82
III ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОЕКТА
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической эффективности
Разрабатываемый проект «Автоматизация и обеспечение информационной
безопасности процедуры снятия с налогового учета» предназначен для
оптимизации процесса принятия различных видов решений и призван оказать
поддержку лицу, принимающему решение (ЛПР).
Программа позволяет сократить время и трудоёмкость процесса принятия
решений путем построения иерархии критериев с последующей оценкой
возможных альтернатив по каждому из выбранных критериев.
В настоящее время рынок подобного программного обеспечения
представлен импортными программными продуктами, менее удобными в
пользовании.
Весь комплекс разработки программного продукта можно разделить на
этапы. Для каждого этапа указываются трудоемкость, количество исполнителей
и продолжительность работ. В разработке принимают участие программист в
течение 2,4 месяца и аналитик на протяжении 1,4 месяца.
Разработка ПО начинается 2 февраля и должна быть выполнена до 14
апреля 2018 года.
Чтобы определить затраты на разработку программы, необходимо
составить калькуляцию сметной стоимости работ, в которую включить
следующие статьи:
Расходы по основной заработной плате;
Расходы по дополнительной заработной плате;
Расходы по отчислениям на социальное страхование и т.д.;
Расходы на специальное оборудование;
Расходы на материалы и комплектующие изделия;
Накладные расходы;
Налоги [5].
83
1) Основная заработная плата
Эта статья включает в себя плановый фонд зарплаты всех категорий
работников, которые заняты в разработке программы. Основанием для расчета
выступает трудоемкость выполняемых работником работ.
2) Дополнительная заработная плата
Размер дополнительной заработной платы составляет 10% от основной
заработной платы. Расчетная формула:
1,0
осндоп
ЗПЗП
(3.1)
3) Отчисления на социальные и другие фонды
Социальные отчисления включают:
Отчисления в Пенсионный фонд – 22%
Отчисления ФФОМС – 5,1%
Отчисления в Фонд социального страхования – 2,9%
В сумме они равны 30% и рассчитываются исходя из величины основной
и дополнительной заработной платы:
3,0)(
осндоп
ПЗПОТ
(3.2)
4) Затраты на специальное оборудование
Статья включает затраты на приобретение, транспортировку, монтаж и
наладку нестандартного оборудования. Практически в данном случае, эта статья
учитывает затраты по оплате машинного времени ЭВМ для написания и отладки
программы. Для чего необходимо составить смету «расходов на содержание и
эксплуатацию оборудования», исходя из
которой определится стоимость одного машино-часа работы ПК, после
умножения которой на машинный время, ушедшее на написание и отладку
программы, получим расходы на оплату машинного времени.
Амортизационные отчисления рассчитывают по формуле:
100
а
б
Н
ФА
, (3.3)
где
Ф
б
– балансовая стоимость вычислительной техники, руб.,
Н
а
– норма амортизационных отчислений на полное восстановление
вычислительной техники, % (закладывается в размере 25%).
84
Статью «Эксплуатация оборудования» рассчитывают суммированием
затрат на электроэнергию и вспомогательные материалы.
ЦККФNС
змзвэфнэ
(3.4)
где
N
н
– номинальная мощность ЭВМ, кВт;
Ф
эф
– годовой эффективный фонд времени работы ЭВМ, машино-ч;
К
зв
– средний коэффициент загрузки по времени;
К
зм
– коэффициент загрузки по мощности;
Ц
э
– цена одного кВт·ч электроэнергии, руб./(кВт·ч).
Зарплата обслуживающего персонала рассчитывается по формуле:
..
)1(
обслэф
обсл
отчгобсл
Ф
t
КФЗПЗП
, (3.5)
где
ФЗП
г
– годовой фонд заработной платы (основной и дополнительной)
обслуживающих рабочих, руб.;
К
отч
– коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование
и в другие фонды;
t
обсл
– время в течение года, необходимое на техническое обслуживание
ЭВМ, ч/год.
Ф
эф.обсл.
– годовой эффективный фонд времени обслуживающего
персонала, ч/год.
Статью «Текущий ремонт оборудования» примем в размере 3% от
балансовой стоимости оборудования.
Размер статьи «Прочие расходы» примем равной 5% от суммы всех
предыдущих статей расходов.
Затраты по оплате машинного времени ЭВМ для написания и отладки
данной программы рассчитаем по формуле:
моэксмо
tРС
, (3.6)
где
Смо –затраты на оплату машинного времени, руб.;
эксплуатационные расходы на один час машинного времени этой
85
цифровой ЭВМ, руб./машино-ч.;
Рэкс – машинное время цифровой ЭВМ для написания и отладки данного
программного продукта, машино-ч.
5) Затраты на материалы
Затраты на материалы рассчитываются по формуле:
n
i
iiзтii
NЦКNЦМ
1
00..
))1((
, (3.7)
где
М – затраты на материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие
изделия, руб.;
К
т.з.
– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;
Ц
і
– цена i-гo наименования материала, полуфабриката и
комплектующего, руб.;
N
i
– потребность в i-ом материале, полуфабрикате и комплектующем;
Ц
і0
– цена возвратных отходов i-гo наименования материала, руб.;
N
i0
– количество возвратных отходов i-го наименования;
n – количество наименований материалов, полуфабрикатов и
комплектующих.
6) Прочие прямые затраты [5].
В прочие прямые расходы включаются расходы на используемое при
разработке системы коммерческое ПО:
Долевое ПО, используемое постоянно при работе ПК (для данной
задачи это Windows 10 Home Basic);
Целевое ПО, покупаемое для данной конкретной задачи (для
данной задачи это Microsoft Visual Studio 2017 Professional).
При этом затраты на каждый вид ПО рассчитываются по формуле:
ПОсКТСэф
КТСПОW indows
ПОдол
ТФ
ТЦ
S
..
.
, (3.8)
VSПОПОцел
ЦS
.
, (3.9)
где
S
дол.ПО
– затраты на долевое ПО при написании разрабатываемого в
расчёте ПО, руб.;
86
S
цел.ПО
– затраты на целевое ПО, приобретаемого исключительно для
написания разрабатываемого в расчёте ПО, руб.;
Ц
ПО Windows
– цена ПО Windows (без НДС), грн;
Ц
ПО VS
– цена ПО Microsoft Visual Studio 2017 Professional (без НДС),
руб.;
Т
КТС
– машинное время КТС, необходимое пользователю для разработки
системы, машино-час/год;
Ф
эф.ктс
– годовой эффективный фонд времени работы КТС, машино-ч/год;
Т
с.ПО
– срок службы долевого ПО, лет.
7) Расчет накладных расходов
Накладные расходы включают затраты на общее управление и
общехозяйственные нужды (в том числе заработную плату аппарата управления,
канцелярские расходы и т.д.), содержание и эксплуатацию зданий.
Данный вид расходов косвенным путем включается в стоимость
разработки – как процент от основной заработной платы разработчиков и
аналитиков. Для данного проект накладные расходы составляют 40%.
Экономическая эффективность программы достигается за счет
сокращения времени расчётов на ЭВМ с 1000 до 400 часов в год и
автоматизации дополнительной работы по обслуживанию бухгалтера.
Годовая экономия по заработной плате с учетом начислений
рассчитывается по формуле:
nКЭЭ
отчмесЗПЗП
)1(
.
, (3.10)
где
Э
ЗП
– годовая экономия по заработной плате с отчислениями на
социальные мероприятия, руб.;
Э
ЗП.мес
– месячная экономия заработной платы при внедрении программы,
руб.;
n – количество месяцев.
Годовая экономия определяется по формуле:
ЗП
с
рп
ктсэф
ммктсб
а
нктсэкстмм
Э
Т
S
Ф
ТТФ
ЕРТТЭ
.
21.
.21
)(
)(
, (3.11)
где
87
Т
м1
, Т
м2
– машинное время, необходимое для решения поставленных
задач, соответственно в старом и в новом вариантах, машино-ч/год;
Р
экс.ктс.
– эксплуатационные расходы, приходящиеся на 1 ч машинного
времени ЭВМ, грн/машино-ч;
Е
н
а
– нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений в
средства автоматизации (принят равным 0,2);
Ф
б.ктс
– балансовая стоимость ЭВМ (КТС), руб.;
Ф
эф.ктс
– годовой эффективный фонд времени работы ЭВМ, машино-ч;
S
рп
– суммарные затраты на разработку программы, руб.;
Т
с
– срок службы внедряемой программы до eе морального износа, лет.
Коэффициент эффективности капитальных вложений Е и срок их
окупаемости Т
ок
рассчитываются по формулам:
рп
S
Э
Е
, (3.12)
Э
S
Т
рп
ок
, (3.13)
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Согласно методике, описанной в п. 3.1, произведем расчет экономической
эффективности проекта по разработке автоматизированной системы процедуры
снятия с налогового учета.
Как было сказано ранее, для разработки программного продукта
принимают участие программист (2,4 месяца) и аналитик (бухгалтер) на
протяжении 1,4 месяца [5,6].
