94
Глава 3. Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Чтобы определить затраты на разработку программы, необходимо
составить калькуляцию сметной стоимости работ, в которую включить
следующие статьи:
– данные по основной заработной плате;
– данные по дополнительной заработной плате;
– данные по отчислениям на социальное страхование и т.д.;
– расходы на специальное оборудование, дополнительные материалы
или комплектующие;
– накладные расходы;
– налоги.
1) Определим расходы, связанные с выплатой заработной платы
Основанием для расчета заработной платы является количество
затраченных рабочих часов работниками при выполнении работ.
2) Дополнительная заработная плата
Дополнительная заработная палат составляет 10% от основной
заработной платы. Расчетная формула:
1,0
осндоп
ЗПЗП
(1)
3) Социальные отчисления состоят из отчислений в Пенсионный фонд
в размере 22%, в ФФОМС размер отчисления составляет 5,1% от заработной
платы, в Фонд социального страхования в размере 2,9%.
Сумма отчислений составляет 30%, при расчете отчислений
необходимо учитывать как основную, так и дополнительную заработную
плату:
3,0)(
осндоп
ПЗПОТ
(2)
4) Затраты на оборудование включают в себя амортизационные
отчисления, эксплуатация оборудования, ремонт оборудования, иные
расходы
95
Амортизационные отчисления определяется следующим образом:
100
а
б
Н
ФА
, (3)
где
Ф
б
– стоимость оборудования, руб.,
Н
а
– величина амортизационных отчислений на определяется в размере
25%.
При эксплуатации оборудования необходимо учитывать расход
электроэнергии и различных материалов.
ЦККФNС
змзвэфнэ
(4)
где
N
н
– потребляемая мощность оборудования, кВт;
Ф
эф
– запас времени работы оборудования, машино-ч;
К
зв
– средний коэффициент загрузки по времени;
К
зм
– коэффициент загрузки по мощности;
Ц
э
– стоимость кВт·ч электроэнергии, руб./(кВт·ч).
На текущий ремонт закладывается величина в 3% от стоимости
оборудования.
Иные расходы определяют как 5% от суммы всех предыдущих статей
расходов.
5) Затраты на материалы, определяются по формуле:
n
i
iiзтii
NЦКNЦМ
1
00..
))1((
, (7)
где
М – затраты на материалы, руб.;
К
т.з.
– коэффициент, учета транспортных расходов;
Ц
і
– цена i-гo наименования материала, руб.;
N
i
– коэффициент необходимости в i-ом материале;
Ц
і0
– цена возврата i-гo наименования материала, руб.;
N
i0
– количество возвращенного материала i-го наименования;
n – количество наименований материалов.
96
6) Иные затраты.
При учете иных расходов необходимо учитывать используемое
коммерческое ПО:
– операционные системы;
– целевое программное обеспечение – платформа 1С предприятие 8.3.
Затраты на ПО рассчитываются по формуле:
ПОсКТСэф
КТСПОW indows
ПОдол
ТФ
ТЦ
S
..
.
, (8)
VSПОПОцел
ЦS
.
, (9)
где
S
дол.ПО
– затраты на специализированное ПО, руб.;
S
цел.ПО
– затраты на целевое ПО, руб.;
Т
КТС
– машинное время, машино-час/год;
Ф
эф.ктс
– эффективный фонд времени работы КТС, машино-ч/год;
Т
с.ПО
– срок службы ПО, лет.
7) Расчет накладных расходов, которые включают затраты на общее
управление, содержание и эксплуатацию зданий.
В большинстве случаев накладные расходы составляют 40% от
начисленной заработной платы .
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Согласно методике, описанной в п. 3.1, произведем расчет
экономической эффективности проекта по разработке системы
автоматизации расчетов с поставщиками и подрядчиками компании ООО
«Лидердор».
В разработке программного продукта принимают участие программист
(2,4 месяца) и аналитик на протяжении 1,4 месяца.
Далее произведем расчеты основных статей затрат согласно методике.
1) Расчет основной заработной платы
97
Расчет основной заработной платы участников проекта приведен в
таблице 25.
Таблица 25
Расчет основной заработной платы
Должность
Численность,
чел.
Месячный
оклад, руб.
Срок
работы,
мес.
Сумма
ЗП, руб.
