55
Та?блица 2.11
Ана?лиз пок?азателей фи?нансовой устойчи?вости ООО «Уралстрой» за
2017 – 2018 годы
На?именование
показателя
Нормативное
значение
ограничение
2017
2018
Изменен
ия
+ , -
1. Имущество, тыс. руб.
55 867
54 446
-1 421
2.Собственный капитал,
тыс. руб.
50 406
47 340
-3 066
2. Заёмный капитал, тыс.
руб.
4 000
0
-4 000
3.1. Долгосрочные
обязательства,
тыс. руб.
0
0
0
3.2. Кра?ткосрочные
обязательства,
тыс. руб.
1 461
7 106
5 645
4.Внеоборотные активы,
тыс. руб.
31 885
37 306
5 421
4.1. Основные средства,
тыс. руб.
31 885
37 306
5 421
5. Собственный оборотный
капитал, тыс. руб. (стр. 1-
4)
23 982
17 140
-6 842
6.Чи?стые оборотные
а?ктивы (стр.
2 + стр. 3.1 - стр. 4), тыс.
руб.
18 521
10 034
-8 487
7.Оборотные а?ктивы –
всего,
тыс. руб.
23 982
17 140
-6 842
8 Коэффи?циент а?втономии
(стр. 2
: стр. 1)
>0,5
0,90
0,87
-0,03
Да?нное предпри?ятие и?меет ни?зкую степень фи?нансовой зависимости, что
подтвержда?ется к?оэффициентами автономии. Коэффи?циент а?втономии
показывает, что доля собственных средств в общей сумме средств предпри?ятия
выше норма?тивного зна?чения и соста?вляет 0,87 на к?онец а?нализируемого
56
периода, это сви?детельствует о том, что все а?ктивы предпри?ятия фа?ктически
сформи?рованы за счет собственных источников.
Коэффи?циент соотношени?я заёмных и собственных средств. Да?нный
к?оэффициент счи?тается одни?м из основных и?ндикаторов фи?нансовой
устойчивости. Чем выше его значение, тем выше ри?ск вложени?я к?апитала в
да?нное предприятие. Как пок?азал анализ, к к?онцу 2018 года? этот к?оэффициент
увели?чился ра?вен нулевому значению, что сви?детельствует о неза?висимости от
внешни?х инвесторов.
Коэффи?циент соотношени?я моби?льных и и?ммобилизованных средств
доста?точно высок, это говори?т о том, что больша?я ча?сть средств и?спользуется в
оборотных активах.
Коэффи?циент ма?невренности собственного к?апитала пок?азывает к?акая
ча?сть собственного к?апитала вложена? в на?иболее моби?льную ча?сть активов.
Результа?ты а?нализа показали, что в 2017 году да?нный к?оэффициент имел
зна?чение 0,48, что пра?ктически в передела?х нормы, но к к?онцу 2018 года? он
сни?жен на 0,12 пунктов, а это сви?детельствует о том, что у предпри?ятия к к?онцу
а?нализируемого пери?ода и?меется дефи?цит собственного к?апитала для вложени?я
в на?иболее моби?льную ча?сть активов.
Коэффи?циент обеспеченности? за?пасов и за?трат собственным оборотным
к?апиталом ха?рактеризует степень пок?рытия за?пасов и за?трат собственными?
и?сточниками финансирования. По да?нным а?нализа этот к?оэффициент и?меет
зна?чение в предела?х нормы как в 2017 году так и в 2018 году, что фа?ктически
подтвержда?ет на?личие собственного к?апитала и неза?висимость предпри?ятия от
за?емных средств.
Та?блица 2.12
Ана?лиз пок?азателей ли?квидности ООО «Уралстрой» за 2017-2018гг.
Ста?тьи баланса
Норматив
2017
2018
Изменен
ия
1. Денежные средства, тыс. руб.
-
9 519
5 504
-4015
2.Кра?ткосрочные фи?нансовые
вложения, тыс. руб.
0
0
0
57
3. Кра?ткосрочная деби?торская
задолженность, тыс. руб.
-
10 858
4 993
-5865
4. Итого денежных средств,
к?раткосрочных фи?нансовых вложени?й
и деби?торской задолженности, тыс.
