67
Для автоматизации оперативного учета данных была разработана веб-
система.
Данная веб-система предназначена для решения следующих задач:
1. хранение информации;
2. формирование отчетности;
3. добавление администратором данных;
4. поиск данных;
5. редактирование и удаление данных.
Реализована веб-система с использованием СУБД MySQL 5.6, языка PHP и
технологии jQuery/HTML/CSS.
Система относится к программному обеспечению функционального
назначения и предназначена для использования предприятиями и организациями,
которые не имеют удобного и эффективного инструмента автоматизации
оперативного учета.
Цель экономической части данного дипломного проекта заключается в
анализе сегмента рынка веб-систем, расчете затрат на разработку веб-системы и
оценке эффективности от ее внедрения в сеть Интернет.
Функции разработанной веб-системы – учет данных.
Потенциальные пользователи системы – пользователи, которые имеют
доступ к веб-системе.
Решение любой информационной задачи связано с применением не только
системного программного обеспечения, но и разнообразных программных средств
– приложений.
Разработка проектов программных средств связана со значительными
затратами ресурсов (трудовых, материальных, финансовых). В связи с этим
создание и реализация каждого проекта программного обеспечения нуждается в
соответствующем технико-экономическом обосновании (ТЭО).
Целью ТЭО является определение экономической выгодности создания
продукта и дальнейшего его применения.
Расчет цены можно произвести по формуле 3.1:
(3.1)
68
где С – прогнозируемые затраты на разработку программного продукта (сметная
себестоимость), руб.;
К - коэффициент учета затрат на изготовление альфа-версии (релиза) ПП. (К
= 1,1 … 1,3), коэффициент выбирается в зависимости от предполагаемой группы
сложности разрабатываемого ПП;
- желаемая прибыль фирмы-разработчика, бел. руб. Рассчитывается по
формуле 3.2:
????
????
(3.2)
где
– норматив рентабельности, принимаемый разработчиком ПП, %;
– материальные затраты, руб./изд.
Цена без налога на добавленную стоимость представляет собой сумму
себестоимости, прибыли, платежей в местный бюджет и рассчитывается по
формуле 3.3:
(3.3)
где
–сумма платежа в местный бюджет.
Сумма платежа в местный бюджет рассчитывается по формуле 3.4:
, (3.4)
где
- норматив платежей в местный бюджет (
= 3%).
На реализацию создаваемого программного продукта льготы по налогу на
добавленную стоимость (НДС) не распространяются. В связи с этим НДС
рассчитывается по формуле 3.5:
, (3.5)
где
- норматив налога на добавленную стоимость (
= 18%).
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации-разработчика,
определяется по формуле 3.6:
, (3.6)
где
– норматив налога на прибыль (
= 24%).
Чистая прибыль от реализации ПС остается организации-разработчику и
представляет собой экономический эффект от создания нового программного
69
средства. В таблице 3.2 приведены данные для расчета цены и желаемой прибыли
фирмы-разработчика.
Таблица 3.2 - Данные для расчета цены и желаемой прибыли фирмы-разработчика
Наименование переменной
Значение переменной
Ед. измерения
13104,78
бел. руб
1310,47
бел. руб
50
%
1,3
5897,15
бел. руб
22895,36
бел. руб
7 08,1
бел. руб
Ц
23603,4
бел. руб
НДС
4248,62
бел. руб
4481,83
бел. руб
Стоимостная оценка ПС и определение экономического эффекта у
разработчика предполагают составление сметы затрат, которая в денежном
выражении включает следующие статьи расходов (согласно Основных положений
по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
Постановление министерства экономики Республики Беларусь, Министерства
финансов Республики Беларусь и Министерства руда и социальной защиты
Республики Беларусь 30 октября 2008 г. № 210/161/151(Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 03.02.2009, № 28, рег. № 8/20374 от
22.01.2009):
1. материалы и комплектующие (М);
2. электроэнергия (Э);
3. заработная плата исполнителей, основная (Зо) и дополнительная (Зд);
4. отчисления на социальные нужды (Осн);
5. амортизация основных средств и нематериальных активов (А);
6. расходы на спецоборудование (Рс);
70
7. накладные расходы (Рн);
8. прочие прямые расходы (П3).
Расчет прогнозируемой сметной стоимости ПП не может производиться
прямым методом о каждой статье затрат из-за отсутствия экономической
информации.
Расчет сметы затрат на разработку ПП на предпроектной стадии – задача
вероятностная, т.к. фактические значения затрат неизвестны до окончания работ по
проектированию ПП, а нормы расходов по многим статьям отсутствуют.
Исходя из данных таблицы 3.2, можно сделать вывод, что значительный
вклад в общую стоимость разработки ПП вносят затраты на заработную плату. К
тому же эти затраты имеют алгоритм расчета, основанный на применении для всех
предприятий страны:
1. норм трудоемкости на отдельные стадии разработки;
2. минимальных значений заработной платы (МРОТ);
3. тарифно-квалификационных справочников( ТКС);
4. единой тарифной сетки( ТКС).
