89
Рис.2.13. Справочник «Паспорт»
На каждой форме имеются кнопки для добавления или удаления новых
записей, перемещения между записями.
90
3 Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчета экономической
эффективности
Эффективность - одно из наиболее общих экономических понятий, не
имеющих пока, по-видимому, единого общепризнанного определения. [7] Это
одна из возможных характеристик качества системы, а именно её
характеристика с точки зрения соотношения затрат и результатов
функционирования системы.
В дальнейшем будем понимать под экономической эффективностью меру
соотношения затрат и результатов функционирования. Экономическая
эффективность проекта складывается из двух составляющих:
-косвенный эффект;
-прямой эффект;
Обоснование экономической эффективности машинной обработки
информации позволяет:
выявить необходимость и целесообразность затрат на создание и
внедрение автоматизированной системы обработки информации на
конкретных муниципальных объектах;
установить основные направления автоматизации обработки информации
по отдельным видам управленческих работ и уровням управления, исходя
из специфики объекта, методов получения, передачи и обработки
информации;
наметить очередность проведения работ по автоматизации обработки
информации;
рассчитать срок окупаемости затрат на создание автоматизированной
системы обработки информации и сравнить его с установленными
нормативами;
определить влияние внедрения новых технических средств в управление
объектом на технико-экономические показатели его деятельности
(себестоимость, рентабельность, производительность труда, и т.п.);
91
выбрать экономически наиболее эффективные варианты построения
информационного обеспечения автоматизированной системы обработки
информации.
В основе расчета экономической эффективности данного дипломного
проекта лежит сравнение существующего и нового варианта решения задачи.
Базовый вариант использует только неавтоматизированный режим работы . В
качестве предлагаемого варианта – частичная автоматизации процесса.
Общая экономическая эффективность проекта складывается из двух
составляющих:
косвенного эффекта, который характеризуется повышением
достоверности и точности информации, увеличением возможных объёмов
обрабатываемой информации;
прямого эффекта, который характеризуется сокращением времени
обработки и получения данных, сокращением трудоемкости работы и
стоимостных затрат обработки производимых операций.
Для расчета прямого эффекта необходимо рассмотреть показатели
трудовых и стоимостных затрат.
К трудовым показателям относятся следующие:
абсолютное снижение трудовых затрат (T) (час), рассчитываемое
по формуле:
T = T
0
– T
1,
(3.1.1)
где T
0
- трудовые затраты на обработку информации по базовому варианту
(час),
T
1
– трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому
варианту (час);
коэффициент относительного снижения трудовых затрат (К
т
) (%),
для расчета которого используется следующая формула:
К
T
= T / T
0
* 100%;
(3.1.2)
индекс снижения трудовых затрат или повышение
производительности труда (Y
T
), рассчитываемый следующим образом:
I
T
= T
0
/ T
1
.
(3.1.3)
К стоимостным показателям относятся следующие:
92
абсолютное снижение стоимостных затрат (С) (руб.),
рассчитываемое по формуле:
С = С
0
– С
1
,
(3.1.4)
где С
0
— стоимостные затраты (в рублях) на обработку информации по
базовому варианту,
С
1
— стоимостные затраты (в рублях) на обработку информации по
предлагаемому варианту;
коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (К
С
)
(%), рассчитываемый по следующей формуле:
К
С
= С / С
0
* 100%;
(3.1.5)
индекс снижения стоимостных затрат или повышение
производительности труда (Y
С
), который рассчитывается по формуле:
I
С
= С
0
/ С
1
.
(3.1.6)
Расчет перечисленных показателей предполагает предварительное
вычисление частных показателей, таких как:
трудоемкость выполнения i-ой операции (Т
i
):
T
i
= V
i
/ N
i
,
(3.1.7)
где V
i
– объем работ, выполняемых на i-ой операции (количество
символов или действий),
N
i
– норма выполнения работ на i-ой операции в час;
стоимостные затраты на выполнение i-ой операции (С
i
):
С
i
= C
з/п
+ С
нр
= T
i
* Р
i
* (1+ К
нр
),
(3.1.8)
где C
з/п
— стоимостные расходы на заработную плату сотруднику,
выполняющего i-ую операцию (руб.);
С
нр
— стоимость накладных расходов (руб.);
Р
i
— часовая тарифная ставка сотрудника, выполняющего i-ую операцию
(руб.);
К
нр
— коэффициент накладных расходов, возникающих при выполнении
i-ой операции;
общая стоимость машинного времени:
93
С
машвр
=
M
m
машраб
m
врмаш
m
tC
1
..
)*(
,
(3.1.9)
где
врмаш
m
C
.
- стоимость машинного времени, на m-ом компьютере;
машраб
m
t
.
