3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................... 4
1 АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ...................................................................... 7
1.1 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ И ПРЕДПРИЯТИЯ. АНАЛИЗ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «КАК ЕСТЬ»...................................................................................................................... 7
1.1.1 Характеристика предприятия и его деятельности............................................................... 7
1.1.2 Организационная структура управления предприятием..................................................14
1.1.3 Программная и техническая архитектура ИС предприятия ..........................................17
1.2 ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПЛЕКСА ЗАДАЧ, ЗАДАЧИ И ОБОСНОВАНИЕ НЕОБХОДИМОСТИ
АВТОМАТИЗАЦИИ .......................................................................................................................................24
1.2.1 Выбор комплекса задач автоматизации и характеристика существующих бизнес
процессов ..............................................................................................................................................24
1.2.2 Определение места проектируемой задачи в комплексе задач .........................................28
1.2.3 Обоснования необходимости использования вычислительной техники для решения задачи
32
1.2.4 Анализ системы обеспечения информационной безопасности и защиты информации .......34
1.3 АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩИХ РАЗРАБОТОК И ВЫБОР СТРАТЕГИИ АВТОМАТИЗАЦИИ «КАК ДОЛЖНО
БЫТЬ» .......................................................................................................................................................41
1.3.1 Анализ существующих разработок для автоматизации задачи ..........................................41
1.3.2 Выбор и обоснование стратегии автоматизации задачи ....................................................46
1.3.3 Выбор и обоснование способа приобретения ИС для автоматизации комплекса задач .....47
1.4 ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТНЫХ РЕШЕНИЙ ...............................................................................................49
1.4.1 Обоснование проектных решений по техническому обеспечению ........................................49
1.4.2 Обоснование проектных решений по информационному обеспечению .................................51
1.4.3 Обоснование проектных решений по программному обеспечению .......................................55
2 ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ ................................................................................ 60
2.1 РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА АВТОМАТИЗАЦИИ ...........................................................................................60
2.1.1 Этапы жизненного цикла проекта автоматизации .............................................................60
2.1.2 Ожидаемые риски на этапах жизненного цикла и их описание ...........................................65
2.1.3 Организационно-правовые и программно-аппаратные средства обеспечения
информационной безопасности и защиты информации .....................................................................68
2.2 ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЗАДАЧИ .......................................................................................70
2.2.1 Информационная модель и её описание .................................................................................70
2.2.2 Характеристика нормативно-справочной, входной и оперативной информации ...............72
2.2.3 Характеристика результатной информации .......................................................................75
2.3 ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЗАДАЧИ ..............................................................................................77
2.3.1 Общие положения (дерево функций и сценарий диалога) ......................................................77
2.3.2 Характеристика базы данных ...............................................................................................79
2.3.3 Структурная схема пакета (дерево вызова программных модулей) ....................................82
2.3.4 Описание программных модулей ............................................................................................84
2.4 КОНТРОЛЬНЫЙ ПРИМЕР РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА И ЕГО ОПИСАНИЕ ......................................................88
3 ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОЕКТА ............................................................................................................... 94
3.1 ВЫБОР И ОБОСНОВАНИЕ МЕТОДИКИ РАСЧЁТА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ............................94
3.2 РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА ................................................99
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................... 107
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ .................................................................................. 109
ПРИЛОЖЕНИЕ. ЛИСТИНГ ОСНОВНЫХ ПРОГРАММНЫХ МОДУЛЕЙ
................................................................................................................................ 111
4
Введение
Возрастающие объемы информации, такие как входящая
/исходящая/внутренняя корреспонденция, факсы, договоры, сопроводительная
документация, архивы бумажных и электронных документов, заявки, поручения
и другая рабочая документация, давно стали неотъемлемой частью бизнес–
процессов и требуют регулярной обработки и упорядочения – генерации,
сортировки, анализа, согласования и утверждения.