Программист
1
60000
2,4
144000
Бухгалтер-аналитик
1
55000
1,4
77000
Итого
2
221000
2) Расчет дополнительной заработной платы
Согласно формуле 1, дополнительная заработная плата составит:
221001,0221000
доп
ЗП
руб.
3) Расчет социальных отчислений
Для расчета воспользуемся формулой 2 и в итоге получим:
729303,0)22100221000( ОТ
руб.
4) Определение затрат на материалы
Для разработки ПО необходимы следующие материальные ресурсы:
– Диск CD-R – 50 руб.;
– Картридж – 450 руб.;
– Бумага (1 уп.) – 300 руб.
Затраты на материалы составят (ф. 7, Ц
i0
= 0, N
i0
= 0, К
т.з.
= 0,05):
840)30045050()05.01( М
руб.
5) Затраты на специальное оборудование
Балансовая стоимость вычислительной техники, используемой для
разработки ПО, составляет 18000 руб.
Тогда стоимость амортизационных отчислений составит:
450025.018000 А
руб.
Номинальная мощность ЭВМ – 0,2 кВт. Годовой эффективный фонд
времени работы ЭВМ составляет 1800 часов. Средние коэффициенты
загрузки по времени и по мощности равны соответственно 0,9 и 0,6.
Цена одного киловатт-часа электроэнергии составляет 5,38 руб.
98
В итоге получаем:
104638,56,09,018002,0
э
С
руб.
Месячная заработная плата обслуживающего персонала составляет
25000 руб., а годовой фонд заработной платы соответственно равен 25000*12
= 300000 руб. Годовой эффективный фонд рабочего времени
обслуживающего ПК работника равен 1750 ч/год. На обслуживание одного
ПК затрачивается по 1 часу в месяц, что в год составляет 12 часов.
В итоге получаем:
2119
1750
12
)3,01(300000
обсл
ЗП
руб.
Статья затрат на текущий ремонт оборудования принята равной 3% от
балансовой стоимости и составляет 18000*0,03 = 540 руб.
Размет статьи затрат на прочие расходы рассчитаем, как 5% от суммы
всех предыдущих статей затрат: (4500 + 1046 + 2119 + 540) *0,05 = 410 руб.
Сведем все рассчитанные расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования в единую таблицу (табл. 26).
Таблица 26
Смета расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования
Наименование статей расходов
Сумма, руб.
Затраты на амортизацию
4500
Затраты на оборудование
1046
Данные по выплатам обслуживающему персоналу
2119
Затраты на ремонт оборудования
540
Иные расходы
410
Итого
8615
Годовой эффективный фонд времени работы ЭВМ равен 1800 часов.
В результате эксплуатационные расходы на один час машинного
времени равны:
79,4
1800
8615
экс
Р
руб./машино-час.
ЭВМ эксплуатируется 50 дней в одну смену, что составляет в сумме
400 часов. Таким образом, затраты на оплату машинного времени составят:
5,2395079,4
мо
С
руб.
99
6) Прочие прямые расходы
Для разработки программы использовалась следующее ПО:
Windows 7 Home basic = 8699 руб.
1С Предприятие = 30058 руб.
Тогда затраты на ПО согласно формул 3.8, 3.9 составят:
387
51800
4008699
.
ПОдол
S
руб.
30058
.
ПОцел
S
руб.
3044530058387
S
руб.
7) Расчет накладных расходов
Накладные расходы составляют 221000*0,4 = 88400 руб.
Результаты определения затрат на разработку программы в виде
калькуляции сметной стоимости работ приведены в таблице 27 и на рис. 59.
Таблица 27
Калькуляция сметной стоимости работ по разработке
программы
№
Статья расходов
Сумма, руб.
Удельный
вес, %
1.
Затраты на заработную плату
221000
50,69
2.
Размер дополнительной заработной
платы
22100
5,07
3.
Отчисления в социальные службы
72930
16,73
4.
Затраты на материалы
840
0,19
5.
Расходы на оборудование
239,5
0,05
6.
Иные расходы
30445
6,99
7.
Величина накладных расходов
88400
20,28
Итого:
435954,5
100
100
Рисунок 59. Диаграмма калькуляции сметной стоимости работ
по разработке программы
Эффективность использования конфигурации определяется за счет
сокращения времени расчётов на ЭВМ с 1000 до 400 часов в год, что
приводит к экономии на заработной плате бухгалтера, которая составляет
35000 рублей в месяц.
