44
Таблица 3
Затраты на производство по экономическим элементам, тыс.руб.
Элементы затрат
Годы
Изменение
2017
2018
2019
2018/2017
2019/2018
2019/2017
абс.
отн.
абс.
отн.
абс.
отн.
1.Материальные
затраты
12446,1
13225,4
14106,6
779,3
6,3
881,2
6,7
1660,5
13,3
2. Затраты на оплату
труда
21513,9
25918,4
33228,5
4404,5
20,5
7310,1
28,2
11714,6
54,5
3.Амортизационные
отчисления
1104,5
1117,8
1165,4
13,3
1,2
47,6
4,3
60,9
5,5
4. Прочие
63944,6
70406,9
101269,5
6462,3
10,1
30862,6
43,8
37324,9
58,4
ИТОГО
99009,1
110668,5
149770,0
11659,4
11,8
39101,5
35,3
50760,9
51,3
45
Таблица 4
Структура затрат по экономическим элементам
Элементы затрат
2017 год
2018 год
2019 год
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
1.Материальные
затраты
12446,1
12,6
13225,4
12,0
14106,6
9,4
2. Затраты на
оплату труда
21513,9
21,7
25918,4
23,4
33228,5
22,1
3.Амортизационные
отчисления
1104,5
1,1
1117,8
1,0
1165,4
0,9
4. Прочие
63944,6
64,6
70406,9
63,6
101269,5
67,6
ИТОГО
99009,1
100,0
110668,5
100,0
149770,0
100,0
Рисунок 5-Структура затрат ООО «ПКФ «Виком» за 2019 год
Анализ динамики затрат по калькуляционным статьям позволяет
выявить изменение величины затрат на производство продукции за
определѐнный период времени, что помогает определить эффективность
деятельности ООО «ПКФ «Виком».
9,4%
22,1%
4,9%
0,9%
67,6%
1.Материальные затраты
2. Затраты на оплату труда
3.Амортизационные отчисления
4. Прочие
46
Таблица 5
Состав затрат ООО «ПКФ «Виком» по калькуляционным
статьям
Калькуляционные статьи
Годы
2017
2018
2019
1. Сырьѐ, материалы,
полуфабрикаты
8463,4
11374,3
9592,5
2. Вспомогательные материалы
12102,3
16075,1
16688,9
3. Топливо на технологические
цели
2489,2
2645,1
2821,3
4. Энергия на технологические
цели
1493,5
1587,0
1692,8
5. Основная заработная плата
производственных рабочих
12235,0
15810,3
20615,5
6. Дополнительная заработная
плата производственных рабочих
9278,9
10108,1
12613,0
7. Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования
30708,4
38434,2
59799,0
8. Прочие расходы
12305,2
3054,2
11253,9
9. Общепроизводственные
расходы
9933,2
11580,2
14693,1
ИТОГО
99009,1
110668,5
149770,0
Анализ динамики затрат по калькуляционным статьям за период с
2017 по 2019 годы показал, что за весь рассматриваемый период
наблюдается тенденция роста всех калькуляционных статей. В целом за три
года этот рост составил 51,3%.
Из данных таблицы видно, что наблюдается наибольший рост по статье
«Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», а также тенденция
роста общепроизводственных расходов. Это свидетельствует о том, что
эффективность деятельности ООО «ПКФ «Виком» от года к году снижается.
Таблица 6
Динамика затрат по калькуляционным статьям, тыс. руб.
Калькуляционные
статьи
Годы
Изменение
2018/2017
2019/2018
2019/2017
2017
2018
2019
абс.
отн.
абс.
отн.
абс.
отн.
