84
III Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Существующие методологии оценки экономической эффективности
обычно подразделяют на четыре группы:
– методы инвестиционного анализа;
–методы финансового анализа;
– качественные методы;
– вероятностные методы.
Инвестиционный анализ является общепринятым инструментом
обоснования любого бизнес–проекта. Для оценки экономической эффективности
применяются динамические методы, базирующиеся главным образом на
дисконтировании денежных потоков в ходе реализации бизнес–проекта. Таким
образом, методами инвестиционного анализа проводят оценку экономических
параметров внедрения проектов.
Методы финансового анализа применяют традиционные подходы при
расчете экономической эффективности с учетом необходимости оценки риска.
Достоинство данных методов заключается в их фундаментальных принципах,
заимствованных из классической теории определения экономической
эффективности проектов.
Качественные методы оценки экономической эффективности, называемые
также эвристическими, дополняют количественные расчеты, помогая оценить
все явные и неявные факторы эффективности и связать их с общей стратегией
развития организации. Данная группа методов позволяет самостоятельно
находить наиболее существенные для них характеристики систем в зависимости
от специфики деятельности организации, устанавливая между ними
соотношения с помощью коэффициентов значимости.
В вероятностных методах используются математические и статистические
модели с помощью которых проводят оценку вероятности возникновения риска.
85
Данные методы применяются при оценке будущего эффекта от внедрения
проекта.
В каждом методе есть свои минусы, но далеко не в каждом бизнес–
процессе можно оценить финансовую составляющую эффекта.
TCO (TotalCostofOwnership) является наиболее эффективным механизмом
мгновенной оценки общего объёма затрат. Методология TCO позволяет
достаточно полно проанализировать эффективность выполнения каких–то
отдельных функций или набора функций. В сочетании с другими параметрами,
применяемыми на практике, она позволяет получить удачную схему учета и
контроля расходов. Для расчёта затрат на разработку проекта был выбран метод
ТСО.
Затраты согласно данному методу делятся на:
Фиксированные (затраты на этапе реализации): на разработку и
внедрение;
Текущие (на этапе функционирования).
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Рассчитаем себестоимость разработки ИС «Учет рабочего времени
сотрудников ООО «ЛСК»» и стоимость средств, затраченных на его реализацию.
Сначала определим трудоёмкость на создание автоматизированной
информационной системы «Учет рабочего времени сотрудников ООО «ЛСК»».
Временные затраты представлены в таблице 3.1.
86
Таблица 3.1
Временные затраты
№
п/п
Алгоритм создания
Затраченное
время, часов
Трудоёмкость, рублей
1
Анализ предметной области
8
681,84
2
Анализ деятельности учета
рабочего времени
6
511,38
3
Техническое задание на
создание базы данных
8
681,84
4
Создание таблиц базы данных в
MS Access
24
2 045,52
5
Настройка интерфейса
взаимодействия с БД
0,5
42,615
6
Создание главной формы
приложения
8
681,84
8
Создание формы «Авторизация»
2
170,46
9
Создание формы «Сотрудники»
2
170,46
10
Создание формы «Должности»
2
170,46
11
Создание формы «Табель учета»
2
170,46
12
Создание формы «Отчеты»
8
681,84
13
Создание формы «Штатное
расписание»
3
255,69
12
Создание формы «Отделы»
0,5
42,615
13
Создание формы руководство
пользователя
2
170,46
ИТОГО:
76
6 477,48
К разработке ИС учета рабочего времени сотрудников ООО «ЛСК»
привлечен 1 человек:
1. Программист – штатный сотрудник, дипломник.
Затраты на разработку и внедрение ЭИС определяются по следующим
основным статьям:
87
1. Заработная плата разработчиков.
2. Отчисления с оплаты труда.
3. Затраты на расходные материалы.
4. Расходы на эксплуатацию технических средств.
5. Расходы на содержание помещений.
Рассчитываем планируемые суммарные затраты на оплату труда а
задействованного в разработке ИС. Полученные расчеты представлены в
таблице 3.2.
Таблица 3.2
Планируемые суммарные затраты на оплату труда
Должность
Оплата за день (руб.)
Кол-во рабочих дней
Затраты на оплату труда
(руб.)
