87
Новизна проекта соответствует категории В, а К
н
= 0,9. При разработке ПО
доля используемых стандартных модулей составила от 50%, а К
=0,7.
В соответствии с договором исполнителя с заказчиком срок разработки
установлен 7,2 месяцев (0,6 года). Эффективный фонд времени одного
работника Ф
эф
рассчитывается по формуле
Ф
эф
Д
г
Д
пр
Д
в
Д
о
(3.2)
где Д
г
– количество дней в году (Д
г
дн);
Д
пр
– количество праздничных дней в году (Д
пр
дн);
Д
в
– количество выходных дней в году (Д
в
дн);
Д
о
– количество дней отпуска (Д
о
дн).
Ф
эф
224 дн.
Нормативная трудоёмкость из расчёта
= 42760 LOC и коэффициента
сложности, равного 2, составит Т
н
= 968 чел./дн.
При решении сложных задач трудоёмкость определяется по 5 стадиям.
Распределение трудоемкости по стадиям представлено в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Расчёт общей трудоёмкости разработки ПО с учётом стадий
Показатели
Стадии
Итого:
ТЗ
ЭП
ТП
РП
ВН
1
2
3
4
5
6
7
1. Коэффициенты удельных весов
трудоёмкости стадий разработки ПО
(d)
0,1
0,08
0,09
0,58
0,15
1
2. Распределение нормативной
трудоёмкости ПО (Т
Н
) по стадиям
97
78
87
561
145
968
3. Коэффициент сложности ПО (К
С
)
1,12
1,12
1,12
1,12
1,12
-
4. Коэффициент использования
стандартных модулей (К
Т
)
-
-
-
0,7
-
-
5. Коэффициент новизны ПО (К
Н
)
0,9
0,9
0,9
0,9
0,9
-
Общая трудоёмкость ПО (Т
О
),
чел./дн.
98
79
88
396
146
807
На основе общей трудоёмкости определяется плановое число разработчиков Ч
р
по формуле
88
Ч
р
Т
о
Т
р
Ф
эф
, (3.3)
где Ф
эф
– эффективный фонд времени работы одного работника за год (дн.);
Т
о
– общая трудоёмкость (чел./дн.);
Т
р
– срок разработки проекта (лет).
Срок разработки ПО определяется по формуле (3.4):
Т
р
Т
о
Ч
р
Ф
эф
. (3.4)
3.2 Расчет показателей экономической эффективности проекта
Общая трудоемкость ПО (T
y
) составляет 807 чел./дн., длительность
разработки – 0,6 года. В течение времени разработки проекта в среднем будет
задействовано 5 человек. На стадии «Рабочий проект» - 6 человек, на стадиях
ЭП и ТП – 3 человека, на стадии ТЗ – 2 человека и на стадии ВН – 3 человека.
Коэффициент премирования 1,5. В соответствии со штатным расписанием на
разработке будут заняты:
Таблица 3.4
Исполнители проекта
Исполнители
Количество
исполнителей
Разряд
Тарифный
коэффициент
Ведущий специалист
(руководитель проекта)
1
2
3,11
Аналитик
1
4
3,02
Инженер-программист
2
6
2,8
Техник-программист
2
7
2,6
Основной статьёй затрат на создание ПО является заработная плата
разработчиков проекта.
Основная заработная плата исполнителей рассчитывается по формуле
З
о
Т
ч
Т
ч
Ф
п
К
(3.5)
где – количество исполнителей;
Т
ч
– часовая тарифная ставка i-го исполнителя, руб.;
Т
ч
– количество часов работы в день (Т
ч
ч);
Ф
п
– плановый фонд рабочего времени i-го исполнителя, дн.;
89
К
пр
- коэффициент премирования (К
пр
).
Месячная тарифная ставка исполнителя определяется путем умножения
действующей месячной тарифной ставки 1-го разряда на тарифный
коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду.
