42
-
конкретными функциями управления ООО «Астра-плюс»
являются
коммерческая (продажи), сервисная и монтажная.
Среди всех вышеперечисленных функций можно выделить так называемое
технологическое ядро, которое состоит из трех позиций:
-
основная функция – сервисная;
-
поддерживающая – техническая;
-
обеспечивающая – экономическая.
Именно эти три функции являются фундаментом ООО «Астра-плюс» и
соответствуют поставленным целям и задачам.
Для оказания полного объема услуг в сфере продаж систем
кондиционирования, вентиляции и обогрева в ООО «Астра-плюс» создана и
функционирует следующая организационная структура управления (рисунок 2).
Рисунок 2 - Организационная структура управления ООО «Астра-
плюс»
Из рисунка 2 видно, что в ООО «Астра-плюс» сформирована и действует
линейная структура управления.
Численность персонала ООО «Астра-плюс» - 38 человек. В соответствии
со штатным расписанием, в состав персонала входят директор, ведущий
специалист по проектированию (инженер), главный бухгалтер, начальник
отдела продаж, менеджеры по продажам, ведущий специалист по сервису,
монтажники.
К достоинствам такой структуры управления относятся: установление
43
четких и простых взаимосвязей между подразделениями организационно
структуры; получение подчиненными непротиворечивых и увязанных между
собой заданий и распоряжений; полная ответственность каждого руководителя
за результаты работы; обеспечение единства распорядительства сверху донизу.
Недостатком данной организационной структуры управления является то,
что руководитель должен быть компетентен во всех областях управления. Это
приводит в сложных организациях к перегрузке руководителей,
некомпетентности и несвоевременности принятия решений, бюрократизму и
негибкости.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что данный тип
организационной структуры наилучшим образом подходит для малого
предприятия ООО «Астра-плюс».
Количественное состояние организационной структуры управления
остается неизменным на протяжении всей деятельности предприятия, что
позволило создать отлаженную систему работы.
Присутствует определенная система движения кадров внутри организации
(взаимозаменяемость).
Заработная плата всех сотрудников сдельная, складывается из процентов
от прибыли. Это делает коллектив сплоченным, т.к. все заинтересованы в общей
прибыли предприятия, а также данное обстоятельство является хорошим
ориентиром для всех сотрудников на качественную и ответственную работу.
Для изложения технико-экономической характеристики ООО «Астра-
плюс» сведем данные, собранные во время прохождения преддипломной
практики, и составим таблицу 5, консолидирующую данные бухгалтерского
баланса за 2019 год.
Таблица 5
Основные показатели деятельности ООО «Астра-плюс»
Показатели
2017,
тыс.
руб.
2018,
тыс.
руб.
2019,
тыс.
руб.
Изменение, тыс.
руб.
Темп роста, %
2018 к
2017
2019 к
2018
2018 к
2017
2019 к
2018
1. Выручка от продажи,
тыс. руб.
50913
58715
65184
+7802
+6469
115,3
111,02
44
2. Себестоимость
проданных товаров, тыс.
руб.
38984
45587
51260
+6603
+5673
103,9
113,0
3. Управленческие и
коммерческие расходы,
тыс. руб.
170
205
216
+35
+11
105,8
104,8
4. Прибыль от продажи,
тыс. руб.
11929
13128
13924
+1199
+796
111,8
105,7
5. Прибыль до
налогообложения, тыс.
11844
13317
14270
+1473
+953
107,9
125,6
6. Чистая прибыль, тыс.
руб.
11475
12654
13416
+1179
+762
124,2
125,6
7. Стоимость основных
средств, тыс. руб.
1740
2890
2706
+1150
-184
101,1
101,2
8.Стоимость активов,
тыс. руб.
15479
19753
23818
+4274
+4065
107,1
109,4
9. Численность
персонала, чел.
