35
4
Коммерческие
расходы
1980
3,86
2485
4,23
505
25,51
5
Управленческие прямо
расходы
2510
4,89
3654
6,21
1144
45,58
6
поступление Прибыль от
продаж (п.3-п.4-
п.5)
5530
10,78
6779
11,53
1249
22,59
7
Прочие доходы
2310
4,50
2479
4,22
169
7,32
8
Прочие расходы
1950
3,80
2376
4,04
426
21,85
9
Прибыль до
распределяется налогообложения ности
(п.6+п.7-п.8)
5890
11,49
6882
11,70
992
16,84
10
Текущий налог на
произведем прибыль
1178
2,30
1376,4
2,34
198,4
16,84
11
Чистая прибыль
(системы п.9-п определим.10)
4712
9,19
5505,6
9,36
793,6
16,84
За период 2015-2016 гг. приобретению наибольший удельный вес к общему среднегодовая объему указаны
выручки от продаж фактический приходится на себестоимость (80,4% в 2017 году). При
этом, выручка от реализации режим продукции объектов работ и услуг таким увеличилась на 7528 тыс.
руб. производства Прирост переработку себестоимости продаж проводится составил 4630 тыс. руб. За характеристики анализируемый техническими
период прирост течение прибыли от продаж уставной составил учета 1249 тыс. руб. (22,6%), в то роста время
как прирост чистой основных прибыли уставный составил 793,6 тыс. руб. (16,8%). Прибыль до
налогообложения увеличилась на 992 тыс. руб. и в 2016 году составила 6882
тыс.руб. В 2015 – 2016 гг. коммерческие расходы ООО «НПП «ЭКОТРОМ»
увеличились на 505 тыс. руб. и достигли величины 2485 тыс. руб. За
рассматриваемый период управленческие расходы выросли на 1144 тыс.
рублей и в 2016 году составили 3654 тыс. руб. Прочие доходы и прочие
расходы предприятия в 2015 – 2016 гг. увеличились на 169 тыс. руб. и 426 тыс.
руб. соответственно.
36
Таблица 4
Анализ финансово-экономических показателей предприятия
ООО «НПП «ЭКОТРОМ» за 2016-2017 гг.
№
п/п
Наименование
показателя
2016
год,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
2017
год,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Отклонение
абс.
отн.,
%
1
Выручка
58808
100
66958
100
8150
13,86
2
Себестоимость
продаж
45890
78,03
51269
76,57
5379
11,72
3
Валовая прибыль
(п.1-п.2)
12918
21,97
15689
23,43
2771
21,45
4
Коммерческие
расходы
2485
4,226
2955
4,413
470
18,91
5
Управленческие
расходы
3654
6,213
3925
5,862
271
7,42
6
Прибыль от
продаж (п.3-п.4-
п.5)
6779
11,53
8809
13,16
2030
29,95
7
Прочие доходы
2479
4,215
1214
1,813
-1265
-51,03
8
Прочие расходы
2376
4,04
2125
3,174
-251
-10,56
9
Прибыль до
налогообложения
(п.6+п.7-п.8)
6882
11,7
7898
11,8
1016
14,76
10
Текущий налог на
прибыль
1376,4
2,34
1579,6
2,359
203,2
14,76
11
Чистая прибыль
(п.9-п.10)
5505,6
9,362
6318,4
9,436
812,8
14,76
По данным представленным в таблице 4 можно сделать вывод о том, что
в анализируемом периоде структура отчета о финансовых результатах ООО
«НПП «ЭКОТРОМ» существенно не изменялась. За период 2016-2017 гг.
наибольший удельный вес к общему объему выручки от продаж приходится на
37
себестоимость (76,56% в 2017 году). При этом, выручка от реализации
продукции работ и услуг увеличилась на 8150 тыс. руб. Прирост себестоимости
продаж составил 5379 тыс. руб. Следует отметить, что относительный прирост
выручки (13,86%) превышает относительный прирост себестоимости продаж
(11,72%). За анализируемый период прирост прибыли от продаж составил 2030
тыс. руб. (29,95%), в то время как прирост чистой прибыли составил 812,8 тыс.