Среднедневная заработная плата определяется по формуле
З
д
Д
м
(3.6)
где О
– месячный оклад i-го специалиста (тыс. руб.);
Д
м
– количество рабочий дней в месяце.
Месячный оклад и среднедневная заработная плата ведущего специалиста
(руководителя проекта) составит:
О
м
= 1 640 * 3.11 = 5 100,4 руб.
З
д
руб
Месячный оклад и среднедневная заработная плата аналитика составит:
О
м
= 1 640 * 3.02 = 4 952,8 руб.
З
д
руб
Месячный оклад и среднедневная заработная плата инженера-
программиста составит:
О
м
= 1 640 * 2.8 = 4 592 руб.
З
д
руб
Месячный оклад и среднедневная заработная плата техника-программиста
составит:
О
м
= 1 640 * 2.6 = 4 264 руб.
З
д
руб
Расчет основной заработной платы разработчиков ПО приведен в таблице 3.5.
90
Таблица 3.5
Расчет основной заработной платы разработчиков
Должность
Коли-
чество
испол-
нителей
Дневной
оклад
спец.,
руб.
Продолжитель-
ность участия в
разработке ПС,
дней
Коэфф-т
премий,
%
Сумма осн.
з/пл испол-
нителей, руб.
Ведущий
специалист
(2 разряд)
1
242,8
123
1,5
44 810,6
Аналитик (4
разряд)
1
235,8
150
1,5
53 065,7
Инженер-
программист
(6 разряд)
2
218,6
137
1,5
89 872
Техник-
программист
(7 разряд)
2
203,0
130
1,5
79 188,5
Итого
6
–
807
–
266 936,9
Дополнительная заработная плата (З
Д
) определяется по формуле
З
д
З
Н
д
, (3.7)
где Н
Д
– норматив дополнительной заработной платы (Н
Д
= 10%).
З
д
= 26 693,6 тыс. руб.
Отчисления в фонд социальной защиты населения и на обязательное
страхование З
сз
определяется по следующей формуле:
З
сз
????
З
о
З
д
????
Н
сз
(3.8)
где Н
сз
– норматив отчислений в фонд социальной защиты населения
(Н
сз
).
З
сз
руб.
Отчисления по обязательному страхованию З
ос
определяется по
нормативу, его аналогии с фондом социальной защиты населения:
З
ос
????
З
о
З
д
????
Н
ос
(3.9)
где Н
ос
– норматив отчислений по обязательному страхованию (Н
ос
).
91
З
ос
руб.
Расходы по статье «Материалы» (М) определяются по формуле:
М
З
Н
мз
, (3.10)
где Н
мз
– норма расхода материалов в расчете на 100 строк исходного кода ПО (
руб)
М
тыс. руб.
Расходы по статье «Машинное время» (Р
м
) определяются по формуле:
Р
м
Ц
м
Н
мв
, (3.11)
где Ц
м
– цена одного машино-часа, Ц
м
принята в размере 7 руб.;
V
o
– общий объем ПО (LOC);
Н
мв
– норматив расхода машинного времени на отладку 100 LOC (12%).
Р
м
руб
Расходы по статье «Прочие затраты» (П
з
) определяются по нормативу,
разрабатываемому в целом по организации, в процентах к основной заработной
плате:
П
з
З
Н
пз
, (3.12)
где Н
пз
– норматив прочих затрат, установленный по отношению к основной
зарплате (Н
пз
= 5%).
П
з
руб
Расходы по статье «Накладные расходы» (Р
н
) определяются по нормативам,
разрабатываемым в целом по научной организации, в процентах к основной
заработной плате. По формуле (3.15) находим накладные расходы:
Р
н
З
Н
рн
, (3.13)
где Н
рн
– процент накладных расходов (Н
рн
= 50%).