32
34
38
+2
+4
112,5
105,6
11. Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
6912
7425
8436
+110
+90
104,1
103,2
10. Производительность
труда, тыс. руб. (1/9)
3182,1
3261,9
3430,7
+79,8
+168,8
102,5
105,2
11. Фондоотдача, руб.
(1/7)
29,3
20,3
24,1
-9
+3,8
69,3
118,7
Из таблицы 5 видно, что выручка от продаж в 2019 году возросла по
отношению к показателям 2018 г. на 6469 тыс. руб., т.е. на 1,02%.
Росту выручки от продаж способствовало заключение в 2019 году
достаточно выгодных договоров на поставку систем вентиляции и
кондиционирования с крупными предприятиями города.
В том же периоде рост себестоимости проданной продукции составил
5673тыс.руб., или 12,5%. Величина управленческих и коммерческих расходов
увеличилась на 11тыс.руб. (5,4%).
В результате вышеуказанных изменений величина прибыли от продаж в
2019 году увеличилась на 796 тыс.руб. (или на 5,7%) по сравнению с
показателями 2018 года, а чистая прибыль увеличилась в 2019 году на 762 тыс.
руб. (или на 28,7%). Графически динамика изменения показателей выручки,
себестоимости и прибыли от продаж ООО «Астра-плюс» за 2017-2019 г.г.
представлена на рисунке 3.
45
Рисунок 3 - Динамика показателей выручки, себестоимости и
прибыли от продаж ООО «Астра-плюс» в 2017-2019 г.г.
В рассматриваемом периоде наблюдается сокращение стоимости
основных средств на 184 тыс.руб. (или на 6,4%), в результате чего на 18,7%
повысился показатель фондоотдачи.
В 2019 году произошло увеличение собственного капитала на 962 тыс. руб.
(или на 28,5%), а также величины заемного капитала на 3103 тыс.руб. (или на
18,9%).
Положительной оценки заслуживает увеличение показателя
производительности труда в 2019 году на 5,2%, при увеличении численности
персонала на 4 чел. (или на 4,2%).
Графически динамика изменения показателя производительности труда
персонала ООО «Астра-плюс» в 2017-2019 г.г. представлена на рисунке 4.
2018
2017
2016
10000
20000
Прибыль от продаж, тыс. руб.
30000
Выручка, тыс. руб.
Себестоимость, тыс. руб.
40000
50000
60000
70000
46
Рисунок 4 - Изменение показателей производительности труда в
ООО «Астра-плюс» в 2017-2019 г.г.
Таким образом, ООО «Астра-плюс» является прибыльным предприятием,
однако снижение отдельных экономических показателей свидетельствует о
наличии у организации возможностей увеличения прибыльности и
рентабельности за счет более рациональной организации ее деятельности.
Общество вправе распоряжаться как собственными, так и привлечѐнными
финансовыми ресурсами, включающими кредиты банков, финансовых
организаций, предприятий, учреждений.
2.2
Анализ состава, структуры кадров и особенностей организации
кадровой работы предприятия
Персонал организации является одним из важнейших ресурсов любого
предприятия. В таблице 6 приведены данные, позволяющие оценить уровень
обеспеченности ООО «Астра-плюс» трудовыми ресурсами.
Таблица 6
Обеспеченность ООО «Астра-плюс» трудовыми ресурсами
Категория работников
Численность, чел.
Процент
обеспеченности,
%
план
факт
2017 год
Среднесписочная численность персонала
32
32
100,0
В том числе производственные работники
25
26
104,0
Из них:
Монтажники
16
17
106,25
Мастера
5
5
100,0
Вспомогательные работники
4
4
100,0
2018
2017
2016
3200
3150
3100
3050
Произволительность труда,
тыс. руб./чел.
