63
б) канистра п/э 40 л
- " -
208 000
26,0
21
11,91
125,05
Транспортно-
заготовительные расходы
95,6
9,56
Топливо и энергия на
технологические цели:
- электроэнергия
тыс.кВ
тч
4,38
92,0
0,01
259,58
2,11
- вода
м
3
6 404,0
147,0
1,18
1,96
2,31
Зарплата основная и
дополнительная
169,3
16,93
Соцстрах (35%)
59,2
5,92
Амортизация
производственного
оборудования
390,3
39,03
РСЭО
232,8
23,28
Общепроизводственные
расходы
450,0
45,00
в т.ч. экологический
налог
72,9
7,29
Цеховая себестоимость
285080
1099,81
Общехозяйственные
расходы
68,0
68,21
Коммерческие расходы
7,9
35,04
Инновационный фонд
(0,25%)
30,1
3,01
Полная себестоимость
производства
391330
1206,07
Прибыль
208670
301,52
Отпускная цена
реализации без НДС на
условиях EXW (c завода)
168296
60000
Анализ структуры затрат на производство показал высокий уровень
переменных затрат, в том числе затраты на сырье и вспомогательные
материалы составляют: ФП-3 – 53 %.
Для реализации проекта не потребуется расширение организационной
структуры предприятия. ОАО СИБИАР располагает квалифицированным
управленческим персоналом для решения поставленных задач. Главные
специалисты предприятия, имея значительный стаж работы и большой
профессиональный опыт, квалифицированно решают производственно-
технические задачи предприятия.
64
Рассматривать источником финансирования собственные средства
предприятия ОАО "СИБИАР" предоставляется возможным из-за высокой
рентабельности (прибыльности) действующего производства. Собственные
средства предприятия могут быть направлены на финансирование потребности
в оборотном капитале.
Привлечение кредитных средств для реализации проекта новых видов
продукции в рамках программы малотоннажной химии на ОАО "СИБИАР"
представляется возможным.
Одним из источников финансирования являются инновационные фонды,
а также привлечение новых инвесторов в расширении предприятия и выпуск
новых видов продукции.
Намечаемое техническое перевооружение сможет оказать существенное
влияние на экономику всего предприятия и в какой-то мере и на экономику
страны в целом, занимая при этом значительную нишу малотоннажной химии.
Таблица 3.9.
Расчет показателей согласно проекту
Показатели
По периодам (годам) реализации проекта
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
5
6
7
Цена реализации
единицы
продукции (без
НДС)
60000
60000
60000
60000
60000
60000
Объем
производства
продукции
10000
10000
10000
10000
10000
10000
Выручка от
реализации
продукции (без
учета
НДС)тыс.руб
600000
600000
600000
600000
600000
600000
Полная
себестоимость
производства
тыс.руб.
391330
391330
391330
391330
391330
391330
Прибыль от
реализации
тыс.руб.
208670
208670
208670
208670
208670
208670
65
Таблица 3.10.
Расчет чистого дисконтированного дохода ОАО «СИБИАР»
Показатели
По периодам (годам) реализации проекта
1
2
3
4
5
6
Показатель
наличности
-200
98,39
98,39
98,39
98,39
98,39
98,39
Диск. множитель
0,82
0,67
0,55
0,45
0,37
0,30
Диск. поток
80,65
66,10
54,18
44,41
36,40
29,84
Накопит.
стоимость
80,65
146,75
200,94
245,35
281,75
311,59
ЧДД
-200
-119,35
27,40
228,33
473,68
755,44
1067,03
Срок окупаемости
1,8
Согласно таблице 3.10. срок окупаемости данного проекта наступит через
1,8 года (Т=t-ЧДД
t
/(ЧДД
t+1
-ЧДД
t
)=1-(-119,35)/(27,40+119,35)=1,8).
Таблица 3.11.
Расчет улучшений результатов ОАО «СИБИАР» в результате
постановки на серийное производство нового вида продукции
Показатели
До внедрения
мероприятия
После внедрения
мероприятия
Изменение +/-
1
2
3
4
Выручка от реализации
без косвенных налогов,
тыс. руб.