Р
н
руб
Общая сумма расходов по смете С
п
на ПО рассчитывается по следующей
формуле
92
С
п
З
о
З
д
З
сз
З
ос
М
м
П
з
Р
н
(3.14)
С
п
= 266 936,9 + 26 693,6 + 99 834,4 + 1 761,7 + 8 008,1 + 35 918,4 + +
13 346,9 + 133 469 = 585 969,2 руб.
Рентабельность и прибыть по создаваемому ПО ????П
о
???? определяется по формуле
П
п
С
п
У
р
(3.15)
где
– уровень рентабельности, 20%.
Прогнозируемая цена ПО (
) определяется по формуле
(3.16)
где
- прибыль от реализации ПО заказчику (руб.);
– себестоимость ПО (руб).
руб.
Налог на добавленную стоимость НДС определяется по формуле
????
????
(3.17)
где
– ставка налога на добавленную стоимость (20%).
Прогнозируемая отпускная цена программного средства (5.18):
(3.18)
Затраты на сопровождение и адаптацию ПС
определяются по формуле
(3.19)
где
– норматив расходов на сопровождение и адаптацию, 5%.
Расчёт сметы затрат на разработку ПО представлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Смета затрат и отпускная цена
Наименование статей затрат
Обозначение
Сумма,руб.
Основная заработная плата
266 936,9
93
Наименование статей затрат
Обозначение
Сумма,руб.
разработчиков ПО
Дополнительная заработная плата
26 693,6
Отчисления в фонд социальной
зашиты и на обязательное
страхование
99 834,4
Отчисления по обязательному
страхованию
1 761,7
Расходы на материалы
М
i
8 008,1
Машинное время
35 918,4
Прочие затраты
П
З
13 346,9
Накладные расходы
133 469
Общая сумма расходов
С
п
585 969,2
Затраты на сопровождение и
адаптацию
29 298,46
Плановая прибыль
117 193,8
Налог на добавленную стоимость
НДС
140 632,6
Прогнозируемая отпускная цена с
НДС
843 795,6
Экономический эффект от внедрения ПО отпределяется путем расчета
расходов по всем статьям затрат на эксплуатацию данного ПО с расходами по
соответствующим статьям до его внедрения. Каждая статья расходов должна
быть рассчитана для базового и нового вариантов, общая сумма экономии
средств будет представлять собой экономический эффект внедрения
программного средства.
Для освоения данного программного продукта потребует один
программист, который сможет обучить пользованию специалистов управления
розничных рисков. Для освоения данного проекта потребуется две недели (т.е.
0,5 месяца).
Средняя заработная плата программиста и средняя заработная плата специалиста
управления розничных рисков – заработная плата, действующая на предприятии.
В таблице 3.7 представлены исходные данные для расчета экономического
эффекта.
94
Таблица 3.7
Исходные данные для определения экономического эффекта
Наименование показателя
Обозначени
е
Единица
измерения
Значение показателя
База
Новый
1
2
3
4
5
Капитальные вложения
С
п
руб.
0
843 795,6
Численность
программистов на
освоение
Ч
по
Чел
0
1
Продолжительность
освоения
Т
ос
Месяцев
0
0,25
Среднемесячная заработная
плата одного программиста
З
см
руб.
8 000
8 000
Среднемесячная заработная
плата специалиста
управления розничных
рисков
З
смр
руб.
9 000
9 000
Коэффициент начислений на
заработную плату
К
нз
единиц
1,5
1,5
Среднемесячное количество
рабочих дней
Д
р
Дней
21
21
Количество типовых задач в
месяц
З
тп
Единиц
200
200
Средняя трудоемкость работ
на 1 задачу
Т
c1
, T
c2
чел-час на 1
задачу
3
0,3
Количество часов работы в
месяц
Т
н
Часов
168
168
Общие капитальные вложения (К
О
) пользователя, связанные с
приобретением, внедрением и использованием ПС, рассчитывают по формуле
ОБТСОСПРО
ККККК
, (3.20)
где К
ПР
– затраты пользователя на приобретение ПС по отпускной цене с
учётом стоимости услуг по эксплуатации (руб.);
К
ОС
– затраты пользователя на освоение ПС (руб.);
К
ТС
– затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами в
связи с внедрением нового ПС (руб.);
К
ОБ
– затраты на пополнение оборотных средств в связи с
использованием нового ПС (руб.).