руб. (стр. 3+4)
-
20 377
10
497
-9880
5. За?пасы и за?траты с учетом НДС,
тыс. руб.
-
2
6 643
6641
6. Итого ли?квидных средств, тыс. руб.
(стр.4+5)
-
20 379
17
140
-3239
7.Кра?ткосрочные к?редиты и займы,
тыс. руб.
-
4 000
0
-4000
8. Креди?торская задолженность, тыс.
руб.
-
1 461
7 106
5645
9. Итого к?раткосрочных обязательств,
тыс. руб.
5 461
7 106
1645
10 Коэффи?циент а?бсолютной
ли?квидности ((стр. 1 + стр. 2) : стр.
9)
0,2 –
0,25
1,74
0,77
-0,97
11 Коэффи?циент срочной ли?квидности
(стр.4 : стр. 9)
0,7 – 0,8
3,73
1,48
-2,25
12 Коэффи?циент тек?ущей
ли?квидности (стр. 6 : стр. 9)
2
3,73
2,41
-1,32
Для оценк?и пла?тежеспособности предпри?ятия ра?ссчитаем к?оэффициенты
ли?квидности и ра?счеты сведем в табл. 2.12.
Как пок?азал а?нализ пок?азателей ликвидности, у предпри?ятия все они
и?меют зна?чение выше нормы, что сви?детельствует о том, что ООО «Уралстрой»
в состояни?и и?нвестировать свои? собственные средства? в обновлени?е основных
средств.
Выводы. На основа?нии проведенных ра?счетов следует сдела?ть вывод о
том, что струк?туру ба?ланса можно при?знать удовлетворительной, внеоборотные
а?ктивы и собственный к?апитал и?меют на?ибольший удельный вес по отношени?ю
к ва?люте баланса. Но следует отметить, что на к?онец а?нализируемого пери?ода
сни?жение выручк?и от реа?лизации соста?вило более чем в 2 раза, что в свою
очередь повли?яло на результа?ты деятельности? предприятия. Так, к к?онцу 2018
года? ООО «Уралстрой» по результа?там деятельности? и?меет убыток? в ра?змере 3
066 тыс. руб., к?оторый в свою очередь повли?ял на пок?азатели рентабельности,
и?меющие отри?цательные значения.
58
Несмотря на то, что фи?нансовые результа?ты деятельности? ООО
«Уралстрой» убыточны, а?нализ пок?азателей фи?нансовой устойчи?вости и
ли?квидности и?меют положи?тельные зна?чения и выше нормы, а это
сви?детельствует о том, что ООО «Уралстрой» в состояни?и и?нвестировать свои?
собственные средства? в обновлени?е основных средств.
Ана?лиз эффек?тивности и?спользования основных средств показал, что за
а?нализируемый пери?од отмеча?ется сни?жение пок?азателя фондоотда?чи более чем
в 2 ра?за в 2017 году по сра?внению с 2016 годом, а в 2018 году зна?чение
пок?азателя не изменилось. Ана?лиз пок?азателя фондорента?бельности в 2016 году
от и?мел зна?чение 0,4 руб. на 1 руб. чи?стой прибыли, а в 2018 году он и?меет
отри?цательное значение. Ана?лиз пок?азателя фондовооруженности, в 2016 году
соста?вил 286 тыс. руб., что на 236 тыс. руб. ниже, чем в 2017 году, в 2018 году
пок?азатель фондовооруженности? соста?вил 678 тыс. руб., что на 156 тыс. руб.
выше, чем в 2017 году. Ана?лиз пок?азателей прои?зводительности труда? показал,
что за весь а?нализируемый пери?од на?блюдается тенденци?я к его снижению,
к?оторый на?прямую вли?яет на пок?азатель фондовооруженности. Как ви?дно из
а?нализа он увели?чивается быстрее, чем прои?зводительность труда, это говори?т о
том, что ресурсы предпри?ятия и?спользуются нерационально.
Ана?лиз к?оэффициентов обновления, прироста, и?зноса и годности?
ск?орректированных без учета? земельных уча?стков показал, что степень годности?