Дипломник
1 818,18
22
40 000
Итого:
40 000
В соответствии с Федеральным Законом от 24.07.2009 212–ФЗ РФ «О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования», с 2018 года определена ставка
страховых взносов. Для основной группы налогоплательщиков установлены
следующие тарифы:
1. Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%.
2. Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%.
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования –
5,1%.
Таким образом, общая сумма страховых взносов составляет 30 процентов.
Сумму отчислений рассчитываем на основании данных планируемых
суммарных затрат на оплату труда специалистов:
* 40000 * 0.3 12000O S r
где О – итоговая сумма страховых отчислений;
S – сумма оплаты груда сотрудников;
88
r – ставка страховых взносов.
Для выполнения работ по созданию ИС необходимо приобрести
расходные материалы, перечень и стоимость которых приведены в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Затраты на расходные материалы
Наименование
Цена
(руб.)
Кол–
во
Сумма
(руб.)
Картридж для
принтера
3 200,00
1 шт.
3200,00
Бумага для печати
280,00
2 пач.
560,00
Канцелярский набор
300,00
2 шт.
600,00
Итого: 4 360,00
Расходы на эксплуатацию технических средств – это издержки
производства, связанные с поддержанием в рабочем состоянии используемых
систем, машин и оборудования. Расходы, необходимые для поддержания в
рабочем состоянии основных средств, в течение всего намеченного срока
эксплуатации. Затраты на оплату электроэнергии, использованной
вычислительной техники, при проектировании системы. В данном случае, в
процессе разработки ЭИС использовался один персональный компьютер. В
таблице 3.4 представлен расчет планируемых затрат на электроэнергию.
Таблица 3.4
Затраты на электроэнергию
Наименование
оборудования
Количество
,
шт.
Мощност
ь,
кВт
Часы
работ
ы
Тариф за
1 кВт–час,
руб.
Стоимость,
руб.
Компьютер 1
1
0,64
16
2,94
19,87
Принтер
1
0,23
2
0,89
Освещение
0,4
72
55,87
Всего: 215,72 руб.
Для создания автоматизированной информационной системы «Учет
рабочего времени сотрудников ООО «ЛСК»» использовалось программное
обеспечение (ПО) Borland Delphi 7 и MS Access, входящий в пакет MS Office.
89
Также нам понадобиться MS Excel, входящий в пакет MS Office, поскольку
экспорт данных происходит с помощью данной программы, которые не
распространяются бесплатно (табл. 3.5), поэтому здесь существуют затраты на
приобретение продукта.
Таблица 3.5
Затраты на ПО
№
п/п
Стоимость Borland Delphi 7
Стоимость пакета MS Office 2010
(World, Excel, Access)
ПО, руб.
ПО, руб.
1
0 руб.
9 500 руб.
Калькуляция планируемой себестоимости создания информационной
системы – перечень затрат по рассмотренным выше статьям, а также их доли в
процентах от планируемой суммарной себестоимости ИС – приведена в таблице
3.6.
Таблица 3.6
Структура себестоимости ИС
Статья затрат
Сумма (руб.)
Доля от общей суммы
затрат
Оплата труда разработчиков
40 000,00
69,5%
Отчисления с оплаты труда
12 000,00
21%
Затраты на ПО
44 500,00
0,5%
Расходные материалы
4 360,00
4%
Затраты на электроэнергию
215,75
5%
Итого:
66 075,75
100%
Процентное распределение затрат по статьям в структуре планируемой
суммарной себестоимости разработки ИС представлено на рисунке 3.1.
90
Рис. 3.1. Процентное распределение планируемых затрат
Составим смету затрат на оплату труда работников и приведём её в табл. 3.7
Таблица 3.7
Смета затрат на оплату труда работников
№
Должность
Оклад на
одного
человека,
руб.
Количество
человек
Общий
фонд
З/п
руб. в
месяц
Общий
фонд З/п
руб. в год
1
Начальник
отдела кадров
60 000
1
60 000
720 000
2
Сотрудники
отдела кадров
45 000
6
270 000
3 240 000
Итого за месяц
105 000
7
330 000
3 960 000
Затраты на страховые взносы, которые составляют 30% от ФОТ:
3 960 000 * 0,30 = 1 188 000 руб.
91
1. Амортизация
Компьютеры – 7 шт. Стоимость одного компьютера составляет 25
000 руб.