1. Сырьѐ, материалы,
полуфабрикаты
8463,4
11374,3
9592,5
2910,9
34,4
-1781,8
-15,7
1129,1
13,3
2. Вспомогательные
материалы
12102,3
16075,1
16688,9
3972,8
32,8
613,8
3,8
4586,6
37,9
3. Топливо на
технологические цели
2489,2
2645,1
2821,3
155,9
6,3
176,2
6,7
332,1
13,3
4. Энергия на
технологические цели
1493,5
1587,0
1692,8
93,5
6,3
105,8
6,7
199,3
13,3
5. Основная заработная
плата производственных
рабочих
12235,0
15810,3
20615,5
3575,3
29,2
4805,2
30,4
8380,5
68,5
6. Дополнительная
заработная плата
производственных
рабочих
9278,9
10108,1
12613,0
829,2
-24
2504,9
48,4
3334,1
70,5
7. Расходы на
содержание и
эксплуатацию
оборудования
30708,4
38434,2
59799,0
7725,8
25,2
21364,8
55,6
29090,6
94,7
8. Прочие расходы
12305,2
3054,2
11253,9
-9251,0
-75,2
8199,7
268,5
-1051,3
-8,5
9.
Общепроизводственные
расходы
9933,2
11580,2
14693,1
1647,0
16,6
3112,9
26,9
4759,9
47,9
ИТОГО
99009,1
110668,5
149770,0
11659,4
11,8
39101,5
35,3
50760,9
51,3
48
Анализ материальных затрат
Анализ материальных затрат в условиях ООО «ПКФ «Виком»
позволяет выявить материалы, которые используются на данном
предприятии и определить затраты этих материалов на выполнение
различных работ. Данные по материальным затратам представлены в таблице
7.
Таблица 7
Материальные затраты ООО «ПКФ «Виком» в 2019
году
Наименование
материала
Расход
Защита от коррозии
Вес, кг
Цена, руб./кг
Стоимость, тыс.руб.
Песок сухой кварцевый
461666
1,5
692,5
Растворитель
2000
200,0
400,0
Грунтовка
10000
400,0
4000,0
Эмали
10000
450,0
4500,0
Всего
9592,5
Данные анализа материальных затрат ООО «ПКФ «Виком» доказывает
то, что производство является достаточно материалоемким и энергоемким
производством.
Анализ затрат на оплату труда персонала
Для того, чтобы определить затраты предприятия на выплату
заработной платы, необходимо провести анализ фонда оплаты труда всех
работающих на данном предприятии по категориям. Этот анализ
представлен в таблице 8.
Анализ фонда оплаты труда ООО «ПКФ «Виком» за период с
2017 по 2019 годы показал, что за весь рассматриваемый период наблюдается
49
Таблица 8
Фонды оплаты труда персонала ООО «ПКФ «Виком», тыс. руб.
Категории
Годы
Изменение
2019/2017
2017
2018
2019
абс.
отн.
Рабочие основного персонала
16747,1
20286,9
26081,3
9334,2
55,7
Рабочие обслуживающего
персонала
11948,7
13855,4
16124,9
4176,2
35,0
Руководители
4222,3
5107,6
6334,8
2112,5
50,0
Специалисты
1985,6
2252,1
2772,5
786,9
39,6
Служащие
431,8
481,6
593,6
161,8
37,5
Ученики
327,7
305,4
489,5
161,8
49,4
тенденция роста фонда заработной платы всех работающих. В целом за три
года фонд заработной платы всех работающих вырос на 16733,4 тыс.руб., что
составляет 46,9%.
2.4 Анализ состава и структуры основных средств производства
Анализ производственного потенциала позволяет выявить те основные
производственные фонды, которые находятся в наличии у предприятия. Для
этого необходимо провести анализ состава и структуры, а также динамику
этих фондов.
Анализ состава и структуры основных производственных фондов
показывает состав основных производственных фондов в наличии у
предприятия и удельный вес в общей стоимости этих фондов. Этот анализ
представлен в таблице 9.
