37
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «СОФИТ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной
ответственностью «Софит». Сокращенное наименование: ООО «Софит».
ООО «Софит» действует с 3 сентября 2007 года.
Генеральный директор: Кириллов Виктор Евгеньевич.
Уставный капитал: 600 000 (шестьсот тысяч) рублей. В таблице 24
представлены учредители ООО «Софит».
Таблица 24
Учредители ООО «Софит»
ФИО учредителя
Размер вложеных средств, руб.
Соловьев Виктор Сергеевич
150 000
Аксенов Сергей Николаевич
150 000
Татаревская Наталья Николаевна
150 000
Ивина Людмила Николаевна
150 000
Основным видом деятельности компании является Производство
пластмассовых плит, полос, труб и профилей. Также Софит, ООО работает еще
по 17 направлениям, рассмотрим их в таблице 25.
Основными товарами, выпускаемыми организацией являются:
- пластмассовые плиты, полосы, трубы и профили;
- смоляные, латексные и искусственные синтетические волокна и нити.
Помимо производства, в течение года, организация занималась и
другими видами деятельности:
- строительство жилых и нежилых зданий;
- разборка и снос зданий;
- расчистка территории строительной площадки;
- производство земляных работ и др.
Таблица 25
Виды деятельности компании ООО «Софит»
38
№
п/п
ОКВЭД
Наименование
1.
22.21
Производство пластмассовых плит, полос, труб и профилей
2.
41.20
Строительство жилых и нежилых зданий
3.
43.11
Разборка и снос зданий
4.
43.12.1
Расчистка территории строительной площадки
5.
43.12.3
Производство земляных работ
6.
45.20.2
Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных
средств
7.
45.32
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и
принадлежностями
8.
46.1
Торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе
9.
46.3
Торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и
табачными изделиями
10.
46.34.1
Торговля оптовая соками, минеральной водой и прочими
безалкогольными напитками
11.
46.34.23
Торговля оптовая пивом
12.
46.36
Торговля оптовая сахаром, шоколадом и сахаристыми
кондитерскими изделиями
13.
46.39
Торговля оптовая неспециализированная пищевыми
продуктами, напитками и табачными изделиями
14.
46.49
Торговля оптовая прочими бытовыми товарами
15.
47.11
Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами,
включая напитки, и табачными изделиями в
неспециализированных магазинах
16.
47.30
Торговля розничная моторным топливом в специализированных
магазинах
17.
47.78.9
Торговля розничная непродовольственными товарами, не
включенными в другие группировки, в специализированных
магазинах
18.
77.39.1
Аренда и лизинг прочих сухопутных транспортных средств и
оборудования
На ООО «Софит» осуществляется среднесерийное производство. Годовой
ассортимент выпускаемой продукции шире, чем ассортимент каждого месяца,
это позволяет организовать ритмичность выпуска продукции.
ООО «Софит» - это организация с очень четким разделением труда. За
рабочим местом каждого сотрудника закреплено выполнение нескольких
определенных операций.
Организационная структура финансовой службы ООО «Софит» в
соответствии со штатным расписанием представлена на рисунке 6.
39
Рисунок 6. Схема производственной структуры ООО «Софит»
Директор ООО «Софит» организует отлаженную работу сотрудников
предприятия, принимает своевременные решения для перспективной работы не
только на текущий момент, но и в будущем.
Финансовая служба ООО «Софит» состоит из главного бухгалтера.
Основные функции главного бухгалтера, согласно должностным
инструкциям, следующие:
- составлять финансовые планы предприятия, учитывая при этом
привлечение и использование по максимуму, внутрихозяйственные ресурсы и
наиболее целесообразное использование основных и оборотных фондов;
- четко контролировать установленные сроки платежей;
- вести контроль выполнения показателей финансового, кассового и
кредитного планов, а также планов по прибыли и рентабельности;
Круг должностных обязанностей главного бухгалтера широк, но
основные из них: организовывать и регулярно проводить финансово-
экономический анализ деятельности организации, разрабатывать учетную
политику, принимать решения в области кредитной политики, управлять
денежными средствами, дебиторской задолженностью, осуществлять
финансовое планирование, управлять затратами и др. Так же главный бухгалтер
принимает участие в процессе снабжения организации. Процесс снабжения
ООО «Софит» заключается в обеспечении предприятия необходимым сырьем и
ресурсами.
