64
Рисунок 26 – Сформированный отчет
65
3. Обоснование экономической эффективности проекта
3.1. Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Оценка экономической эффективности проекта по разработке и
внедрению информационной системы – это процесс, который включает в
себя понимание, определение и изменение полезности внедряемой
информационной системы. Другими словами, экономическая эффективность
– это показатель полезности программного продукта с экономической точки
зрения, то есть выраженный в денежных единицах.
Метод оценки экономической эффективности программного продукта
– это способ, или набор правил, по которым проверяется его полезность. Эти
правила могут включать как формальные, так и неформальные процедуры
(основанные не на числовых данных, чаще всего субъективные оценки).
Оценить экономическую эффективность информационной системы –
задача сложная и трудоемкая, которая для своего решения требует не только
технических знаний, но и экономических. Для упрощения расчета показателя
экономической эффективности в данной выпускной квалификационной
работы оценка экономической эффективность будет выполнена путем
сравнения показателей трудовых и финансовых затрат на реализацию
процесса обслуживания заявок сотрудников банка до автоматизации, и после
внедрения информационной системы.
При расчете изменения трудовых затрат на обработку информации
используется следующая система показателей:
1. Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации
Т=Т
0
-Т
1
(1)
где Т
0
– годовая трудоемкость обработки информации при базисном
варианте;
66
Т
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент снижения трудовых затрат
K
т
=(Т/Т
0
)*100 (%) (2)
3. Индекс снижения трудовых затрат, который показывает рост
производительности труда при обработке информации.
Y
т
=Т
0
/Т
1в
(3)
К стоимостным показателям относятся: абсолютное снижение
стоимостных затрат (C), коэффициент относительного снижения
стоимостных затрат (К
C
) индекс снижения стоимостных затрат (Y
C
):
1. Показатель снижения стоимостных затрат
С=С
0
-С
1
(4)
где С
0
– годовая стоимость обработки информации при базисном
варианте;
С
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент эффективности по затратам:
K
c
=(С/С
0
)*100 (%) (5)
3. Индекс изменения стоимостных затрат
Y
c
=С
0
/С
1
(6)
Помимо рассмотренных показателей целесообразно также рассчитать
срок окупаемости затрат на внедрение проекта автоматизации (Т
ок
),
рассчитываемый в годах, долях года или в месяцах года:
Т
ок
= К
П
/ C (7),
где К
П
- затраты на создание проекта (проектирование и внедрение).
67
3.2. Расчёт показателей экономической эффективности
Трудовые затраты на реализацию процесса учета аренды площадей
составляют 98 часов в месяц в базовом варианте и 34 часа в
автоматизированном. Таким образом, изменение трудовых затрат составит:
98-34=64 часов в месяц
Ниже приведены расчеты для подсчета изменения стоимостных
показателей.
А. Базовый вариант
1. Материальные затраты:
В материальные затраты на обработку информации включаются
затраты на расходные материалы (канцтовары): скоросшиватели, ручки,
карандаши, линейки, ластики, штрих, бумага формата А4. Посчитано, что
ежемесячно на это необходимо расходовать 850 рублей.
Картриджи: 1 шт. х 500 руб. = 500 руб.;
Итого: 1350 руб. в месяц
Соответственно на год потребуется:
1350 х 12 = 16200 руб.
2.Трудовые затраты.
ФОТ (Фонд оплаты труда) сотрудника 200 руб./час. * 98 часов = 19600
рублей в месяц.
Фонд заработной платы за год составляет:
19600 х 12 = 235200 руб.
Всего затраты на базовый вариант обработки информации составляет:
С
б
= 235200 +16200= 251400 руб.
Б. Проектный вариант.
1. Материальные затраты:
В материальные затраты на обработку информации включаются
следующие расходные материалы:
картриджи 1 шт. х 500 руб. = 500 руб.;
68
бумага 1 шт. х 105 руб. = 105 руб.;
Итого: 605 руб. в месяц
Соответственно на год потребуется:
605 х 12 = 7260 руб.
2.Трудовые затраты.
ФОТ (Фонд оплаты труда) сотрудников – 200 руб./час. * 34 час = 6800
рублей в месяц.
Фонд заработной платы за год составляет:
6800x12= 81600 руб.
3.Накладные расходы.
Затраты электроэнергии (в год):
Исходя из количества работников компании, которые станут
пользователями ИС после её внедрения, для работы с ИС будет
использоваться один компьютер. Среднее потребление электроэнергии
одного компьютера – 0,4 кВт/час, соответственно за один месяц работы в
системе будет затрачено 0,4*5=2 кВт/час. Тогда за год затраты составят
2*12=24 кВт/час. При тарифе 4,78 руб/(кВт/час), денежные затраты составят:
24 Кв/ч*4,78руб.= 114,72 руб.