руб. (14,76%). В 2016 – 2017 гг. прирост прибыли до налогообложения
составил 1016 тыс. рублей (14,76%). Коммерческие расходы ООО «НПП
«ЭКОТРОМ» в 2016 -2017 гг. увеличились на 470 тыс. рублей и достигли по
итогам 2017 г. величины 2955 тыс. рублей. Управленческие расходы ООО
«НПП «ЭКОТРОМ» в 2016 – 2017 гг. выросли на 271 тыс. рублей и составили в
2017 г. 3925 тыс. рублей. Особенно стоит отметить, что прочие доходы и
расходы предприятия в 2016 – 2017 гг. уменьшились соответственно на 1265 и
251 тыс. рублей, причем относительное отклонение прочих доходов составляет
почти - 51%.
На рисунке 2 представлена динамика основных финансово-
экономических показателей деятельности за 2016-2017 гг.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
Название диаграммы
Ряд1 Ряд3
38
Рисунок 2. Динамика основных финансово-экономических
показателей деятельности за 2016-2017 гг.
На основании данных, представленных в таблице 4 можно рассчитать
рентабельность производства ООО «НПП «ЭКОТРОМ». Соотнеся прибыль от
продаж к себестоимости продаж и умножив на 100%, получим рентабельность
производства продукции, работ и услуг в 2016 году 14,77%, а в 2017 году –
17,18%. Таким образом, рентабельность производства продукции, работ и услуг
имеет тенденцию к увеличению.
Обобщая все вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что
предприятие стремится к улучшению своего положения, и ООО «НПП
«ЭКОТРОМ» является рентабельным предприятием.
2.2 Расчет показателей состояния и эффективности использования
основных средств
Анализ наличия основных средств предприятия целесообразно проводить
по составу и структуре средств в оценке по первоначальной стоимости. В
таблице 5 проанализированы состав и структура основных средств ООО «НПП
«ЭКОТРОМ».
Таблица 5
Состав и структура основных средств в ООО «НПП
«ЭКОТРОМ» по первоначальной стоимости
Показат
ель
На
31.12.201
5 г.
На
31.12.201
6 г.
На
Абсол
ютны
й
приро
ст
2016/
2015
Темп
роста
(%)
2016
/201
5
Абсол
ютны
й
приро
ст
2017/
2016
Темп
роста
(%)
2017
/201
6
31.12.201
7 г.
стои
мост
ь,
тыс.
руб.
уд.
ве
с,
%
стои
мост
ь,
тыс.
руб.
уд.
ве
с,
%
стои
мост
ь,
тыс.
руб.
уд.
ве
с,
%
Здания и
сооружен
ия
7150
32,
97
9250
33,
39
1125
0
33,
34
2100
129,3
7
2000
121,6
2
Машины
и
оборудов
ание
1055
0
48,
65
1361
0
49,
13
1782
0
52,
82
3060
129,0
0
4210
130,9
3
39
Транспор
тные
средства
3397
15,
66
4153
14,
99
3950
11,
71
756
122,2
5
-203
95,11
Производ
ственный
и
хозяйств
енный
инвентар
ь
590
2,7
2
690
2,4
9
720
2,1
3
100
116,9
5
30
104,3
5
Итого:
2168
7
10
0,0
0
2770
3
10
0,0
0
3374
0
10
0,0
0
6016
127,7
4
6037
121,7
9
Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что структура основных
средств предприятия в рассматриваемый период претерпела незначительные
изменения.
На рисунке 3 представлена информация об удельном весе различных
видов основных средств предприятия на конец 2017 года.