Итого: 175 000 руб. Срок службы компьютера составляет 5 лет.
Офисная мебель стоимостью 245 000 руб. Срок службы 10 лет.
Затраты на амортизацию оборудования и мебели составят:
175 000 / 5= 35 000 руб.
45 000 / 10 = 24 500 руб.
Общая сумма амортизации оборудования и мебели за год составит:
35 000 + 24 500 = 59 500 руб.
2. Затраты на электроэнергию
7 ламп мощностью 40 Вт/ч. Потребляемая энергия за 1 рабочий день
составляет:
7 * 0,04 * 8 = 2,24 кВт.
7 компьютеров мощностью 640 Вт/ч. Следовательно, потребляемая
энергия за 1 день составляет:
7 * 0,64 * 8 = 35,84 кВт.
Таким образом, суммарные затраты на электроэнергию за год при тарифе
для юридических лиц 2,94 руб. за кВт/ч составляют:
2,94 * 250 * (2,24 + 35,84) = 27 988,8 руб.
В таблице 3.8 представлена сводная информация о затратах организации
до внедрения ИС, составляющие 5 295 488 рублей 80 копеек.
Таблица 3.8
Затраты до внедрения «Учет рабочего времени сотрудников ООО
«ЛСК»»
Статья затрат
Сумма, руб.
ФОТ
3 960 000
Затраты на страховые взносы
1 188 000
Амортизация
59 500
Электроэнергия
27 988,8
Прочие расходы
60 000
Итого:
5 295 488,8
92
В связи с внедрением информационной системы было решено сократить 2
сотрудников (табл. 3.9), поскольку доход, который приносила их деятельность
немногим покрывал затраты на оплату труда данных сотрудников. У них
значительно сократилось время на проверку всех необходимых документов,
которые до внедрения приходилось делать вручную. Следовательно, их работа
перестала приносить компании пользу.
Таблица 3.9
Смета затрат на оплату труда работников после внедрения
№
Должность
Оклад на
одного
человека,
руб.
Количество
человек
Общий
фонд
З/п
руб. в
месяц
Общий
фонд З/п
руб. в год
1
Начальник
отдела кадров
60 000
1
60 000
720 000
2
Сотрудники
отдела кадров
45 000
4
180 000
2 160 000
Итого за месяц
105 000
5
240 000
2 880 000
Затраты на страховые взносы, которые составляют 30% от ФОТ:
2 880 000 * 0,30 = 860 000 руб.
1. Амортизация
Компьютеры – 5 шт. Стоимость одного компьютера составляет 25
000 руб.
Итого: 125 000 руб. Срок службы компьютера составляет 5 лет.
Офисная мебель стоимостью 175 000 руб. Срок службы 10 лет.
Затраты на амортизацию оборудования и мебели составят:
125 000 / 5= 25 000 руб .
175 000 / 10 = 17 500 руб.
93
Общая сумма амортизации оборудования и мебели за год составит:
25 000 + 17 500 = 42 500 руб.
2. Затраты на электроэнергию
5 ламп мощностью 40 Вт/ч. Потребляемая энергия за 1 рабочий день
составляет:
5 * 0,04 * 8 = 1,6 кВт.
5 компьютера мощностью 640 Вт/ч. Следовательно, потребляемая
энергия за 1 день составляет:
5 * 0,64 * 8 = 25,6 кВт.
Таким образом, суммарные затраты на электроэнергию за год при тарифе
для юридических лиц 2,94 руб. за кВт/ч составляют:
2,94 * 250 * (1,6 + 25,6) = 19 992 руб.
3. Прочие затраты
Прочие затраты за год составляют 60 000руб.
В таблице 3.10 представлена сводная информация о затратах предприятия
после внедрения ИС, составляющие 3 862 492 рублей 00 копеек.
Таблица 3.10
Затраты после внедрения «Учет рабочего времени сотрудников ООО
«ЛСК»»
Статья затрат
Сумма, руб.
ФОТ
2 880 000
Затраты на страховые взносы
860 000
Амортизация
42 500
Электроэнергия
19 992
Прочие расходы
60 000
Итого:
3 862 492
Чтобы рассчитать показатели экономической эффективности, необходимо
сравнить данные по затратам до внедрения информационной системы и после
внедрения.
Рассчитаем годовую экономию от внедрения информационной системы.