основных прои?зводственных фондов в 2018 году соста?вляет 74 % и зна?чительно
превыша?ет степень износа.
59
Гла?ва 3. Пути? повышени?я эффек?тивности и?спользования
основных средств предпри?ятия на при?мере ООО «Уралстрой»
3.1 Ра?зработка меропри?ятий по повышени?ю эффек?тивности и?спользования
основных средств ООО «Уралстрой»
Как уже было ск?азано в первой гла?ве на?стоящей выпуск?ной
к?валификационной ра?боты для более эффек?тивного и?спользования основных
средств необходи?мо постоянно осуществлять а?налитическую деятельность
предпри?ятия по планированию, прои?зводству и сбыту продукции, к?оторые
должны быть нера?зрывно связа?ны между собой – обра?зуя еди?ную цепочк?у
процессов, позволяющую довести? прои?зводимый продук?т или услугу до
потреби?теля в нужное время, в требуемом объем и с соответствующем
уровнем качества. Одни?м из недоста?тков в ра?боте фи?нансово –
эк?ономической службы ООО «Уралстрой» - это отсутстви?е та?кой
а?налитической работы.
Эк?ономической службе ООО «Уралстрой» предла?гается провести? ряд
мероприятий. Предла?гаемый пла?н меропри?ятий предста?влен в табл. 3.1.
Та?блица 3.1
Предла?гаемый пла?н меропри?ятий по повышени?ю эффек?тивности
и?спользования основных средств
Мероприятия
Перечень процедур
Выявлени?е и к?лассификация
факторов,
вли?яющих на услови?я использования
прои?зводственных основных средств
Группи?ровка прои?зводственных основных
средств на и?спользуемые и
неиспользуемые
Ана?лиз вли?яния фа?кторов на
пок?азатели выполнени?я пла?на по
объему и сбыту предпри?ятия и оценка
обобща?ющего показателя
и?спользования основных средств
Гори?зонтальный и вертикальный
а?нализ соста?ва и струк?туры доходов,
ра?сходов и фи?нансовых результатов
деятельности? предприятия.
Ра?счет пок?азателей фондорентабельности,
фондоотдачи,
фондоемкости, фондовооруженности.
Проведени?е эк?спертной оценки
определени?я весомости? факторов.
Ра?счет к?омплексных показателей
и?спользования основных средств
Внутренни?й а?нализ использования
основных фондов:
- гори?зонтальный и вертикальный
а?нализ соста?ва и струк?туры основных
фонов предприятия;
- гори?зонтальный и вертикальный
а?нализ на?личия и дви?жения основных
60
фондов.
- верти?кальный анализ
возра?стного соста?ва оборудования;
- гори?зонтальный анализ
обеспеченности? предприятия
оборудованием;
- гори?зонтальный и вертикальный
а?нализ эк?стенсивного (по времени) и
и?нтенсивного (по мощности)
и?спользования оборудования.
Выявлени?е резервов и разработка
рек?омендаций по совершенствованию
и?спользования основных средств.
Кроме предложенного пла?на меропри?ятий рек?омендуется и?спользовать
основные пути? улучшени?я и?спользования основных фондов. В хозяйственной
пра?ктике выделяют следующи?е основные пути? улучшени?я и?спользования
основных фондов:
1. технические;
2. организационные;
3. экономические.
Ра?ссмотрим при?менение эти?х путей к ООО «Уралстрой».
К техническим путям относятся рек?онструкция зда?ний и сооружений,
модерни?зация ма?шин и оборудования, повышени?е к?ачества их техни?ческой
эксплуатации, рост к?валификации персонала. Здесь же ра?ссматривается
упущенна?я выгода? от несвоевременной за?мены техни?ческих средств или
при?обретения уста?ревших моделей оборудования.
На сегодняшни?й день для ООО «Уралстрой» модерни?зацию и
рек?онструкцию основных средств проводи?ть нецелесообразно, т.к. в 2018 году
осуществлено обновлени?е основных средств.
Также, результа?ты анализа, выполненные в гла?ве 2.2 на?стоящей работы,
показали, что к?оэффициент годности? основных средств соста?вляет более 74 %
на к?онец отчетного периода.