Снабженческая деятельность на предприятии осуществляется в ряд
этапов: необходимость организовывать закупки сырья; распределение в цех;
Директор
Главный бухгалтер
Мастер
Рабочий 3
Рабочий 2
Рабочий 1
40
организация завоза; переработка сырья, реализация готовой продукции.
Так же, главный бухгалтер ООО «Софит» осуществляет, и функции
службы сбыта, т.е. обеспечивает реализацию готовой продукции.
Функции сбытовой деятельности готовой продукции: планирование
(прогнозирование), организация, контроль и координация. Основными ее
задачи: изучать спрос и устанавливать тесные контакты с потребителями
продукции, организовывать доставку продукции потребителям в заявленные
сроки, контролировать весь процесс реализации продукции для снижения
коммерческих (внепроизводственных) издержек и ускорение периода оборота
оборотных средств.
ООО «Софит» применяет выборочный метод реализации продукта на
рынке, сущность его в том, что ООО «Софит», реализует свою продукцию
одному из крупнейших производственных предприятий г. Кашина. Этой
организацией является ОАО «Эра». В настоящее время предприятие
производит более 20 видов мучнистых, 10 видов пастильных кондитерских
изделий, минеральную и питьевую воду и около 20 видов безалкогольных
напитков.
На ООО «Софит» соблюдаются правила организации платежей между
предприятием и основными покупателями и поставщиками. Денежные расчеты
на предприятии производятся безналичными платежами и наличными
деньгами.
По безналичному расчету предприятие рассчитывается с другими
организациями, бюджетом, работниками организации при выплате заработной
платы.
Дебиторская задолженность ООО «Софит»: ОАО «Эра».
Кредиторская задолженность ООО «Софит»: текущая задолженность по
расчетам по заработной плате, текущая задолженность по расчетам с
бюджетом по налогу на добавленную стоимость, по налогу на имущество и др.
На ООО «Софит» используются программы «1С: Бухгалтерия», «Парус-
бухгалтерия», подсистема «Клиент-Банк» и др.
41
На основе данных бухгалтерской отчетности (Приложение 1), произведем
расчет показателей, характеризующих финансовое состояние ООО «Софит» за
2015 – 2016 годы.
Таблица 26
Сводная таблица основных технико-экономических показателей
ООО «Софит» за 2015 – 2016 годы
Показатели
Ед
изм
2015
год
2016
год
2016 г.
в % к
2015г.
Объем производства
тыс. руб.
5 068
6 026
118,90
Реализованная продукция
тыс. руб.
4 899
5 964
121,74
Выручка
тыс. руб.
5 072
6 031
118,91
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов
тыс. руб.
738,5
601,5
81,45
Реализованная продукция на рубль
стоимости основных
производственных фондов
руб.
6,63
9,92
149,47
Численность работающих
чел.
6
6
100,00
Реализованная продукция, работы,
услуги на одного работающего
тыс.
руб./чел
816,5
994
121,74
Среднемесячная оплата труда
тыс. руб.
135
140
103,7
Себестоимость продаж
тыс. руб.
4654
5509
118,37
Затраты на рубль реализованной
продукции, работ, услуг
руб.
1,05
1,08
102,85
Прибыль от реализации
тыс. руб.
418
522
124,88
Прибыль (убыток) до
налогообложения
тыс. руб.
-376
216
-57,45
Рентабельность продаж
%
-7,41
3,58
-48,31
Проанализируем таблицу основных технико-экономических показателей
ООО «Софит» за 2015 – 2016 годы.
В 2016 году, если сравнить с 2015 годом объем производства в
стоимостном выражении вырос на 18,9% и составил 6 026 тыс. руб., это говорит
о том, что производимая продукция пользуется спросом у покупателей и
объемы производства должны наращиваться.
Реализованная продукция в 2016 году, если сравнить с 2015 годом
выросла на 21,74% или на 1065 тыс. руб., это положительно оценивает работу
предприятия, так как говорит о том, что продукция предприятия
конкурентоспособна, пользуется спросом у покупателей и предприятие
42
способно наращивать темпы производства в соответствии с потребностями
покупателей.
