
47,6
0,96
25,6
-1,18
-22,0
Итого полная
себестоимость
продукции
120,82
2687,0
54,46
1453,4
-
66,3
6
-1233,6
Из таблицы 16 видно, что себестоимость выполнения работ на новом
оборудовании составит 54,46 руб./м
2
, а себестоимость год годовой
67
программы составит 1453428,4 руб. При старом оборудовании
себестоимость предоставляемых услуг составляла 120,82 рубля, что на 66,36
руб./м
2
больше.
Тогда экономический эффект за год составит:
Эф=Эн-Эс (17)
Эф=1453428,4-2687036,8= - 1233608,4 руб.
На эту величину уменьшатся затраты на годовую программу:149770 -
1233,6=148866,4 тыс руб.
Полученные результаты сведѐм в таблицу 17.
Таблица 17
Экономический эффект от приобретения оборудования по
гидроабразивной очистке взамен оборудования по сухой
абразивной очистке
Показатели
До
осуществле
ния
мероприяти
й, тыс.руб.
После
осуществле
ния
мероприяти
й, тыс.руб.
Изменение
абс.
отн.
Объѐм производства,
тыс.руб.
152681,7
152681,7
-
-
Затраты на
производство,
тыс.руб.
149770,0
148866,4
-1233,6
-0,6
Прибыль, тыс. руб.
2911,7
3815,3
1233,6
42,4
Рентабельность, %
1,9
2,6
0,5пп
Как видно из расчѐтов, данное мероприятия по приобретению
оборудования по гидроабразивной очистке взамен оборудования по сухой
абразивной очистке принесѐт предприятию увеличение прибыли на 1233,6
тыс. руб в год.
Период окупаемости внедряемого мероприятия
Ток=Км/Эф=330000/1233600=0,26 года или 0,26*12=3,12 мес.
68
3.2 Повышение квалификации основного производственного персонала
Производительность труда основного производственного персонала
находится в прямой зависимости от разрядности рабочих, поэтому вторым
предложением данной работы является повышение квалификационного
уровня основных рабочих.
Для разработки мероприятия в таблице 18 представим структуру
численности рабочих относительно их разрядов.
Таблица 18
Структура численности основного производственного
персонала
Средний разряд 2017 год – 3,84; 2018 год – 3,81; 2019 год – 3,91.
Таким образом, структура основного производственного персонала
ООО «ПКФ «Виком» за анализируемый период претерпела некоторые
изменения, на протяжении всего анализируемого периода основную долю в
общей численности ППП занимают рабочие с 4 разрядом, но следует
отметить, что их доля в 2019 году
по сравнению с 2018 годом снизилась на 1,3% и составила 41,5%.
Как положительный момент следует отметить, рост доли работников
высокого 5 разряда на 1,5%.
На сегодняшний момент согласно стажу работы и наличия
квалификационных навыков, в ООО «ПКФ «Виком» готовы к повышению
разряда:
6 человек – 2 разряда;
Показатель
2017 год
2018 год
2019 год
чел.
уд.
вес,
%
чел.
уд.
вес,
%
чел.
уд.
вес,
%
2 разряд
25
7,3
26
8,9
29
12,3
3 разряд
58
25,5
39
25,8
41
23,7
4 разряд
146
42,8
148
41,1
143
39,5
5 разряд
53
24,3
54
24,2
56
24,5
Всего основных рабочих
282
100,0
268
100,0
264
100,0
69
9 человек – 3 разряда;
7 человек – 4 разряда.
Поэтому предлагается повысить квалификационный уровень
перечисленным работникам с помощью привлечения наставника, которому
дополнительно будет произведена доплата к заработной плате в размере 1,8
тыс. руб. в месяц.
Срок обучения составляет 1 месяц, количество наставников примем
равными в размере 2 человек на 1 наставника, т.е. 11 человек.
Таким образом, общие расходы по повышению квалификации
работников составят 19,8 тыс. руб. (11*1,8).
Из практического многолетнего опыта известно, что
производительность труда чистильщиков различных разрядов составляет:
2 разряд – 6 м
2
/час;
3 разряд – 8 м
2
/час;
4 разряд – 10 м
2
/час;
5 разряд – 12 м
2
/час.
Тогда производительность труда на предприятии ООО «ПКФ «Виком»
составит:
Таблица 19
Производительность труда рабочих ООО «ПКФ «Виком» за
2019год до повышения квалификации
Из таблицы видно, что общая производительность всех основных
производственных рабочих составляет 2604 м
2
/час. Теперь рассчитаем
Показатель
2019 год
чел.