431704
600000
168296,0
Себестоимость
реализованной
продукции, тыс. руб.
285761
391330
105569,0
Прибыль от реализации,
тыс. руб.
145943
208670
62727,0
Рентабельность
реализованной
51,1
53,3
2,2
66
продукции, %
Рентабельность
продаж, %
33,8
34,8
1,0
Фондоотдача, руб.
6,2
8,4
2,2
Фондорентабельность,%
2,1
2,9
0,8
Среднегодовая
стоимость,
тыс. руб.
69944,9
71200,9
1256,0
В результате реализации проекта выручка от реализации продукции
увеличится на 168296 тыс. руб., себестоимость увеличится до 391330 тыс. руб.,
что на 105569 тыс. руб. больше чем было до проекта.
Возрастет прибыль от реализации до 208670 тыс. руб., что на 62727 тыс.
руб. больше. В результате этого увеличатся и остальные показатели:
рентабельность реализованной продукции – на 53,3%; рентабельность продаж –
на 34,8%, что положительным образом влияет на предприятие в целом и
свидетельствует о высококонкурентой продукции.
Помимо увеличения финансовых показателей, в результате реализации
проекта улучшились показатели, характеризующие эффективность
использования основных средств на предприятии: фондорентабельность;
фондоотдача основных производственных средств и их активной части;
фондоемкость. Фондоотдача увеличится на 2,2 руб., а фондорентабельность на
0,8%.
3.2. Замена старого оборудования на новое менее энергоемкое
Одним из направлений улучшения эффективности использования
основных средств, а в итоге и эффективности деятельности предприятия,
является повышение технического уровня производства, например, внедрение
новых видов оборудования.
Предлагается замена оборудования (крастерки трехвальцевые HWP-322 f-
3 1973 г. в. на крастерки CO-110 A) на менее энергоемкое в цехах по
производству красок гуашевых и акварельных.
В качестве источников финансирования рассматриваемого проекта могут
выступать собственные средства предприятия, в частности фонд накопления и
амортизационные отчисления. Как правило, именно фонд накопления
67
выступает как источник средств предприятия, используемый для создания
нового имущества, приобретения основных и оборотных средств и т.п.
1. Определение потребляемого количества электроэнергии при работе
краскотерок HWP-322 f-3 1973 г. в. для приготовления гуашевых и акварельных
красок (производство в год – 25 тонн гуашевых и акварельных красок, 800 тонн
пигментирующих паст).
Э
1
=10*22*825=181500 кВт.ч.,
где 10 - количество краскотерок, шт.;
22 - мощность применяемых краскотерок, кВт./ч.;
825 - число часов работы в году, час;
100 – производительность, кг/ч.
2. Определение потребляемого количества электроэнергии при работе
краскотерок типа CO-110 A для приготовления гуашевых и акварельных красок
(производство в год – 25 тонн гуашевых и акварельных красок, 800 тонн
пигментирующих паст).
Э
2
=10*5,5*330=18150 кВт.ч.,
где 10 - количество краскотерок, шт.;
5,5 - мощность применяемых краскотерок, кВт./ч.;
330 - число часов работы в году, час;
250 – производительность, кг/ч.
3. Определение экономии электроэнергии:
Э
1
-Э
2
=181500-18150=163350 кВт.ч.
Расчет окупаемости:
1. Стоимость оборудования (10 шт. краскотерок) - 50 млн. руб.;
2. Стоимость строительно-монтажных работ (25% от стоимости
оборудования) – 12,5 млн. руб.
3. Стоимость пуско-наладочных работ (3% от стоимости оборудования) –
1,5 млн. руб.
4. Капиталовложения в приобретение краскотерок:
50+12,5+1,5=64 млн. руб.
5. Срок окупаемости данного оборудования за счет экономии
электроэнергии:
Т
ок
= сумма капиталовложений/(экономия*цена за 1 кВт.
ч.)=64/(163350*238,71)=1,6 года.
Таблица 3.13.