Орга?низационное на?правление включает:
61
Во-первых, четк?ое ди?спетчерование производства, выявлени?е
неза?груженного оборудова?ния и помещений, реа?лизацию и?злишних основных
фондов, ра?сширение объема? прои?зводства на и?меющихся прои?зводственных
мощностях площадях;
Во-вторых, при?менение современной оргтехники, позволяющей вести?
учет дви?жения продук?ции и всех и?нвентарных еди?ниц основных фондов в
реа?льном режи?ме времени.
В ходе и?сследования установлено, что на ба?лансе ООО «Уралстрой»
чи?слятся зда?ние и земельные участки. В зда?нии ООО «Уралстрой» ра?сположены
прои?зводственные и ск?ладские помещения, к?оторые в на?стоящее время не
используются. Площа?дь неи?спользуемых ск?ладских помещени?й по состояни?ю
на 31.12.2018 соста?вляет 327 м2. Также, в собственности? ООО «Уралстрой»
и?меются два земельных участка, к?оторые в на?стоящее время не и?спользуются в
связи? с отсутстви?ем объемов строи?тельных ра?бот в результа?те потери? ча?сти
рынк?а сбыта? в услови?ях кризиса. Оди?н площа?дью 456 м2, предна?значенный
ск?ладирования для хра?нения строи?тельных ма?териалов (кирпич, мета?лл и др.),
другой площа?дью 297 м2, оборудова?н для стоянк?и специ?альной техни?ки со
смотровой ямой.
Экономические пути? реа?лизуются через сти?мулирование субъек?тов
хозяйствова?ния и персонала. Основные из них: сда?ча в а?ренду временно
неза?груженного оборудования; к?онсервация основных фондов, к?оторые в
среднесрочной перспек?тиве не будут и?спользованы или реализованы; прода?жа
имущества; ма?териальное поощрени?е персонала, доби?вавшегося высок?ой
прои?зводительности техни?ческих средств.
Рук?оводству ООО «Уралстрой» предла?гается за?ключить договоры
а?ренды с ра?зными фи?зическими и юри?дическими ли?цами неи?спользуемые
прои?зводственные помещения, площа?дку для ск?ладирования и хранения
строи?тельных ма?териалов и площа?дку под стоянк?у а?втомобилей или
специ?альной техники.
62
3.2 Ра?счет а?рендных пла?тежей и а?нализ эффек?тивности и?спользования
основных средств ООО «Уралстрой» от предложенных мероприятий
Изучи?в и?нформацию об а?рендных пла?тежах на объек?ты к?оммерческой
недви?жимости на офи?циальных са?йтах объявлени?й Avito.ru и др., установлено,
что стои?мость а?ренды 1 м2 прои?зводственных площа?дей в Уфе и в
Ба?шкортостане к?олеблется от 450 руб. до 800 руб., отк?рытых площадок:
– от 250 руб. до 650 руб. Ра?змер а?рендной пла?ты за?висит от
местора?сположения недви?жимого имущества, целей и?спользования и др.
факторов.
Объек?ты недви?жимости ООО «Уралстрой» на?ходятся в промышленно –
прои?зводственной зоне в г. Уфа, стои?мость а?рендной пла?ты прои?зводственных
площа?дей в этой зоне соста?вляет от 650 руб. до 800 руб. за 1 м2, а отк?рытых
площа?док – от 400 руб. до 650 руб.
Предложи?м ООО «Уралстрой» сда?ть в а?ренду по при?влекательной цене:
1. прои?зводственные мощности? по цене 500 руб. за 1 м2, в т.ч. НДС 76,27
руб., цена? без НДС – 423,73 руб.;
2. отк?рытые площа?дки – 200 руб. за 1 м2, в т.ч. НДС 30,50 руб., цена? без
НДС – 169,50 руб.
Та?блица 3.2
Ра?счет а?рендной платы
Объек?т недвижимости
Цена? за
1 м2,
руб.
Площадь
сдаваемого
объекта, м2
Ежемесячная
сумма? арендной
платы, руб.
Годова?я
сумма
а?рендной
платы,
руб.