Выручка в 2016 г., если сравнить с 2015г. выросла на 18,91% и составила
6031 тыс. руб.
Стоимость основных производственных фондов в 2016 году, если
сравнить с 2015 годом снизилась на 18,55%, это связано с тем, что в течение
года не вводились в эксплуатацию новые объекты основных средств.
Стоимость основных производственных фондов уменьшилась в связи с
износом.
фондоввенныхпроизводст
фондоввенныхпроизводстосновныхСтоимость
услугиработы,продукция,наяРеализован
основныхстоимостирубльна
продукциянаяРеализован
,
Реализованная продукция на рубль стоимости основных
производственных фондов в 2015 году составила 6,63, а в 2016 году 9,92 это
увеличение на 49,47% оценивается положительно, но чем больше рублей от
объема реализации продукции приходится на рубль, вложенный в основные
производственные фонды, тем эффективнее оценивается деятельность
предприятия.
Численность работников предприятия в 2015-2016 гг. не изменилась и
составила 6 человек. Это положительно оценивает работу предприятия, так как
в 2016 г., если сравнить с 2015 г. наблюдается рост производства продукции,
т. е. персонал предприятия высококвалифицирован и может справиться с
наращиванием темпов производства.
чел.,работающихьЧисленност
услугиработы,продукция,наяРеализован
тыс.руб.оработающегодногона
продукциянаяРеализован
,
Производительность труда в 2015 г. составляла 816,5 тыс. руб./чел., а в
2016 г. выросла на 21,74 % и составила 994тыс. руб./чел., данное увеличение
43
оценивается позитивно, это свидетельствует об эффективной работе
сотрудников предприятия, повышении конкурентоспособности предприятия за
счет более полного использования производственной мощности, сокращения
потерь рабочего времени за счет интенсификации производства.
В 2016 г., если сравнить с 2015 г. наблюдается рост среднемесячной
оплаты труда на 3,7%, это связано с учетом увеличения объема производства и
ростом инфляции.
В 2016 г. наблюдается рост полной себестоимости реализованной
продукции, если сравнить с 2015 г. на 18,37%. Полная себестоимость
реализованной продукции в 2016 г. составила 5509тыс. руб., увеличение
связано с ростом производства и реализации в 2016 г. В сравнении с темпом
роста производства на 18,9 %, рост себестоимости реализованной продукции на
18,37 % оценивается положительно.
тыс.руб.сть,Себестоимо
тыс.руб.продукция,наяРеализован
продукциинойреализован
рубльнаЗатраты
,
Затраты на рубль реализованной продукции, работ, услуг в 2016 г., если
сравнить с 2015 г. выросли на 2,85% и составили 1,08 руб., такое увеличение
оценивается отрицательно, это говорит о снижении эффективности
использования затрат на предприятии.
стьСебестоимопродукциянаяРеализованреализацииотПрибыль
В 2015 г. прибыль от реализации составила 418 тыс. руб. а в 2016г.
произошло увеличение на 24,88,% и составила 522 тыс. руб. Увеличение
произошло за счет наибольшего темпа роста объема реализации товаров, работ,
услуг над темпами роста себестоимости.
100*
Выручка
реализацииотПрибыль
продаж,%остьРентабельн
44
В 2015г. рентабельность продаж составила -7,41 %, т.е. предприятие
работало в убыток, а в 2016г. 3,58%, произошло увеличение, это оценивается
положительно, так как эффективность основной деятельности предприятия
увеличилась. Таким образом, в 2016 году предприятие на каждый рубль
выручки от реализации стало получать прибыль от продаж. В 2016 г. на каждый
рубль, вложенный в выручку от реализации, предприятие получило 3,58 копеек
прибыли от продаж.
В целом, в 2016 г. работа предприятия оценивается намного эффективнее
по целому ряду показателей: выпуск продукции вырос, вырос объем
реализованной продукции, соответственно выросла выручка от реализации
товаров, работ, услуг. Численность рабочих не изменилось, но это не повлияло
на работу предприятия, так как наблюдается рост реализованной продукции на
одного работающего. Заработная плата в 2016 г. так же выросла. Отрицательно
оценивается снижение стоимости основных производственных фондов, рост
себестоимости, но это связано с ростом производства и реализации продукции.
В связи с тем что темпы роста реализованных товаров выше темпов роста
себестоимости, затраты на рубль реализованных товаров снизились в 2016 г.