- время работы m-того компьютера.
Трудовые затраты на обработку информации по базовому варианту (T
0
)
(час) вычисляются следующим образом:
i
ТТ
0
0
,
(3.1.10)
где Т
0i
— трудоемкость выполнения i-ой операции в базовом варианте
решения задачи.
Стоимостные затраты на обработку информации по базовому варианту
(С
0
) (руб.) рассчитываются по формуле:
i
СС
00
+ С
0 машвр
,
(3.1.11)
где С
0i
— стоимостные затраты на выполнение i-ой операции в базовом
варианте решения задачи.
Трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому варианту
(T
1
) (час) вычисляются следующим образом:
j
ТТ
1
1
,
(3.1.12)
где Т
1j
— трудоемкость выполнения j-ой операции в предлагаемом
варианте решения задачи.
Стоимостные затраты на обработку информации по проектному варианту
(С
1
) (руб.) рассчитываются по формуле:
j
СС
11
+ С
1 машвр
, + К
экпс
,
(3.1.13)
где С
1j
— стоимостные затраты на выполнение j-ой операции в
предлагаемом варианте решения задачи.
К основным обобщающим показателям экономической эффективности
относятся: годовой экономический эффект; расчетный коэффициент
эффективности капитальных вложений; срок окупаемости затрат на внедрение
предлагаемого проекта.
94
Годовой экономический эффект от разработки и внедрения
информационной системы (Э
г
) определяется как разность между абсолютным
снижением стоимостных затрат и нормативной прибылью:
Э
г
= С – К
П
* Е
н
,
(3.1.14)
где К
П
— затраты на создание проекта машинной обработки информации,
руб.;
Е
н
— нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений.
Произведение К
п
и Е
н
в данном случае следует рассматривать как
нормативную прибыль, которая должна быть получена от внедрения системы.
Значение Е
н
принимается равным 0,15 для всех отраслей народного хозяйства. Е
н
представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений,
ниже которой они нецелесообразны.
Полученное в данном случае значение показателя годового
экономического эффекта (Э
г
) служит для сопоставления экономических
результатов автоматизации обработки данных с результативностью капитальных
вложений в другие направления совершенствования производства и управления.
Расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат (Е
р
)
представляет собой отношение абсолютного снижения стоимостных затрат к
затратам на разработку и внедрение проекта:
Е
р
= С / К
П
.
(3.1.15)
Срок окупаемости (Т
ОК
) представляет собой отношение капитальных
затрат на разработку и внедрение ЭИС к абсолютному снижению стоимостных
затрат:
Т
ОК
= К
П
/ С.
(3.1.1)
Затраты на создание проекта машинной обработки данных (К
П
) (руб.)
рассчитывается как сумма затрат по категориям:
К
П
= К
предпр
+ К
проект
+ К
разр
+ К
внедр
+ K
эксп
(3.1.17)
К
предпр
— затраты на предпроектное обследование (руб.);
К
проект
— затраты на проектирование данных (руб.);
К
разр
— затраты на разработку, тестирование, написание документации
(руб.);
К
внедр
— затраты на внедрение (руб.).
95
K
эксп
— затраты на эксплуатацию и сопровождение (руб.).
В отделе информационных технологий используется повременная форма
расчета заработной платы, при которой оплата труда сотрудников зависит от
количества затраченного времени (фактически отработанных дней) с учетом
квалификации работника и условий его труда. В таблице 3.3 приведены оклады
специалистов, участвующих в разработке ИС отдела проектирования и оплата их
труда за 8-ми часовой и 4-х часовой рабочий день. Создание ИС
рассматривалось как дополнительная работа специалистов, оплачиваемая по
ставке 4-х часового рабочего дня, в соответствии с заключенным с ними
договором.
Таблица 3.1
Оплата труда специалистов
Специалист
Оклад, руб
Оплата за 8-ми
часовой день, руб
Оплата за 4-х
часовой день,
руб
Руководитель
45 000
1500
750
Программист
35 000
1166
583
Ведущий специалист
18 000
600
300
На основании данных, представленных в таблицах 3.2 и 3.3, могут быть
рассчитаны планируемые суммарные затраты на оплату труда специалистов,
участвующих в разработке ИС для отдела проектирования. Соответствующие
расчеты и их результаты представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.2
Суммарные планируемые затраты на оплату труда
Специалист
Оплата за 4-х часовой
день, руб
Кол-во рабочих
дней
Затраты на
оплату труда,
руб
Руководитель
750
44
33000
Программист
583
32
18656
Ведущий специалист
300
70
21000
Итого:
72656
С 1 января 2010 года единый социальный налог (ЕСН) заменен
страховыми взносами. Для плательщиков страховых взносов, указанных в
пункте 1 части 1 статьи 5 федерального закона «О страховых взносах в
96
пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования
Российской Федерации, федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования», база для начисления страховых взносов в отношении каждого
физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей
нарастающим итогом с начала расчетного периода. При этом сумма будет
подлежать ежегодной индексации с учетом роста средней зарплаты по стране. С
сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих
415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые
взносы не взимаются.