Рисунок 3 - удельном весе различных видов основных средств
предприятия на конец 2017 года
33,34
52,82
11,71
2,13
0
10
20
30
40
50
60
Здания и
сооружения
Машины и
оборудование
Транспортные
средства
Производственный
и хозяйственный
инвентарь
Удельный вес (%)
40
Наибольший удельный вес в структуре основных средств организации
занимают машины и оборудование (48% в 2015 г, 49 % в 2016 г.), что
оценивается положительно в работе организации, поскольку качественные и
количественные изменения в составе основных производственных фондов
должны осуществляться в направлении роста активной части средств труда –
машин и оборудования. В 2017 г. удельный вес машин и оборудования
увеличился до 53% Удельный вес зданий и сооружений в структуре основных
средств практически не изменился (в 2015 г 32,9%, в 2016 г. составил 33,39 %, в
2017 г. - 33,34%. Доля транспортных средств предприятия в 2015 гг. – 2016 гг.
снизилась с 15,66 до 15, в в 2016-2017г уменьшилась с 15% до 12%. В 2015-
2017 гг. доля производственного и хозяйственного инвентаря является
минимальной и не превышает 3% от общей стоимости основных средств ООО
«НПП «ЭКОТРОМ».
Приведём анализ показателей динамики основных средств ООО «НПП
«ЭКОТРОМ»
Всего стоимость основных фондов с 2015 по 2016 увеличилась на 6016
тыс. руб., а с 2016 г. по 2017 г. она увеличилась на 6037 тыс. руб., или на 21,8
процентов. Наибольший абсолютный прирост в 2015 и 2016гг. и 2016-2017 гг.
наблюдался у машин и оборудования (3060 тыс. руб. и 4210 тыс. руб.
соответственно). Стоимость транспортных средств увеличилась в 2015-2016гг
на 756 тыс. руб. снизилась в 2016-2017 гг. на 203 тыс. руб.
В таблице 6 проанализирована динамика показателей наличия и движения
основных средств в ООО «НПП «ЭКОТРОМ» в 2015-2016 гг.
Данные таблицы 6 показывают, что основные средства за анализируемый
период увеличились. За 2016 год абсолютный прирост наличия основных
средств начало года составил 1667 тыс. руб., абсолютный прирост наличия
основных средств на конец года составил 6016 тыс. руб.)
Поступление за год основных средств в 2016 г. увеличились на 3220 тыс.
руб. (тем роста составил 159,41%)
41
Выбытие основных средств в 2016. уменьшилась на 1129 тыс. руб., тем
роста равен 70%.
Таблица 6
Показатели движения основных средств по первоначальной
стоимости, тыс. руб. в 2015-2016гг.
Показатели
(тыс.руб.)
На
На
Абсолютный
прирост
(тыс. руб.)
Темп
роста (%)
31.12.
31.12.
2015 г.
2016 г.
Наличие основных
средств начало года
20020
21687
1667
108,33
Поступило за год
5420
8640
3220
159,41
Выбыло за год
3753
2624
-1129
69,92
Наличие основных
средств на конец
года
21687
27703
6016
127,74
Сумма износа за год
1680,45
2105,6
425,15
125,30
Общая сумма износа
основных средств:
на начало года
5910
7590,45
1680,45
128,43
на конец года
7590,45
9696,05
2105,6
127,74
На рисунке 4 представлена информация о темпах роста показателей
движения основных средств предприятия за 2015-2016 г.г.
Рисунок 4 Темпы роста показателей движения основных
средств предприятия за 2015-2016 г.г.
0 20 40 60 80 100 120 140 160 180
Наличие основных средств начало года
Поступило за год
Выбыло за год
Наличие основных средств на конец года
Сумма износа за год
Износ на начало года
Износ на конец года
Темп роста (%)
42
Абсолютный прирост общей суммы износа основных средств с 2015 г. по
2016 г. на начало года составил 1680 тыс. руб., на конец года 2105,6 тыс. руб.
В таблице 7 проанализирована динамика показателей наличия и движения
основных средств в ООО «НПП «ЭКОТРОМ» в 2016-2017 гг.