Характеристика работ, которые будут проведены в рамках реализации
проекта, приведены в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Характеристика работ по разработке программного продукта
Наименование работ
Трудоемкость
Исполнители
Продолжительность,
88
Чел.-
дни
% к
итогу
дни
1. Анализ предметной
области
10
12,5
Программист
Аналитик
5
2. Определение
требований к
программному
продукту
10
12,5
Программист
Аналитик
5
3. Проектирование
структуры программы
20
25
Программист
Аналитик
10
4. Разработка схемы
функционирования
программы
10
12,5
Программист
10
5. Создание
программного кода
10
12,5
Программист
10
6. Тестирование и
отладка программного
продукта
10
12,5
Программист
Аналитик
5
7. Составление
программной
документации
10
12,5
Программист
Аналитик
5
Итого
80
100
50
По данным таблицы 3.1 составим сводный ленточный график
планирования разработки программного продукта, представляющий собой
таблицу, в первом столбце которой размещены в порядке увеличения сроков
начала выполнения всех видов работ, а напротив – календарный период их
выполнения. Данный график представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Сводный ленточный график планирования разработки программного продукта
Наименование работ
Календарный период, дни
02.02
– 06.02
09.02
– 13.02
16.02
– 20.02
23.02
– 27.02
02.03
– 06.03
09.03
– 13.03
16.03
– 20.03
23.03
– 27.03
30.03
– 03.04
06.04
– 10.04
13.04
– 17.04
1. Анализ
предметной области
2. Определение
требований к
программному
89
продукту
3. Проектирование
структуры
программы
4. Разработка схемы
функционирования
программы
5. Создание
программного кода
6. Тестирование и
отладка
программного
продукта
7. Составление
программной
документации
- программист
- аналитик
Далее произведем расчеты основных статей затрат согласно методике.
1) Расчет основной заработной платы
Расчет основной заработной платы участников проекта приведен в
таблице 3.3.
Таблица 3.3
Расчет основной заработной платы
Должность
Численность,
чел.
Месячный
оклад, руб.
Срок
работы, мес.
Сумма ЗП,
руб.
Программист
1
60000
2,4
144000
Бухгалтер-аналитик
1
55000
1,4
77000
Итого
2
221000
2) Расчет дополнительной заработной платы
Согласно формуле 3.1, дополнительная заработная плата составит:
221001,0221000
доп
ЗП
руб.
3) Расчет социальных отчислений
Для расчета воспользуемся формулой 3.2 и в итоге получим:
729303,0)22100221000( ОТ
руб.
4) Определение затрат на материалы
Для разработки ПО необходимы следующие материальные ресурсы:
90
Диск CD-R – 50 руб.;
Картридж – 450 руб.;
Бумага (1 уп.) – 300 руб.
Затраты на материалы составят (ф. 3.7, Ц
i0
= 0, N
i0
= 0, К
т.з.
= 0,05):
840)30045050()05.01( М
руб.
5) Затраты на специальное оборудование
Балансовая стоимость вычислительной техники, используемой для
разработки ПО, составляет 18000 руб.
Тогда стоимость амортизационных отчислений составит:
450025.018000 А
руб.
Номинальная мощность ЭВМ – 0,2 кВт. Годовой эффективный фонд
времени работы ЭВМ составляет 1800 часов. Средние коэффициенты загрузки
по времени и по мощности равны соответственно 0,9 и 0,6.
Цена одного киловатт-часа электроэнергии составляет 5,38 руб.
В итоге получаем:
104638,56,09,018002,0
э
С
руб.
Месячная заработная плата обслуживающего персонала составляет
25000 руб., а годовой фонд заработной платы соответственно равен 25000*12 =
300000 руб. Годовой эффективный фонд рабочего времени обслуживающего ПК
работника равен 1750 ч/год [5,7]. На обслуживание одного ПК затрачивается по
1 часу в месяц, что в год составляет 12 часов.
В итоге получаем:
2119
1750
12
)3,01(300000
обсл
ЗП
руб.
Статья затрат на текущий ремонт оборудования принята равной 3% от
балансовой стоимости и составляет 18000*0,03 = 540 руб.
Размет статьи затрат на прочие расходы рассчитаем, как 5% от суммы всех
предыдущих статей затрат: (4500 + 1046 + 2119 + 540) *0,05 = 410 руб.
Сведем все рассчитанные расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования в единую таблицу (табл. 3.4).
91
Таблица 3.4
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Наименование статей расходов
Сумма, руб.
Амортизация оборудования
4500
Эксплуатация оборудования (кроме расходов на
текущий ремонт)
1046
Заработная плата обслуживающих рабочих
2119
Текущий ремонт оборудования
540
Прочие расходы
410
Итого
8615
Эксплуатационные расходы на один час машинного времени
используемой ЭВМ рассчитывают делением суммы расходов по смете «Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования (ЭВМ)» (табл. 3.4) на годовой
эффективный фонд времени работы ЭВМ.
Годовой эффективный фонд времени работы ЭВМ равен 1800 часов.
В результате эксплуатационные расходы на один час машинного времени
равны:
79,4
1800
8615
экс
Р
руб./машино-час.
ЭВМ эксплуатируется 50 дней в одну смену, что составляет в сумме 400
часов. Таким образом, затраты на оплату машинного времени составят:
5,2395079,4
мо
С
руб.
6) Прочие прямые расходы
Для разработки программы использовалась следующее ПО:
Windows 10 Home basic = 8699 руб.
Microsoft Visual Studio 2017 Professional = 30058 руб.
Тогда затраты на ПО согласно формул 3.8, 3.9 составят:
387
51800
4008699
.
ПОдол
S
руб.
30058
.
ПОцел
S
руб.
3044530058387
S
руб.
7) Расчет накладных расходов
Т.к. накладные расходы составляют 40% от основной заработной платы,