Ставки страховых взносов (п. 19 ст. 27 Федерального закона № 213-ФЗ): в
ПФР - 22 процента, в ФСС РФ - 2,9 процента, и в федеральный медстрах - 5,1
процента. Сумма отчислений может быть рассчитана на основании планируемой
суммарной заработной платы специалистов:
72656 р. * 0,30 = 21797 р.
Для выполнения работ по созданию ИС планируется приобрести
расходные материалы, состав и стоимость которых представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Затраты на приобретение расходных материалов
№
Наименование
Единица измерения
Кол-во
Цена, руб
Итого, руб
1
Бумага для принтера
пачка
3
300
900
2
Картридж для принтера
штука
1
3 500
3 500
3
Канцелярский набор
штука
3
200
600
4
Диск DVD-RW
пачка
1
500
1000
Итого:
6000
Эксплуатационные расходы - это издержки производства, связанные с
поддержанием в работоспособном состоянии используемых систем, машин и
оборудования, расходы, необходимые для поддержания работоспособного
состояния основных средств в течение всего намеченного срока службы. К
эксплуатационным расходам при проектировании ИС для отдела
проектирования можно отнести затраты на оплату электроэнергии,
использованной вычислительной техникой [6]. Специалистами,
97
разрабатывающими ИС для отдела проектирования, использовался сервер,
потребляемая ими мощность (Вт), тариф оплаты 1 кВт и расчет планируемых
затрат на электроэнергию представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.4
Расчет затрат на электроэнергию
№
Компьютер
Мощность,
Вт
Кол-
во,
дней
Кол-во,
часов
Кол-
во,
кВт
Стоимость,
кВт
К оплате,
руб
1
HP EliteDesk
800 G1
500
50
200
100
5,2 0
520,00
Итого:
520
Расходы на приобретение средств вычислительной техники и
амортизационные отчисления отсутствуют, так как при создании ИС для отдела
проектирования использовалась приобретенная ранее техника, стоящая на
балансе организации, срок службы которой нормативно принят равным 5 годам.
Специалистами были использованы три компьютера и принтер.
Накладные расходы – это расходы и затраты, сопровождающие,
сопутствующие основному производству, связанные с ним. Это затраты на
содержание и эксплуатацию основных средств, на управление, организацию,
обслуживание производства, на командировки, обучение работников и так
называемые непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи
материальных ценностей и др.). При разработке ИС для отдела проетирования
данные расходы могут быть связаны с оплатой труда исполнителей, доставкой
приобретаемых расходных материалов и учетом расходования электроэнергии
[7].
В соответствии с нормативами, накладные расходы калькулируются
постатейно, в таблице 3.5 представлен расчет их планируемых значений на
основании утвержденных процентных ставок.
Таблица 3.5
Калькуляция накладных расходов
№
Статьи затрат
Сумма, руб
% от
суммы
Сумма накл.
расходов,
руб
1
Заработная плата разработчикам
72656
3,33 %
2419,44
98
2
Эксплуатационные расходы
520
2 %
7,6
3
Расходные материалы
6000
2 %
120
Итого:
2547,04
В таблице 3.6 выполнена калькуляция планируемой себестоимости
создания ИС для отдела проектирования: представлена структура затрат по
рассмотренным выше статьям, приведены соответствующие суммы, а также их
процентная доля в планируемой суммарной себестоимости ИС.
Таблица 3.6
Структура планируемой себестоимости ИС
№
Статьи затрат
Сумма, руб
% от общей
суммы затрат
1
Заработная плата разработчиков
72656
70,28
2
Отчисления с заработной платы
21797
21,08
3
Эксплуатационные расходы
380
0,4
4
Затраты на расходные материалы
6000
5,8
5
Накладные расходы
2547
2,5
Итого:
103380
100
3.2 Расчет показателей экономической эффективности проекта
В соответствии с методикой расчёта, описанной в разделе 3.1, был
произведён расчёт показателей экономической эффективности при сравнении
базового и проектного вариантов.
Для расчетов трудоёмкости базового и проектного вариантов решения
задачи в соответствии с методикой, представленной в пункте 3.1, составлены
таблицы характеристики затрат на обработку информации по базовому и
проектному варианту.
Расчёт базовых и проектных показателей осуществляется по формулам,
описанным в пункте 3.1, и представлен в таблицах 3.7-3.8 соответственно.