68
Сравнительная характеристика работы крастерки трехвальцевые
HWP-322 f-3 1973 г. в. с крастеркой CO-110 A по уровню выработки
продукции за 1 машино-час и потребляемой электроэнергии до и
после замены привода главного движения
Показатели
До
внедрения
мероприятия
После
внедрения
мероприятия
Изменение
+/-
Выработка продукции за 1
машино-час, тонн.
1
8
7
Потребление электроэнергии,
кВт в час
22
5,5
-16,5
Из данных таблицы 3.13. следует, что до замены оборудования выработка
продукции за один машино-час составляла 1 тн., после замены будет
составлять 8 тн., что приведет к увеличению производительности крастерки на
7 тн. в час. Потребление электроэнергии в результате внедрения мероприятия
сократится на 16,5 кВт в час.
Расчет приращения выпуска продукции в результате изменения
выработки продукции за один машино-час представлен в таблице 3.14.
Таблица 3.14.
Расчет приращения выпуска продукции ОАО «СИБИАР» в результате
модернизации оборудования
Мероприятие
Выработка продукции
за 1 машино-час, тонн
Годовой фонд
работы
единицы
оборудования
в часах
Приращение
выпуска
продукции за
счет внедрения
мероприятия,
тонн
до
внедрения
мероприятия
после
внедрения
мероприятия
69
Замена
оборудования
крастерки
трехвальцевые
HWP-322 f-3
1973 г. в. на
крастерку CO-
110 A
1
8
825
(8 -1) Х 825 =
5775,5
Таким образом, в результате модернизации оборудования приращение
продукции составит 5775,5 тонн.
Таблица 3.15.
Расчет показателей ОАО «СИБИАР»
Показатели
До внедрения
мероприятия
После внедрения
мероприятия
Изменение +/-
Выручка от реализации
без косвенных налогов,
тыс. руб.
431704
437479
5775,5
Себестоимость
реализованной
продукции, тыс. руб.
285761
270761
-15000
Прибыль от реализации,
тыс. руб.
145943
166718
20775
Рентабельность реали-
зованной продукции, %
51,1
61,5
10,4
Фондоотдача, руб.
6,2
6,1
-0,1
Фондорентабельность,%
2,1
2,3
0,2
Среднегодовая
стоимость, тыс. руб.
69944,9
71200,9
1256,0
Из таблицы 3.15 видно, что выручка от реализации данного проекта
увеличилась на 5775,5 тыс.руб. Себестоимость реализованной продукции
снизилась до 15000 тыс. руб., что свидетельствует о эффективности замены на
70
новое оборудование. Энергоэффективность снизилась163350 кВт.ч., что
повлияла на себестоимость в первую очередь, а следовательно позволит
удешевить продукт. Прибыль увеличится на 20775 тыс. что положительным
образом отразится на работе предприятия в целом.
Рентабельность реализованной продукции увеличилась на 10,4% чем до
проекта.
Фондоотдача снизилась на 0,1 руб. чем до внедрения мероприятия.
Фондорентабельность с 2,1% до 2,3малотоннажной химии, что говорит о росте
на 0,2 %, а следовательно говорит о эффективном использовании основных
средств предприятием.
3.3 Сдача производственных помещений в аренду
Выявление излишнего оборудования и помещений и сдача их в аренду,
является важным путем повышения эффективности использования основных
средств.
Аренда – это основанный на договоре имущественный найм,
предполагающий срочное возмездное владение и использование имущества
арендатора. Предприятие, взявшее что-либо в аренду, считается арендатором, а
сдавшее - арендодателем. Сдача в аренду и взаимоотношения арендатора и
арендодателя регулируются договором аренды. В нем оговариваются состав и
стоимость передаваемых в аренду объектов основных средств, размер арендной
платы, обязанности сторон по выполнению договорных обязательств. К
договору аренды прикладывается акт приема-передачи объекта основных
средств, расчет арендной платы [16,ст. 34].
На сегодняшний день сдача помещений в аренду является,
высокоэффективным, не затратным для предприятия, самым дешевым
способом приносящим прибыль в любом случае.