3450
3400
3350
3300
3250
47
2018 год
Среднесписочная численность персонала
34
34
100,00
Из них:
27
29
103,7
Монтажники
17
20
117,7
Мастера
6
5
83,3
Вспомогательные работники
4
4
100,00
2019 год
Среднесписочная численность персонала
38
38
100,0
В том числе производственные работники
29
33
113,8
Из них:
Монтажники
19
25
131,6
Мастера
6
5
83,3
Вспомогательные работники
4
3
75,0
Анализ данных таблицы 6 показал, что в ООО «Астра-плюс» по основной
категории персонала (монтажники) наблюдается превышение фактических
показателей над плановыми.
В это же время по категориям вспомогательных работников и мастеров
наблюдается недостаток сотрудников, что объясняется большим объемом
выполняемой ими работы при сравнительной низком уровне оплаты труда.
Динамика обеспеченности ООО «Астра-плюс» трудовыми ресурсами по
категориям в период 2017-2019 г.г. представлена в таблице 7.
Таблица 7
Анализ обеспеченности ООО «Астра-плюс» трудовыми
ресурсами по
категориям
Категории
работающих
Среднесписочная
численность, чел.
Отклонение
2019 от 2018
2018 от 2017
2017
2018
2019
чел.
%
прироста
чел.
%
прироста
Основные работники
26
29
33
+4
13,8
+3
11,5
Специалисты
4
3
3
-
-
-1
-25
Руководители
2
2
2
-
-
-
-
Итого
32
34
38
+4
11,8
+2
6,3
Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что в 2017 году произошло
сокращение среднесписочной численности специалистов ООО «Астра-плюс»
на 25% в связи с сокращением штатной единицы бухгалтера, а в 2019 году
наблюдается увеличение кадрового состава данного предприятия за счет
увеличения на 11,5% численности основных работников. В целом по
предприятию численность персонала увеличилась в 2018 году на 6,3%, а в 2019
48
году произошло увеличение
численности персонала ООО «Астра-плюс» на 11,5%. Графически изменение
численности персонала ООО «Астра-плюс» в 2017-2019 г.г представлено на
рисунке 5.
Рисунок 5 - Динамика показателей обеспеченности ООО «Астра-
плюс» трудовыми ресурсами в 2017-2019 г.г.
Большое значение для анализа и оценки обеспеченности ООО «Астра-
плюс» трудовыми ресурсами и эффективности их использования имеют
показатели, характеризующие соотношение численности различных категорий
работников данного предприятия.
Для выявления данного соотношения проанализируем динамику
структуры персонала в рассматриваемом предприятии за 2017-2019 годы
(таблица 8).
Таблица 8
Динамика структуры численности работающих по категориям
Категории работающих
Среднесписочная численность, %
Отклонение 2019,%, от
2017
2018
2017
2018
2019
Основные работники
68,43
72,23
75,00
+6,57
+2,77
Специалисты
21,06
16,67
15,00
-6,06
-1,67
Руководители
10,53
11,12
10,00
-0,53
-1,12
Итого
100,00
100,00
100,00
-
-
Из данных таблицы 8 видно, что в 2019 году в структуре персонала ООО
«Астра-плюс» произошли положительные изменения по сравнению с
показателями 2017-2018 гг.: удельный вес основных работников в общей
2018
2017
2016
10
Специалисты
Основные работники
20
15
Руководители
40
35
30
25
49
численности
персонала вырос на 6,57 процентных пунктов относительно показателя 2017 г. и
на 2,77 процентных пунктов – относительно показателя 2018 г.
Таким образом, в ООО «Астра-плюс» наблюдается увеличение удельного
веса работников, являющихся непосредственными исполнителями работ,
выполняемых исследуемой организацией.
Увеличение удельного веса основных работников в общей численности
персонала предприятия является фактором, способствующим росту
производительности труда.
Доля специалистов в 2019 году сократилась на 6,06% относительно
показателя 2017 г. и на 1,67% относительно показателей 2018 г. Данное
изменение заслуживает положительной оценки.
Численность руководителей ООО «Астра-плюс» в рассматриваемом
периоде осталась прежней, однако увеличение общей численности персонала
организации привело к тому, что в структуре персонала удельный вес
руководителей сократился на 0,53% по сравнению с 2017 годом и на 1,12% по
сравнению с 2018 годом.