Получившие широкой распространение системы электронного
документооборота облегчают обработку документов, обеспечивает актуальность
хранимой информации, значительно уменьшают время поиска нужных данных.
К основным функциям системы электронного документооборота можно
отнести:
регистрация и хранение корреспонденции, включая электронную
переписку и внутреннюю документацию сотрудников;
оптимизация процессов согласования и утверждения документов;
обеспечение надежного, оперативного и долгосрочного архивного
хранения документации с настраиваемым механизмом автоматического
архивирования документов;
унификация и стандартизация форм и шаблонов документов;
ведение списка клиентов, отслеживание истории взаимодействия с
ними;
создание единого информационного пространства и обеспечение
возможности полнофункциональной работы сотрудников в офисе и в режиме
удаленного доступа;
планирование общих и личных мероприятий.
Большим достоинством системы электронного документооборота является
возможность перевода в электронный вид не только документов, но и процессов
коммуникации сотрудников, что позволяет ускорить и упростить организацию
совещаний и обсуждений, обмен актуальной и стратегической информацией,
согласование действий сотрудников независимо от места нахождения (другие
офисы, другие города).
5
Преимущества от создания системы документооборота можно выразить
через типовые цели их внедрения:
1. Оперативный доступ руководителей всех уровней управления
предприятием к достоверной, исчерпывающей и представленной в удобном виде
информации.
2. Создание единого информационного пространства для всех уровней
управления.
3. Упрощение регистрации данных и их обработку.
4. Избавление от двойной регистрации одних и тех же данных.
5. Регистрация информации там, где она действительно появляется, а
не там где она стала необходимой, т.е. регистрация информации в режиме
реального времени.
6. Снижение трудозатрат и распределение их равномерно на всех
участников системы учета, планирования и управления.
7. Автоматизация консолидации данных для распределенной
организационной структуры (таковой является структура организации).
Объектом исследования дипломной работы является ИФНС № 15,
предметом – процесс снятия с налогового учета и выгрузки учетных данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган.
Целью данного дипломного проекта является снижение трудовых и
стоимостных затрат сотрудников службы делопроизводства ИФНС № 15 в
результате внедрения системы снятия с налогового учета и выгрузки учетных
данных налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган.
Задачами данной дипломной работы является следующие:
анализ деятельности «КАК ЕСТЬ»;
анализ комплекса задач и обоснована необходимость автоматизации;
выбор комплекса задач автоматизации и его характеристики;
место проектируемой задачи в комплексе задач и ее описание;
обоснование необходимости использования вычислительной техники
для решения задачи;
анализ существующих разработок;
выбор и обоснование стратегии автоматизации задачи;
6
выбор и обоснован способ приобретения ИС для автоматизации задачи;
обоснование проектных решений по техническому, программному и
информационному обеспечению.
В первой части дипломной работы необходимо проанализировать
структуру предприятия, его бизнес-процессы, необходимо выбрать процесс,
подходящий для автоматизации, обосновать необходимость его автоматизации,
выбрать способ приобретения и стратегию автоматизации, провести анализ
существующей системы защиты информации, обосновать проектные решения по
техническому, программному и информационному обеспечениям.
Во второй главе работы необходимо выбрать модель жизненного цикла
информационной системы, описать ожидаемые риски и методы их избегания,
описать информационное и программное обеспечение информационной
системы, описать контрольный пример ее использования.
В третьей части дипломной работы необходимо выбрать методику расчета
экономической эффективности системы и рассчитаны показатели в соответствии
с выбранной методикой.
7
1 Аналитическая часть
1.1 Технико-экономическая характеристика предметной области и
предприятия. Анализ деятельности «КАК ЕСТЬ»
1.1.1 Характеристика предприятия и его деятельности
В настоящей работе рассматривается деятельность инспекции
федеральной налоговой службы № 15 по г. Москва (Далее ИФНС № 15).