Срок действия проекта – 4 года, тогда амортизационные отчисления
составят 25% (100% / 4) от капитальных вложений:
Капитальные вложению включают в себя затраты на разработку и
внедрения информационной системы.
В состав затрат на разработку системы (К
Р
) входят:
- затраты на заработную плату разработчиков, FCзп, руб.;
- отчисления в Государственные внебюджетные фонды, Н стр.в,
руб.;
- затраты на материалы (без НДС), FCМР, руб.;
- затраты на электроэнергию (без НДС), FCЭР, руб.;
- амортизационные отчисления, FАt, руб.;
69
- накладные расходы, FCНР;
Для определения затрат на заработную плату необходимо составить
перечень работ, из которых будет складываться процесс разработки
информационной системы. После этого необходимо определить ожидаемую
трудоёмкость каждого этапа в чел. днях.
Для расчета продолжительности i-й работы необходимо определить
ожидаемую трудоемкость выполнения i-й работы в человеко-днях, которую
определяют разработчики создаваемой ИС. Для этого используют
сложившиеся на предприятии нормативы или проводят опрос специалистов.
При опросе специалисты, выступающие в качестве экспертов, дать две
оценки трудоемкости работ:
-
min
– минимальная трудоемкость работы при наиболее
благоприятных условиях,
-
max
– максимальная трудоемкость работы при наиболее
неблагоприятных условиях ее выполнения.
После этого следует определить ожидаемую трудоемкость выполнения
i-й работы:
i
= (3
min
+ 2
max
)/5, (9)
Ожидаемая трудоемкость представлена в таблице 15.
Таблица 15
Ожидаемая трудоемкость работ
Наименование работ
????
????????????
чел.
дни
????
????????????
чел.
дни
????
????
чел.
дни
I. Исследование предметной области и выбор
пути модификации
1,2
2
1,52
1. Исследование предметной области
0,5
1
0,7
2. Постановка задач на разработку ИС
0,7
1
0,82
II. Разработка программы
4
7
8,6
4. Изучение базы данных
1
1
1
5. Выбор среды разработки
1
2
1,4
6. Реализация программы
5
8
6,2
7. Написание руководства пользователя
1
2
1,4
III. Внедрение системы
1
2
4,2
70
8. Установка системы
1
2
1,4
9. Обучение пользователей
1
2
1,4
10. Тестирование работы
1
2
1,4
ИТОГО
-
-
10,12
На основании таблицы 15 рассчитываются состав, трудоемкость и
продолжительность работ (Таблица 16).
Продолжительность работ рассчитывается по формуле:
Вi
i
kR
t
)1(
, (10)
где – доля дополнительных работ, выполняемых данной группой
исполнителей, данный коэффициент может принимать значения от 0 до 0,4;
i
R
– число исполнителей i–й работы, человек (определяется по
фактическим данным, результаты заносятся в таблицу 19;
в
k
– коэффициент использования разработчиками сменного времени,
в
k
= К
р.д.
/К
к.д.
= 247/365= 0,68.
Таблица 16
Состав, трудоемкость и продолжительность работ
Наименование работ
????
????
чел.
дни
????
????
чел.
????
????
дни
I. Исследование предметной области и выбор
пути модификации
1,52
1
2,7
1. Исследование предметной области
0,7
1
1,2
2. Постановка задач на разработку ИС
0,82
1
1,4
II. Разработка программы
8,6
1
15,2
4. Изучение базы данных
1
1
1,8
5. Выбор среды разработки
1,4
1
2,5
6. Реализация программы
6,2
1
10,9
7. Написание руководства пользователя
1,4
1
2,5
III. Внедрение системы
4,2
1
7,4
8. Установка системы
1,4
1
2,5
9. Обучение пользователей
1,4
1
2,5
10. Тестирование работы
1,4
1
2,5
ИТОГО
-
-
25,3
Согласно тарифной ставке программиста один час его работы стоит 220
рублей, тогда затраты на заработную плату разработчикам составят:
FC
зп
= 250*8*25,3=44528 рублей,
71
Отчисления в государственные внебюджетные фонды от затрат на
заработную плату разработчиков составляют 30% и равны
Н
стр.в
= 0,3*44528= 13358,4 рублей
Затраты на материалы и технические средства стоимостью менее 40
тыс. рублей представлены в таблице 17.
Таблица 17
Затраты на материалы и технические средства
№
Наименование
материалов
Кол-во,
единиц
Цена,
руб./ед.*
Сумма,
рублей
1
Ручка
1
10
10
2
Бумага (пачка А4 200
листов)
1
260
260
Итого FC M
270
№
Наименование технических
средств, стоимостью менее
40 тыс. руб.