Рассчитав затраты на оплату труда исполнителей при создании ПП по
предложенному ниже алгоритму, можно оценить затраты и по остальным статьям
сметы и общую сумму затрат. А в итоге определить цену проектируемого ПП.
Расчет заработной платы производится на основе определения основной
заработной платы и дополнительной заработной платы. Расчет суммы основной
заработной платы исполнителей ведется по формуле 3.7:
, (3.7)
где – однодневный размер оплаты труда i-того исполнителя, руб./день;
d – количество рабочих дней, отработанных i-тым исполнителем, при
разработке ПП.
Для расчета однодневного размера оплаты труда исполнителя необходимо
знать его месячный оклад, величина которого зависит от требуемой квалификации
работника, значение (МРОТ) на момент начала проектирования, тарифного
коэффициента.
71
Требуемая квалификация исполнителя определяется исходя из сложности
работ при выполнении стадий проектирования ПП.
Суммируя все эти данные, рассчитывается основная часть месячного оклада
исполнителя. В таблице 3.3 приведены данные для расчета заработной платы
исполнителей ПП. Дополнительная зарплата рассчитывается по формуле 3.8:
, (3.8)
где
– коэффициент отчислений на дополнительную зарплату,
= 0,20.
Таблица 3.3 - Данные для расчета заработной платы исполнителей ПС
Наименование переменной
Значение переменной
Ед. измерения
≈ 26,13
бел. руб./день
93
чел.-день
1
человек
0,20
Результат:
1179,43
бел. руб.
235,88
бел. руб.
По статье «Материалы» (М) отражаются расходы на необходимые для
разработки веб-системы. Стоимость основных и вспомогательных материалов
представлена в таблице 3.4.
Таблица 3.4 – Стоимость основных и вспомогательных материалов
Наименование
Цена, руб.
Количество
Общая сумма, руб.
Бумага А4
0,01
200
2
Бумага А2
0,5
4
0,2
Бумага А1
0,3
6
1,8
Компакт диск CD-
RW
0,5
1
0,5
Всего
4,5
72
Таким образом общая стоимость основных и вспомогательных материалов М
= 45 000 рублей.
Затраты на электроэнергию (Э) находятся исходя из продолжительности
периода разработки веб-системы, количества киловатт-часов (кВт/ч), затраченных
на её проектирование и тарифа за 1 кВт/ч. по формуле 3.9:
Э = К
Э
* Т
Р
, (3.9)
где К
Э
– стоимость одного кВт/ч, руб.;
Т
Р
– количество кВт/ч.
Базовый тариф для прочих потребителей с 01.03.2014 г. составляет 1390,5
руб. за 1 кВч.
Время реализации проекта 3 месяца, среднее потребление энергии в месяц
составило 75 кВт/ч, то есть было потреблено 225 кВт/ч. В итоге получаем, что на
электроэнергию при разработке веб-системы было затрачено: Э = 0,139 * 225 =
31,28 руб.
Отчисления на социальные нужды (О
СН
) определяются согласно
действующему законодательству на соответствующий год, по нормативу, в
процентном отношении к фонду основной и дополнительной заработной платы
исполнителей. К данным затратам относят:
1. отчисления в Фонд социальной защиты населения;
2. отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев.
Сумма отчислений на социальные нужды (О
СН
) рассчитывается по формуле
3.10.
О
СН
= (З
Д
+ З
О
) * (Н
СЗ
+ Н
СТР
) / 100 , (3.10)
где Н
СЗ
– норматив отчислений в Фонд социальной защиты населения, %;
Н
СТР
– норматив отчислений на обязательное страхование от несчастных
случаев, %.
Согласно законодательству норматив отчислений в Фонд социальной
защиты населения составляет 34%, а норматив отчислений на обязательное
страхование от несчастных случаев установлен в размере 0,3%.
Следовательно, сумма отчислений составит: О
СН
= (1179,4 + 235,88) * (34 +
0,3) / 100 = 481,2 руб.
73
По статье «Амортизация основных средств и нематериальных активов»
рассчитываются амортизационные отчисления (А), исходя из стоимости основных
средств (С), используемых в процессе разработки, сроков эксплуатации
оборудования (Тс) и годовой нормы амортизации (На).
В процессе проектирования, разработки и реализации веб-системы
использовались основные средства и нематериальные активы перечень которых
представлен в таблице 3.5.
Для определения стоимости основных средств и нематериальных активов
использовалась информация интернет-сайта магазина http://nix.ru/.
Таблица 3.5 – Перечень основных средств и нематериальных активов
Наименование
Стоимость, руб.
ПЭВМ Toshiba Satellite PM-70A
1550
Монитор LG 24MP70
280
Лицензионная Windows 7
150
Для определения затрат по данной статье будет использоваться линейный
способ начисления амортизации. В соответствии с Временным республиканским
классификатором амортизируемых основных средств и нормативными сроками их
службы, компьютеры относятся к группе «Машины и оборудование».