Данные таблицы 7 показывают, что основные средства за анализируемый
период увеличились. За 2017 год абсолютный прирост наличия основных
средств начало года составил 6016 тыс. руб., абсолютный прирост наличия
основных средств на конец года составил 6037 тыс. руб.)
Поступление за год основных средств в 2017 г. увеличились на 1640 тыс.
руб. (тем роста составил 118,6%)
Выбытие основных средств в 2017. увеличилось на 1619 тыс. руб., или на
61,7%.
Таблица 7
Показатели движения основных средств по первоначальной
стоимости, тыс. руб. в 2016-2017 гг.
Показатели
(тыс.руб.)
На
На
Абсолютный
прирост
(тыс. руб.)
Темп
роста
(%)
31.12.
31.12.
2016
г.
2017
г.
Наличие основных
средств начало года
21687
27703
6016
127,74
Поступило за год
8640
10280
1640
118,98
Выбыло за год
2624
4243
1619
161,70
Наличие основных
средств на конец года
27703
33740
6037
121,79
Сумма износа за год
2105,6
2233,69
128,09
106,08
Общая сумма износа
основных средств:
на начало года
7590,45
10250,1
2659,66
135,04
на конец года
9696,05
12483,8
2787,75
128,75
На рисунке 5 представлена информация о темпах роста показателей
движения основных средств предприятия за 2016-2017 г.г.
43
Рисунок 5 Темпы роста показателей движения основных
средств предприятия за 2015-2016 г.г.
Абсолютный прирост общей суммы износа основных средств с 2016 г. по
2017 г. на начало года составил 2659,66 тыс. руб., на конец года 2787,75 тыс.
руб.
В таблице 8 проанализирована динамика движения основных средств за
2015 г.
Таблица 8
Динамика движения основных средств за 2015 г.
Наименование
Наличие на
начало
отчетного
года, тыс.
руб.
Поступи
ло, тыс.
руб.
Выбы
ло,
тыс.
руб.
Наличие на
конец
отчетного
периода, тыс.
руб.
Здания и сооружения
6100
2000
950
7150
Машины и
оборудование
9400
2150
1000
10550
Транспортные
средства
3500
900
1003
3397
Производственный и
хозяйственный
инвентарь
1020
370
800
590
ИТОГО
20020
5420
3753
21687
0 20 40 60 80 100 120 140 160 180
Наличие основных средств начало года
Поступило за год
Выбыло за год
Наличие основных средств на конец года
Сумма износа за год
Износ на начало года
Износ на конец года
Темп роста (%)
44
Из данных таблицы 8 следует, что в 2015 г. на предприятие поступило
основных средств на сумму 5420 тыс. руб., в том числе машины и
оборудование – 2150 тыс. руб.)
Показатель выбывших основных средств составил 3753 тыс. руб.,
Предприятие использует значительные денежные средства для обновления
основных средств.
В таблице 9 проанализирована динамика движения основных средств за
2016 г.
Таблица 9
Динамика движения основных средств за 2016 г.
Наименование
Наличие на
начало
отчетного
года, тыс.
руб.
Поступи
ло, тыс.
руб.
Выбы
ло,
тыс.
руб.
Наличие на
конец
отчетного
периода, тыс.
руб.
Здания и сооружения
7150
2810
710
9250
Машины и
оборудование
10550
3400
340
13610
Транспортные
средства
3397
2120
1364
4153
Производственный и
хозяйственный
инвентарь
590
310
210
690
ИТОГО
21687
8640
2624
27703
Из данных таблицы 9 следует, что в 2016 г. на предприятие поступило
основных средств на сумму 8640 тыс. руб. (наибольшую долю (40%) в этом
поступлении составили машины и оборудование – 3400 тыс. руб.)
Показатель выбывших основных средств составил 2624 тыс. руб.,
Предприятие использует значительные денежные средства для обновления
основных средств.
В таблице 10 проанализирована динамика движения основных средств за 2017
г.