Кол-во,
единиц
Цена,
руб./ед.*
Сумма,
рублей
1
Ноутбук Asus
1
28900
28900
2
Принтер Canon
1
4490
4490
Итого FC ТС
33390
Итого FCмр = FCм + FCтс
33660
Данные о ценах взяты с сайта market.yandex.ru на дату 1 сентября 2017
года.
Затраты на потребляемую электроэнергию во время разработки
представлены в виде таблицы 18.
Таблица 18
Затраты на потребляемую электроэнергию
Наименование работ
Время
выполнения
работы, ч
Потребляемая
мощность,
кВт/ч
WЭi
tчi кВт
I. Исследование предметной области и
выбор пути модификации
21,5
-
0,7
1. Исследование предметной области
9,9
0
0,0
2. Постановка задач на разработку ИС
11,6
0,06
0,7
II. Разработка программы
121,4
-
8,5
4. Изучение базы данных
14,1
0,06
0,8
5. Выбор среды разработки
19,8
0,06
1,2
6. Реализация программы
87,5
0,06
5,3
7. Написание руководства
пользователя
19,8
0,06
1,2
III. Внедрение системы
59,3
-
3,6
8. Установка системы
19,8
0,06
1,2
72
9. Обучение пользователей
19,8
0,06
1,2
10. Тестирование работы
19,8
0,06
1,2
ИТОГО
-
-
12,7
При тарифе 4,78 руб/Квт*час затраты на электроэнергию составят:
FC
эр
=12,7*4,78=60,7 рублей
При разработке информационной системы технические средства
стоимостью более 40 тысяч рублей не использовались, поэтому амортизацию
технических средств закладывать не нужно, т.е. FА
t
=0
рублей.
Накладные расходы при разработке:
FC
нр
= 0,5* (FC
мр
+ FC
эр
+1,3* FC
зп
)
FC
нр
=0,5*(33660+60,7+1,3*44528)= 45803,55 рубля
Общие затраты на разработку ИС представлены в таблице 19.
Таблица 19
Затраты на разработку ИС
№
п/
п
Статьи затрат
Условные
обозначе
ния
Сумма
затрат,
руб
1
Затраты на заработную плату разработчиков
FCзп
44528
2
Отчисления в Государственные внебюджетные
фонды от затрат на заработную плату
разработчиков
Hстр.в
13358,4
3
Затраты на материалы
FCмр
33660
4
Затраты на электроэнергию
FCэр
60,7
5
Амортизационные отчисления
FАt
0
6
Накладные расходы
FCнр
45803,55
Итого затрат на разработку
КР
137410,6
5
Затраты на внедрение ИС включают:
- затраты на приобретение дополнительного оборудования для
внедрения ИС, стоимостью более 40 тысяч рублей;
- затраты на приобретение дополнительных производственных
площадей для внедрения ИС, руб.;
- затраты на подготовку персонала для работы с ИС, руб.
Дополнительное оборудование для внедрения ИС, стоимость более 40
тыс. рублей не приобретается.
73
Для работы в ИС необходимо подготовить 3 сотрудников, стоимость
подготовки одного специалиста составляет 500 рублей. Таким образом,
затраты на подготовку персонала равны: FC
пп
= 500*3=1500 рублей
Итоговые затраты на внедрение ИС представлены в таблице 20.
Таблица 20
Затраты на внедрение системы
№
Статьи затрат
Сумма,
руб.
1
Затраты на амортизируемое оборудование
0
2
Затраты на помещения
0
3
Затраты на подготовку персонала
1500
Итого
1500
Таким образом, затраты на разработку и внедрение информационной
системы составят:
К
=137410,65+ 1500=138910,65 рублей
Таким образом, ежегодные амортизационные отчисления составят:
138910,65*25%=34727,67
Всего затраты после внедрения ИС в деятельность компании в год
составят:
С
п
= 81600+19968+114,72+34727,67= 136410,39 руб.
Расчёт значений стоимостных показателей:
Абсолютное снижение стоимостных затрат(∆С) в соответствии с (3.4):
∆С = 251400 - 136410,39 = 114989,61 руб.
Коэффициента относительного снижения стоимостных затрат (Кс) в
соответствии с (5):
К
с
= 114989,61/251400 *100%=45,7 %
Индекс изменения стоимостных затрат (Yc) в соответствии с (6):
Y
c
=251400/136410,39 =1,84
Определим экономическую эффективность от системы. Это отношение
экономического эффекта, полученного за определённый период времени от
вложения капитала (или от внедрения мероприятий), к объёму вложенного