Несмотря на негативные факторы в работе предприятия, в 2016г. выросла
прибыль от реализации товаров, работ, услуг, соответственно повысилась и
рентабельность от продаж.
Немаловажным этапом в финансовом планировании на ООО «Софит»,
является планирование прибыли. Планирование прибыли на ООО «Софит»
осуществляется методом прямого счета, он основан на поассортиментном
расчете прибыли от выпуска и реализации продукции.
Основные направления использования фактической прибыли
организации в течение года: затраты на усовершенствование
производственного процесса, потребности трудового коллектива в социальной
сфере, на стимулирование труда работников и благотворительность, но
преимущественная доля доходов будет вложена в развитие производства. [17]
45
2.2 Расчет показателей состояния и использования основных средств
Основой анализа является изучение состава и структуры основных
средств. Результат, полученный в ходе анализа, имеет прямую зависимость от
уровня специализации и кооперирования как производства в целом, так и его
подразделений, характера и особенностей производства, типа его организации
(серийное, массовое, индивидуальное), технологических особенностей.
В ходе анализа, выявляются изменения структуры основных средств
вследствие ввода дополнительных мощностей, модернизации уже
действующих основных средств, а так же усовершенствования
технологических процессов и связанной с этим, рационализацией размещения
оборудования на производственных площадях. [22]
В процессе анализа структуры основных средств, определяется удельный
вес стоимости их активной части, от этого зависит рост мощностей
предприятия и фондоотдача. Главной особенностью является то, что на
крупных предприятиях, удельный вес активной части основных средств гораздо
выше, чем в маленьких. [35]
Анализ показателей состояния и использования основных средств ООО
«Софит» будет проводиться на основе расчета следующих показателей:
коэффициентов поступления (ввода) основных средств, обновления, выбытия,
ликвидации, расширения. Для характеристики технического состояния
основных средств, необходимо рассчитать и изучить коэффициенты годности,
износа, замены, сменности. [29]
Расчет показателей состояния и использования основных средств, ООО
«Софит», будет производиться с помощью данных бухгалтерской отчетности за
2014-2016 гг. Коэффициенты обновления и ликвидации основных средств
будут рассчитаны с использованием данных первичного аналитического учета
о поступлении нового и ликвидации изношенного оборудования.
Анализ будет проводить в несколько этапов.
46
1. Этап: Анализ показателей эффективности использования основных
средств, в динамике.
Анализ показателей эффективности использования основных средств, в
динамике, будет проводиться горизонтальным сравнительным анализом.
Среднегодовая стоимость основных средств по годам необходимо определять
по первоначальной стоимости на начало и конец каждого года с
использованием метода средней арифметической. Среднегодовую стоимость
активной части основных средств по годам, будем определять по сумме
первоначальной стоимости на начало и конец каждого года, с помощью расчета
средней арифметической. [36]
Таблица 27
Анализ динамики показателей эффективности использования
основных средств ООО «Софит» за 2014-2016 гг.
Показатель
Ед
изм
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение
(+/-)
Объем производства
тыс.
руб.
5365
5068
6026
661
Прибыль от реализации
продукции
тыс.
руб.
356
418
522
166
Себестоимость продаж
тыс.
руб.
5035
4654
5509
474
Среднегодовая стоимость
ОПФ
тыс.
руб.
875,5
738,5
601,5
-274
Среднегодовая стоимость
активной части ОПФ
тыс.
руб.
549,5
470,5
391,5
-158
Удельный вес активной части
ОПФ
k
62,76
63,71
65,09
2,323
Фондорентабельность
%
40,66
56,60
86,78
46,12
Рентабельность продукции
%
7,071
8,982
9,475
2,405
Фондоотдача ОПФ
руб.
6,128
6,863
10,02
3,89
Фондоотдача активной части
ОПФ
руб.
9,763
10,77
15,39
5,629
В 2016 году, по сравнению с 2014 г., на предприятии наблюдается рост
объема производства на 661 тыс. руб., увеличение прибыли от реализации
продукции на 166 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ, и в том числе
среднегодовая стоимость активной части ОПФ, снизились на 274 и 158 тыс.
руб. соответственно. Удельный вес активной части ОПФ возрос на 2,323. В