Производительность
труда м
2
/час
Общая
производительность
труда м
2
/час
2 разряд
29
6,0
174,0
3 разряд
41
8,0
328,0
4 разряд
143
10,0
1430,0
5 разряд
56
12,0
672,0
Всего основных
рабочих
264
2604,0
70
производительность труда после повышения квалификационного уровня
ОПП. На повышение идут следующие рабочие: 6 человек – 2 разряда; 9
человек – 3 разряда; 7 человек – 4 разряда.
Таблица 20
Производительность труда рабочих ООО «ПКФ «Виком» за
2019год после повышения квалификации
Средний разряд:
(2*23+3*38+4*145+5*63)/264=(46+114+580+315)/264=4,0
Далее в таблице 21 представим структуру основного персонала до и
после повышения квалификации и произведем расчет среднего разряда
основных рабочих.
Таблица 21
Структура основного производственного персонала за 2019 гг.
Показатель
До повышения
квалификации
После
повышения
квалификации
Изменения
чел.
уд. вес, %
чел.
уд. вес, %
чел.
уд.
вес, %
2 разряд
29
12,3
23
8,7
-6
-3,6
3 разряд
41
23,7
38
14,4
-3
-9,3
4 разряд
143
39,5
145
54,9
+2
+15,4
5 разряд
56
24,5
63
23,9
+7
-0,6
Всего ППП
264
100,0
264
100,0
-
-
Показатель
2019 год
чел.
Производительность
труда м
2
/час
Общая
производительность
труда м
2
/час
2 разряд
23
6,0
138,0
3 разряд
38
8,0
304,0
4 разряд
145
10,0
1450,0
5 разряд
63
12,0
756,0
Всего основных
рабочих
264
2648,0
71
12,3
8,7
23,7
14,4
39,5
54,9
24,5
23,9
0
20
40
60
80
100
120
До повышения квалификации После повышения квалификации
Уд.вес %
2 разряд 3 разряд 4 разряд 5 разряд
Рисунок 8- Структура основного производственного персонала
3,91
4
3,86
3,88
3,9
3,92
3,94
3,96
3,98
4
4,02
До повышения квалификации После повышения квалификации
Разряд
Рисунок 9-Средний разряд основного производственного
персонала
Таким образом, после повышения квалификации основного
производственного персонала, средняя разрядность основных рабочих
увеличится на 0,09% и составит 4,0 против 3,91 до внедрения мероприятия.
72
Теперь рассмотрим на сколько увеличится объѐм производства от
увеличения производительности труда.
152681,7/264=578,3 тыс. руб. - производительность труда одного
производственного рабочего до повышения квалификации.
578,3/2604 = 0,222 тыс.руб за 1 м
2
-стоимость производства 1кв.м.
Тогда после повышения квалификации производительность труда
составит: 0,222*2648=587,9 тыс. руб.
578,3
587,9
572
574
576
578
580
582
584
586
588
590
До повышения квалификации После повышения квалификации
Производительность труда, тыс. руб.
Рисунок 10- Производительность труда за год одного рабочего
основного производства до повышения квалификации и после
него
Таблица 22
Показатели объѐма производства и уровня
производительности труда
Показатель
До
повышения
квалификации
После
повышения
квалификации
Изменения
Абс.
Отн.
Средний разряд
3,91
4,0
0,09
2,3
Производительность
труда, млн. руб.
0,578
0,588
0,01
1,7
Численность ППП,
чел.
264
264
-
-
Объѐм производства,
млн. руб.
152,7
155,2
2,5
1,7
73
Рисунок 11- Объѐм производства
Объем производства после внедрения мероприятия составит : 587,9 тыс
руб *264 чел=155205,6 тыс руб=155,2 млн руб.
Таким образом, после внедрения мероприятия, производительность
труда увеличится на 1,7 %, что повлечет за собой рост объѐма производства
на 2,5 млн. руб в год.Таким образом годовой экономический эффект
составит 2,5 млн. руб .
3.3 Общий экономический эффект от предложенных мероприятий
Внедрение предложенных мероприятий: покупка нового оборудования,
повышение производительности труда позволяют решить все выше
перечисленные проблемы ООО «ПФК «Виком», существующие на
сегодняшний день.
Для подведения итогов все выявленные резервы повышения
эффективности использования основных фондов собираются воедино:
Э
общ.
= Э
1.
+ Э
2
, (18)