Анализ состава и структуры основных производственных фондов ООО
«ПКФ «Виком» произведенный за период с 2017 по 2019 годы,
представленный в таблице 9 показал, что за весь рассматриваемый период
наблюдается тенденция роста всех промышленно-производственных фондов
и к 2019 году стоимость основных производственных фондов составляет 65,4
млн.руб.
В таблице 10 анализ динамики основных производственных фондов
ООО «ПКФ «Виком» за период с 2017 по 2019 годы показал, что за весь
50
рассматриваемый период наблюдается тенденция роста всех промышленно-
производственных фондов. В целом за три года рост составил 2,6 млн.руб.,
что составляет 4,1%.
Далее необходимо провести анализ эффективности использования
основных производственных фондов.
Анализ эффективности использования основных производственных
фондов позволяет определить, насколько эффективно ООО «ПКФ «Виком»
использует свои основные производственные фонды. Этот анализ
представлен в таблице 10.
51
Таблица 9
Состав и структура основных производственных фондов
№
п/п
Виды основных
фондов
2017 год
2018 год
2019 год
Сумма,
млн.руб.
Удельный
вес в общей
стоимости
основных
фондов, %
Сумма,
млн.руб.
Удельный
вес в общей
стоимости
основных
фондов, %
Сумма,
млн.руб.
Удельный
вес в общей
стоимости
основных
фондов, %
Промышленно-
производственные
фонды – всего,
в том числе:
62,8
100,0
62,9
100,0
65,4
100,0
1.
Здания и
сооружения
45,4
72,4
45,4
72,4
45,4
72,4
2.
Передаточные
устройства
0,5
0,8
0,5
0,8
0,5
0,8
3.
Машины и
оборудование
16,5
26,2
16,6
26,2
19,1
26,2
4.
Транспортные
средства
0,2
0,3
0,2
0,3
0,2
0,3
5.
Инструмент
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
6.
Производственный и
хозяйственный
инвентарь
0,1
0,2
0,1
0,2
0,1
0,2
52
Таблица 10
Динамика основных производственных фондов, млн.руб.
№
п/п
Виды основных
производственных
фондов
Годы
Изменение
2018/2017
2019/2018
2019/2017
2017
2018
2019
абсолют
ное
относи
тельное
абсолют
ное
относи
тельное
абсолют
ное
относи
тельное
Промышленно-
производственные
фонды – всего,
в том числе:
62,8
62,9
65,4
0,1
0,2
2,5
4,0
2,6
4,1
1.
Здания и
сооружения
45,4
45,4
45,4
-
-
-
-
-
-
2.
Передаточные
устройства
0,5
0,5
0,5
-
-
-
-
-
-
3.
Машины и
оборудование
16,5
16,6
19,1
0,1
0,6
2,5
15,1
2,6
15,8
4.
Транспортные
средства
0,2
0,2
0,2
-
-
-
-
-
-
5.
Инструмент
0,1
0,1
0,1
-
-
-
-
-
-
6.
Производственный и
хозяйственный
инвентарь
0,1
0,1
0,1
-
-
-
-
-
-
53
В таблице 11 показатели эффективности использования основных
производственных фондов за период с 2017 по 2019 годы показали, что за весь
рассматриваемый период наблюдается тенденция снижения численности
промышленно-производственного персонала с 282 до 264 человека, снижение
фондоѐмкости с 0,5 до 0,4 руб./руб., тенденция роста фондоотдачи и
фондовооружѐнности. Рост фондовооружѐнности означает использование
предприятием передовых технологий, основанных на внедрении новой
техники, что приводит к повышению конкурентоспособности.
Динамика показателей эффективности использования основных
производственных фондов предприятия показывает, что за весь
рассматриваемый период наблюдается тенденция снижение фондоѐмкости с 0,5
до 0,4 руб./руб., тенденция роста фондоотдачи. Автор дипломной работы
оценивает данную динамику как положительную, так как это означает рост
средств полученных с одного рубля вложенного в основные производственные
фонды предприятия.