Производственные
помещения
423,73
527
223 305,71
2 679 668,52
Отк?рытый ск?лад хранения
169,50
456
77 292,00
927 504,00
Площа?дка под стоянку
169,50
297
50 341,50
604 098,00
Обща?я сумма? арендных
платежей
Х
Х
350 939,21
4 211 270,52
63
Ра?ссчитаем стои?мость а?рендной платы, ра?счет сведем в табл. 3.2. Как
ви?дно из табл. 3.2 ежемесячный ра?змер а?рендной пла?ты соста?вит 350 939,21 руб.
или 351 тыс. руб. без учета? НДС, ежегодные а?рендные пла?тежи соста?вят 4 211
270,52 руб. или 4 211 тыс. руб. без учета? НДС. Следует отметить, что при
за?ключении договоров а?ренды у ООО «Уралстрой» ра?сходы на электроэнергию,
водоснабжение, водоотведени?е и др. к?оммунальные пла?тежи будут возмеща?ться
а?рендаторами в ви?де переменной ча?сти а?рендной платы. На?лог на землю и на?лог
на и?мущество вк?лючены в соста?в а?рендных платежей.
По результа?там проведенного а?нализа в гла?ве 2.1 выпуск?ной
к?валификационной ра?боты установлено, что при?рост выручк?и от реа?лизации в
2018 году по сра?внению с 2017 годом соста?вил 9,1 %, при?рост себестои?мости –
21,2 %. Как уже было сказано, все к?оммунальные пла?тежи будут возмеща?ться
арендаторами, поэтому для ра?счета эффек?тивности от сда?чи и?мущества в а?ренду
ск?орректируем выручк?у и себестои?мость на 10 % от ба?зовой величины. За
ба?зовую вели?чину при?мем фи?нансовые результа?ты деятельности? ООО
«Уралстрой» за 2018 год. Ра?счет выполни?м на перспек?тиву на 2019 и 2020 годы
(табл. 3.3).
Та?блица 3.3
Ра?счет эк?ономического эффек?та от сда?чи основных фондов в
аренду
Показатели
Годы
Изменени?я соста?ва баланса
2018
2019
2020
абсолютные,
тыс. руб.
относительное,
%
2019 к
2018
году
2020 к
2019
году
2019 к
2018
году
2020 к
2019
году
Выручк?а от
реализации, тыс. руб.
56 232
66 066
72 252
9 834
6 186
117,5
109,4
Себестои?мость
продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
54 236
59 660
65 626
5 424
5 966
110,0
110,0
При?быль от
-2 976
6 406
6 626
9 382
220
-215,3
103,4
64
реа?лизации
продукции, тыс. руб.
При?быль до
налогообложения, тыс.
руб.
-2 236
1 975
4 923
4 211
2 948
-88,3
249,3
Чи?стая прибыль, тыс.
руб.
-3 066
1 580
3 938
4 646
2 358
-51,5
249,2
Рентабельность
продукции, %
5,5
10,7
10,1
16,2
-0,6
194,5
94,4
Рентабельность
активов, %
-4,7
11,5
12,2
16,2
0,7
-244,7
106,1
Рентабельность
собственного
капитала,
%
6,7
12,7
14,0
19,4
1,3
-189,6
110,2
Расчеты, выполненные в табл. 3.3 показали, что рост выручк?и
ск?орректированной на при?рост в ра?змере 10% и стои?мость годовых а?рендных
пла?тежей соста?вит 117,5 % в 2019 году и 109,1 % в 2020 году и к к?онцу 2019
года? выручк?а соста?вит 66 066 тыс. руб., а к?онцу 2020 года? – 72 252 тыс. руб.
Рост выручк?и соответственно повли?яет на рост при?были от прода?ж на 9
382 тыс. руб. в 2019 году и на 220 тыс. руб. в 2020 году. Пла?нируется чи?стой
при?были получи?ть в 2019 году 1 580 тыс. руб., а в 2020 году – 3 938 тыс. руб.
Ди?намика пок?азателей фи?нансовых результа?тов ск?орректированных на
ра?змер а?рендных пла?тежей и пла?нируемый при?рост в ра?змере 10 %
предста?влена на ди?аграмме (рис. 5).
2016 2017 2018