ИФНС осуществляет следующие полномочия в установленной сфере
деятельности:
1. Осуществляет контроль и надзор за:
Соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также
принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в
случаях, предусмотренных законодательством РФ – за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет
иных обязательных платежей;
Фактическими объемами производства и реализации этилового
спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
Осуществлением валютных операций резидентами и
нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;
Соблюдением требований к контрольно-кассовой технике,
порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета
выручки денежных средств.
2. Регистрирует контрольно-кассовую технику, используемую
организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с
законодательством РФ.
3. Ведет в установленном порядке учет (по каждому
налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате
и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций.
4. Предоставляет сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, в
соответствии с законодательством РФ.
8
5. Бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе и в
письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о
налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых
актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях
налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а
также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их
заполнения.
6. Осуществляет в установленном законодательством РФ порядке
возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов
и сборов, пеней и штрафов.
7. Взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и
сбора, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц,
допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
8. Представляет в соответствии с законодательством РФ о
несостоятельности (банкротстве) интересы РФ по обязательным платежам и
(или) денежным обязательствам.
9. Осуществляет в установленном порядке проверку деятельности
юридических и физических лиц в установленной сфере деятельности.
10. Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета,
предусмотренных на содержание ИФНС и реализацию возложенных на нее
функций.
11. Обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений,
составляющих государственную и налоговую тайну.
12. Организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное
рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет
заявителям ответы в установленной законодательством РФ срок.
13. Обеспечивает профессиональную подготовку работников аппарата
инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку.
14. Осуществляет в соответствии с законодательством РФ работу по
комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов,
образовавшихся в ходе деятельности инспекции.
9
15. Обеспечивает внедрение информационных систем,
автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и
компьютеризации работы инспекции.
Проверки налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по
вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах.
Показатели контрольной работы инспекции включают: дополнительные
начисления по результатам камеральных и выездных налоговых проверок
организаций и физических лиц, включая налоги, штрафные санкции, пени. В
таблице 1.1 представлена динамика показателей контрольной работы Инспекции
за 1 полугодие 2018 года и 1 полугодие 2019 года.
Таблица 1.1
Итоги контрольной работы ИФНС
Параметры
№
строки
1
полугодие
2018 г.
1
полугодие
2019 г.
Отклонение
(+, -)
Проверки юридических лиц
Проведено выездных налоговых
проверок юридических лиц, всего
1
106
87
-19
Из них
выявивших нарушения
2
101
86
-15
Процент проверок с
выявленными нарушениями к
общему числу проведенных
проверок
((стр.2/стр.1*100))
3
95,3
98,9
Увеличение
на
3,6 пункта
Среднесписочная численность,
занятых основным видом
деятельности , чел.
4
232
263
+31
Проверено юридических лиц на
выездных проверках на одного
работника, занятого основной
деятельностью
Фактически (стр.1/стр.4)
5
0,46
0,33
-0,13
Количество проведенных выездных налоговых проверок за 1 полугодие
2019 года, всего, составило 104.
За 1 полугодие 2019 года по сравнению с прошлым годом прослеживается
увеличение процента проверок с выявленными нарушениями к общему числу
проверок на 5,56 пункта.
10
Количество плательщиков (юридических лиц), состоящих на учете в
Инспекции, по состоянию на 01.07.2019г. – 49 126, а по состоянию на 01.07.2018
года – 48 137, т.е. прирост составил 989 или 2,05%.
Среднесписочная численность работников Инспекции, занятых основным
видом деятельности, за 1 полугодие 2019 года по сравнению с прошлым годом
(232 человек) изменилась и составила 263 человека.
По итогам проведенной контрольной работы Инспекции по вопросам
соблюдения налогового законодательства за 1 полугодие 2019 года
дополнительно начислено платежей, включая штрафные санкции и пени – 607
989 тыс. руб.