Таким образом, ООО «Астра-плюс», как показал проведенный анализ,
обеспечено трудовыми ресурсами, структура которых соответствует стоящим
перед организацией задачам.
Помимо количественного состава, необходимо также анализировать
качественный состав персонала по уровню квалификации (таблица 9).
Таблица 9
Состав персонала ООО «Астра-плюс» по уровню
квалификации
Разряд
Тарифный
коэффициент
Численность персонала на конец года, чел.
2017
2018
2019
I
1,00
1
1
0
II
1,30
1
1
1
II
1,69
1
2
1
IV
1,96
2
3
3
V
2,27
3
4
4
VI
2,63
8
8
11
Итого
16
18
20
Средний тарифный разряд
4,81
4,94
5,2
50
Средний тарифный
коэффициент
2,24
2,32
2,34
Анализируя величины среднего тарифного разряда и среднего тарифного
коэффициента персонала, представленные в таблице 9, можно сделать вывод о
том, что квалификационный уровень персонала за отчетный год незначительно
повысился.
Это вызвано как приемом на работу более квалифицированных
сотрудников взамен уволившихся, так и повышением уровня квалификации
персонала в результате получения ими среднего специального и высшего
образования.
Поскольку характер и уровень движения кадров на предприятии оказывает
существенное влияние на эффективность использования его трудовых ресурсов,
а, следовательно, и на эффективность функционирования всего предприятия в
целом, необходимо провести анализ движения кадров в ООО «Астра-плюс» за
2017- 2019 гг. (таблица 10).
Таблица 10
Движение кадров в ООО «Астра-плюс» за 2017-2019 годы
Показатели
Обозначение
2017
2018
2019
Изменение, чел.
2018 к
2017
2019 к
2018
Среднесписочная численность,
всего, чел.
Чср
32
34
38
+2
+4
В том числе специалистов, чел
4
3
3
-1
-
Принято на работу, всего, чел.
Чпр
24
19
23
-5
+4
в том числе специалистов, чел.
22
17
22
-5
+4
Уволено с работы всего, чел.
Чув
29
28
36
-1
+8
в том числе специалистов, чел.
26
27
31
+1
+4
Уволено по причинам
текучести всего, чел.
Чувт
26
21
34
-5
+13
в том числе специалистов, чел.
Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что в течение 2018 года
количество принятых на работу сотрудников сократилось на 5 человек по
сравнению с показателями 2017 года.
В 2019 году количество вновь принятых сотрудников увеличилось на 4
человека по сравнению с показателями 2018 года.
При этом число принятых специалистов в 2018 году сократилось на 5
51
2018
2017
2016
Уволено по причинам
текучести, чел.
15
10
Уволено с работы, чел.
25
20
Принято на работу, чел.
40
35
30
человек, а в 2019 году величина данного показателя увеличилась на 4 человека.
Графически динамика изменения показателей движения кадров в ООО
«Астра-плюс» представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 - Динамика показателей движения кадров в ООО
«Астра-плюс»
Представленная на рисунке 6 динамика движения кадров продиктована
стремлением предприятия оптимизировать численность сотрудников в связи с
ухудшающейся экономической ситуацией в стране.
Анализ движения кадров в ООО «Астра-плюс» будет неполным без
оценки состояния кадров данного предприятия, которая проводится с помощью
следующих коэффициентов:
- Коэффициент приема кадров:
Кпк =
Чпр
х 100
Чср
где Чпр – численность принятых за период работников;
Чср – среднесписочная численность работников за период.
Среднесписочная численность работников за период определяется путем
суммирования списочного состава за все календарные дни периода, включая
выходные и праздничные дни, и деления полученной суммы на полное
календарное число дней периода.
-
Коэффициент выбытия кадров:
Квк =
Чув
х 100
Чср