Нормативные сроки службы машин и оборудования составляют 5 лет. Норма
амортизации для линейного способа начисления вычисляется по формуле 3.11.
На = 100 / Т
С
, (3.11)
где Тс – срок службы оборудования, лет.
В данном случае норма амортизации составляет На = 100 / 5 = 20%.
Для линейного способа начисления амортизационные отчисления
равномерно распределены на весь период службы оборудования и вычисляются на
один год. Так как разработка программного продукта длилась три месяца (93 дня),
то сумма амортизационных отчислений (А) за этот период составит: А = 1980* 0,2
* 3 / 12 = 99 руб.
74
Затраты на приобретение вспомогательных специального назначения
технических и программных средств, необходимых для разработки веб-системы,
включая расходы на её проектирование, изготовление, отладку, установку и
эксплуатацию, входящие в статью «Расходы на спецоборудование» (P
С
), равны
нулю.
Статья «Накладные расходы» (P
Н
), связанные с необходимостью содержания
аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных)
производств, а также с расходами на общехозяйственные нужды (P
Н
), относятся на
конкретное программное обеспечение по нормативу (Н
РН
) в процентном
отношении к основной заработной плате исполнителей и рассчитывается по
формуле 3.12.
P
Н
= З
О
* Н
РН
/ 100 , (3.12)
где Pн – накладные расходы на конкретное программное обеспечение, руб.;
Н
РН
– норматив накладных расходов в целом по организации применяется в
размере 10% - 100%.
Примем норматив накладных расходов равным 10% от основной заработной
платы исполнителей. Таким образом, накладные расходы Р
Н
= 1179,43 *10 / 100 =
117,94 руб.
Статья «Прочие прямые расходы» (П
3
) на конкретное программное
обеспечение включают затраты на приобретение и подготовку специальной
научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по
нормативу, разрабатываемому в целом по организации, в процентах к основной
заработной плате. Установим норматив прочих прямых расходов на уровне 10% от
основной заработной платы исполнителей. Таким образом, прочие прямые расходы
П
3
= 1179,43 *10 / 100 = 117,94 руб.
На основании полученных данных по отдельным статьям затрат
рассчитывается общая сумма затрат на разработку веб-системы.
Общая сумма затрат по смете (плановая себестоимость) (С) на программное
обеспечение рассчитывается по формуле 3.13.
С = М + Э + З
О
+ З
Д
+ О
СН
+ А + Р
С
+ Р
Н
+ П
3
(3.13)
75
Расчет плановой себестоимости мобильной системы тестирования
предоставлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6 – Расчет плановой себестоимости веб-системы
Статья затрат
Затраты, руб.
Материалы и комплектующие (М)
4,5
Электроэнергия (Э)
31,28
Основная заработная плата исполнителей (Зо)
1179,43
Дополнительная заработная плата исполнителей
(Зд)
235,88
Отчисления на социальные нужды ( Осн)
481,2
Амортизация (А)
99
Расходы на спецоборудование (Рс)
-
Накладные расходы (Рн)
117,94
Прочие прямые расходы (П3)
117,94
Общая сумма расходов по смете
2267,19
Таким образом, плановая себестоимость веб-системы составляет 2267,1 руб.
Теперь рассчитаем исходные показатели трудовых и стоимостных затрат при
базовом варианте организации. Средняя зарплата сотрудника в час составляет 25
рублей.
В таблице 3.7 представлен расчет трудовых и стоимостных затрат при
базовом варианте организации.
Таблица 3.7 - Расчет трудовых и стоимостных затрат при базовом варианте
организации
№
п\
п
Наименовани
е
подзадачи
Кол-
во
билет
ов
в год
Труд.
затрат
ы на
один
билет
Труд
затрат
ы за
год
Т
год
(чел/ча
З/п
сотр
в год
С
год
з/п
Доп.
расход
ы на
один
билет
Доп.
расход
ы
С
год
доп
Стоим.
затраты
в год
C
год
76
Q
б
год
(шт)
Т
б
(чел/ча
с)
с)
(руб)
С
год i
доп
(руб)
(руб)
(руб)
1
Ведение
реестра
билетов
16500
0
0,1
32500
50400
10
325000
375400
2
Составления
рассадки по
билетам
78
0,5
39
4875
10
780
5655
3
Заполнение
журналов
посещений
киносеансов
990
0,5
495
61875
30
29700
91575
4
Составление
графика
киносеансов
39
0,1
3,9
487,5
5
195
682,5
5
Составление
статистики
посещений
39
1
39
4875
10
390
5265
Всего:
33076,9
472922,
5
Теперь рассчитаем исходные показатели трудовых и стоимостных затрат при
автоматизированном варианте организации. Средняя зарплата сотрудника в час
составляет 50 рублей.
В таблице 3.8 представлен расчет трудовых и стоимостных затрат при
автоматизированном варианте организации.
Таблица 3.8 - Расчет трудовых и стоимостных затрат при автоматизированном
варианте организации