За 1 полугодие 2019 года дополнительно начислено платежей по
результатам проверок на одного человека, исходя из среднесписочной
численности работников Инспекции, занятых основной деятельностью, 2312
тыс. руб.
За отчетный период в судебные органы направлено 85 протоколов о
привлечении должностных лиц организаций к административной
ответственности. Одной из мер, принятых к нарушителям законодательства о
налогах и сборах, является приостановка операций в финансово-кредитных
организациях, установлено 1614 случаев.
Сведения об организации и проведении камеральных и выездных
налоговых проверок.
По камеральным проверкам (Таблица 1.2).
Таблица 1.2
Показатели контрольной работы Инспекции в разрезе камеральных
проверок
Параметры
№
строки
1
полугодие
2018 года
1
полугодие
2019 года
Темп
(%)
В соответствии с налоговым законодательством
Всего проведено камеральных
проверок
1
24498
113996
465,33
11
В том числе:
проведено камеральных проверок, в
процессе которых использованы
дополнительные документы,
объяснения и сведения
2
784
737
94,01
Сумма уменьшенных платежей по
результатам проверок,
тыс. руб.
5
25
0
0
Начислено
(с учетом уменьшений),
тыс. руб.
6
283983
398722
140,40
За 1 полугодие 2019 года проведено 113996 камеральных проверок. Темп
роста составил 465,33%. Из общего количества проведенных камеральных
проверок выявлены нарушения в 1212 камеральных проверках, при этом
дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени) 398722
тыс. рублей, что на 114739 тыс. рублей больше чем за 1 полугодие 2018 года.
Темп роста составил 140,40 %.
За 1 полугодие 2019 года проведено 579 камеральных проверок
деклараций основных налогоплательщиков, при этом дополнительно начислено
платежей (включая налоговые санкции и пени) 69723 тыс. рублей.
Наиболее часто встречающимися нарушениями налогового
законодательства при проведении камеральных налоговых проверок являются:
По налогу на прибыль:
- занижение налоговой базы на сумму убытка от реализации ценных
бумаг;
- занижение исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по
итогам налогового периода, с учетом ранее начисленных сумм авансовых
платежей;
- нарушение условий статьи 283 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - НК РФ) в части списания убытка;
- занижение прибыли на величину расходов, признаваемых для целей
налогообложения;
- неправильное распределение начислений налога на прибыль по
бюджетам при применении ставок, предусмотренных статьей 286 НК РФ.
По налогу на добавленную стоимость:
12
- не подтверждение факта уплаты НДС на таможне
- неправомерное применение вычетов по налогу на добавленную
стоимость при нарушении условий статьи 169 НК РФ
- не представление документов, подтверждающих правомерность
применения налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК
- в нарушение статьи 286 НК неправомерное не исчисление авансовых
платежей на следующий налоговый период по налогу на прибыль при выручке в
среднем превышающей 3 млн. рублей в квартал
- неправильное исчисление налога на имущество: среднегодовая
стоимость имущества на каждое отчетное число не соответствует данным
бухгалтерской отчетности.
По выездным проверкам (Таблица 1.3).
Таблица 1.3
Динамика показателей контрольной работы Инспекции в разрезе
выездных налоговых проверок
Параметры
№
строк
и
1
полугодие
2018 года
1
полугодие
2019 года
Темп
роста,
снижения
Количество выездных налоговых
проверок, всего
из них:
количество выездных налоговых
проверок, в которых выявлены
нарушения
1
122
104
85,25
117
103
88,03
Процент проверок с выявленными
нарушениями к общему числу
проверок
2
93,44
99,04
Увеличени
е на
5,56
пункта
Процент уменьшенных платежей по
результатам проверок к
доначисленной сумме (с учетом
уменьшенных платежей), %
7
28,8
-
-
ИФНС за 1 полугодие 2019 года проведено 104 выездных налоговых
проверки организаций и физических лиц, из них 87 проверка юридических лиц