Тогда годовая экономия заработной платы составит:
54600012)3.01(35000
ЗП
Э
руб.
Экономический эффект согласно формуле составляет:
404282546000
3
5.435954
1800
)4001000(18000
2.079,4)4001000(
Э
руб.
Коэффициент эффективности вложений составляет:
927.0
5.435954
404282
Е
Срок окупаемости проекта равен:
07.1
92756
5.435954
ок
T
Технико-экономические показатели приведены в табл. 28.
Таблица 28
Технико-экономические показатели проекта
Показатели
Единица
измерения
Варианты
Базовый
Новый
1. Затраты на разработку
программы
Руб.
435954,5
101
2. Годовая экономия
Руб.
404282
3. Срок окупаемости программы
Лет
4,7
4. Продолжительность операций
Больше
Меньше
5. Достоверность информации
Меньше
Больше
Срок окупаемости программы составляет 1,07 лет, что меньше
нормативного срока окупаемости, составляющего для данной отрасли 5 лет.
Коэффициент эффективности капитальных вложений равняется 0,927,
что больше нормативного (1,1).
Годовая экономия при использовании программы составляет 404282
руб.
Таким образом, внедрение данного программного продукта является
экономически целесообразным.
Выводы по главе. В рамках данного раздела был выполнен расчет
экономической эффективности проекта, для этого сначала была определена
методика расчета экономических показателей, проведен расчет показателей
экономической эффективности, после этого был выполнен расчет
экономического эффекта. Анализируя показатели срока окупаемости и
экономии, можно сделать вывод, что проект на разработку системы расчета с
поставщиками и подрядчиками для компании ООО «Лидердор» является
экономически целесообразным.
102
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Внедрение разработанной системы на предприятии ООО «Лидердор»
для ведения расчетов с поставщиками и подрядчиками, обеспечивает
оперативную связь менеджеров, руководителя, и контрагентов. Главное
преимущество, которое дает переход к автоматизированному ведению
расчетов – это быстрый поиск необходимых сведений, предоставление их в
удобной форме и формирование статической информации для анализа
функционирования компании при обращении клиентов.
В рамках данной работы были выполнены следующие задачи:
- дана характеристика предприятия ООО «Лидердор» и его
деятельности, представлена организационная структура управления
предприятием и представлено описание должностных обязанностей
сотрудников предприятия, отображена программная и техническая
архитектура ИС предприятия;
- с помощью диаграмм нотации IDEF0 проведен анализ существующих
бизнес процессов, определено место проектируемой задачи в комплексе
задач и представлено ее описание, определены методы, которые
используются для обеспечения информационной безопасности и защиты
информации;
- проанализированы существующие разработки для автоматизации
задачи, дано обоснование стратегии автоматизации задачи, определены
способы приобретения ИС для автоматизации задачи
- представлено описание проектных решений по информационному,
программному и техническому обеспечениям;
- представлены этапы жизненного цикла проекта автоматизации,
описаны стандарты, которые использовались, представлена диаграмма Ганта
и ресурсы проекта;
- разработана информационная модель, представлены характеристики
нормативно-справочной, входной, оперативной и результатной информации;
103
- представлено программное обеспечение задачи - дерево функций и
сценарий диалога;
- выполнено построение модель базы данных;
- представлено дерево вызова программных модулей;
- представлен контрольный пример реализации проекта, отображенные
экранные формы подтверждают правильность работы объектов
конфигурации;
- выполнен расчёт показателей экономической эффективности проекта.
Программно реализованная система позволяет решить следующие
задачи:
– упорядочивает и значительно ускоряет процесс ведения
взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками;
– автоматизирует процесс подготовки документов, сопровождающих
обращение – заявки на услугу и договора;
– осуществляет централизованный контроль и мониторинг процесса
выполнения задачи исполнителями;
– поддерживает формирование акта работ, в котором отображаются
выполненные работы и их стоимость;
– осуществляет распределение прав и ролей для пользователей
системы;
– обеспечивает поиск необходимой документации с любого рабочего
места;
– имеет в своем составе различных статистические отчеты для
проведения анализа работы отдела и принятия решений по его управлению.