Затраты на освоение программного средства определяются по формуле:
95
К
ос
= (З
см
+ З
см
* К
нз
) * Ч
по
*Т
ос
, (3.21)
где З
см
– среднемесячная заработная плата одного программиста (руб.);
К
нз
– коэффициент начислений на заработную плату (единиц);
Ч
по
– численность программистов, занятых освоением ПС (чел.);
Т
ос
– продолжительность освоения (мес.).
Рассчитываем затраты на освоение ПС, используя исходные данные
таблицы 5.5:
К
ос
= 8 000·2,3·1·0,25 = 4 600 руб.
К
о
= 843 795,6 + 4 600 = 848 395,6 руб.
Общие затраты на разработку и внедрение программного средства
составляют 848 395,6 руб. Внедрение данного программного средства сократит
трудоемкость выполнения типовых задач специалистам управления розничных
рисков, а также сократит расходы на заработную плату.
Для прогнозирования окупаемости необходимо сравнить затраты в
процессе управления кадрами без использования ПО и с его применением.
Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в
расчете на объем выполненных работ определяется по формуле:
2ЗЕЗ
АСС
,
(3.22)
где С
зе
– ежегодная экономия затрат на заработную плату в расчете на одну
задачу;
А
2
– количество типовых задач, решаемых за год.
Экономия затрат на заработную плату (С
зе
) определяется по формуле
РЧ
С2С1
СМр
ДТ
)Т(Т
ЗСзе
,
(3.23)
где З
смр
– среднемесячная зарплата специалиста УРР;
Т
ci
– снижение трудоемкости работ в расчете на 1 задачу (чел-ч.);
Т
Ч
– количество часов работы в день (часов);
Д
Р
– среднемесячное количество рабочих дней.
руб.
Количество типовых задач, решаемых за год, А
2
=200*12= 2 400.
96
С
З
= 144,64 * 2 400 = 347 136 руб.
Экономия с учетом начисления на зарплату (C
н
):
С
н
= С
з
* К
н
, (3.24)
где К
Н
– коэффициент начислений на заработную плату.
С
н
= 347 136 * 1,5 = 520 704 руб.
Общая годовая экономия в результате сокращения текущих затрат,
связанных с использованием нового ПС (С
О
):
С
о
= С
н
(3.25)
Таким образом, общая годовая экономия, связанная с использованием
нового ПС, составляет 520 704 руб.
Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает чистая
прибыль – дополнительная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия,
которая определяется по формуле
100
НС
СΔ П
П0
0Ч
,
(3.26)
где Н
П
– ставка налога на прибыль (Н
П
=20%).
Годовой прирост прибыли получаем вследствие экономии материальных
ресурсов и на 2, 3, 4 год после внедрения ПС она составит:
ΔП
ч 2,3,4
= 520 704 – (520 704 * 0,20) = 426 977,3 руб.
Так как разработка продукта составляет 0,6 лет, а освоение длится 0,5
месяца, то прирост прибыли за счет экономии полученный в 1 году будет равен:
П
Ч
= 520 704*(1-0,18)*(1-0,6-0,25/12) = 161 895,6 руб.
Так как экономия денежных средств рассчитывается для разных периодов
времени, то необходимо рассчитать дисконтированную сумму. Расчет
производится исходя из нормы дисконта Е = 25% (ставка рефинансирования РБ).
Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле
???? ????
,
(3.27)
где Е – норма дисконта, (доли);
t
p
– расчетный период;
t – период, потоки которого приводятся к расчетному.
– расчетный год;
= 0,80
– 2016 год;
0,64
– 2017 год;
= 0,51
–
2018 год;