На ОАО «СИБИАР» имеются неиспользованные производственные
помещения, площадь которых составляет 89 м
2
. МНЭГБ решила снимать в
аренду данное помещение и использовать как служебное помещение.
Размер годовой арендной платы за сдаваемые в аренду здания
(помещения), сооружения рассчитывается по формуле:
71
Co x Кис x Кр x Км x Ксн x Кт x Кар + Ам + П
А = --------------------------------------------------- ---- x Sпп + Рсод,= (3.1)
Sa
=(60*1*0,2*1,1*0,225*0,7*1+1,2)/89+6=6,04 млн. руб.
где А - размер годовой арендной платы, руб.;
Со - остаточная стоимость здания, сооружения, руб.;
Кис - коэффициент изменения стоимости зданий (помещений),
сооружений в результате изменения индексов цен и тарифов (переменная
величина, сообщается в установленном порядке), на момент переоценки
основных фондов Кис = 1;
Кр - коэффициент рентабельности сдаваемых в аренду зданий
(помещений), сооружений, применяется в расчетах, как правило, от 0,05 до
0,50, в том числе для производственных целей - от 0,05 до 0,20, для
служебных помещений - от 0,10 до 0,50 в зависимости от комфортабельности
здания (помещения), сооружения по договоренности сторон;
Км - коэффициент, учитывающий месторасположение зданий
(помещений), сооружений на территории населенного пункта, как
правило, от 0,8 до 1,2;
Ксн - коэффициент, учитывающий социальную направленность и вид
сдаваемых в аренду зданий (помещений), сооружений согласно
приложению;
Кт - коэффициент территории (устанавливается для больших
городов - 1,0; для городов и поселков городского типа с населением: свыше
100 тыс.чел. - 0,9; от 50 до 100 тыс.чел. - 0,8; до 50 тыс.чел. - 0,7; для сельских
населенных пунктов - 0,5);
Кар - снижающий коэффициент арендодателя;
Ам - годовые амортизационные отчисления на полное
восстановление здания, сооружения, руб. Рассчитываются в
соответствии с Положением о порядке начисления амортизации (износа) на
полное восстановление по основным фондам в народном хозяйстве. В случае
сдачи в аренду полностью самортизированных зданий (помещений),
сооружений Ам = 0;
Sа - общая площадь здания, сооружения, кв.м;
Sпп - площадь сдаваемого в аренду здания (помещения),
сооружения с учетом части площади общего пользования (вестибюль,
72
лестничные клетки, площадки, гардеробы, туалеты и т.д.), которая
распределяется между арендаторами пропорционально занимаемой
полезной площади, кв.м;
П - обязательные платежи, которые несет владелец недвижимости в
соответствии законодательством (плата за землю в соответствии с Законом
РФ ", налог на имущество в соответствии с Законом РФ);
Рсод - расходы по содержанию и эксплуатации зданий (помещений),
сооружений, затраты по отоплению, водоснабжению и другие, включаются в
размерах по согласию сторон.
Таблица 3.16.
Расчет показателей ОАО «СИБИАР»
Показатели
Выручка от реализации, млн. руб.
7,13
Выручка от реализации без косвенных налогов,
млн. руб.
6,04
Налог на имущество, млн. руб.
0,11
Налог на прибыль, млн. руб.
1,43
Прибыль, млн. руб.
4,5
В результате сдачи помещения в аренду предприятие получит выручку в
сумме 7,13 тыс. руб. После уплаты всех налогов (НДС, налог на имущество,
налог на прибыль) в распоряжении предприятия будет сумма в размере 4,5 тыс.
руб.
3.4 Влияние предлагаемых мероприятий на финансовые показатели
деятельности предприятия
Финансовый результат – это обобщающий показатель анализа и оценки
эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Это показатель
значимости данного предприятия в народном хозяйстве.
С точки зрения различных экономистов финансовая деятельность
предприятия, это:
- О.В.Ефремова, под финансовым результатом деятельности предприятия
понимается прибыль, в то же время отмечает, что “действительно конечный
результат тот, правом распоряжаться которым обладает собственник”.