76
На основании общей трудоѐмкости разработки программного средства и
установленного периода разработки устанавливается общая плановая
численность разработчиков в соответствии с формулой (3.4)
=
,
(3.4)
где
– плановая численность разработчиков (чел.);
где
– годовой эффективный фонд времени работы одного работника в
течение года (дней в год);
где
– плановая продолжительность разработки программного средства
(лет). Устанавливается календарным графиком разработки, равна 0,33 года.
Эффективный фонд времени одного работника (
) рассчитывается по
формуле (3.5):
=
,
(3.5)
где
– количество дней в году (365);
где
– количество праздничных дней в году (9 дней);
где
– количество выходных дней в году (123 дней);
где
– количество дней отпуска (25 дней).
Таким образом, получаем
= 365 – 9 – 123 – 25 = 228 дней.
Рассчитаем общую плановую численность работников:
=
287
0,33 228
= 3,81 4
Общая плановая численность разработчиков и трудоѐмкость служат базой
для расчѐта основной заработной платы.
Исходные данные для расчѐта основной заработной платы исполнителя
приведены в таблице 3.4.
77
Таблица 3.4
Разработчики программного средства
Разработчик
Тарифный разряд
Тарифный
коэффициент
Эффективный фонд
времени (дней)
Ведущий
программист
20
4,88
120
Программист
III категории
18
4,26
100
Программист
IV категории
19
4,56
60
Программист
IV категории
19
4,56
46
Месячная тарифная ставка исполнителя
????
????
определяется путѐм
умножения действующей тарифной ставки первого разряда предприятия
????
1
????
на тарифный коэффициент
????
????
, соответствующий установленному тарифному
разряду согласно формуле (3.6):
=
1
,
(3.6)
При действующей тарифной ставке первого разряда, равной 201,26 руб.,
получаем:
18
= 201,26 4,26 = 855,06 руб.,
19
= 201,26 4,56 = 917,72 руб.,
20
= 201,26 4,88 = 982,15 руб.
Часовая тарифная ставка рассчитывается путѐм деления тарифной ставки
на установленный фонд рабочего времени согласно формуле (3.7):
=
,
(3.7)
где
– часовая тарифная ставка руб.;
МЧФ – месячный часовой фонд (168,3 ч).
78
18
= 855,06 168,3
= 5,08руб.,
19
= 917,72 168,3
= 5,45 руб.,
20
= 982,15 168,3
= 5,84 руб.
Основная заработная плата разработчиков рассчитывается по формуле
(3.8):
=
=1
,
(3.8)
где n – количество разработчиков, занятых разработкой программного
обеспечения;
– тарифная ставка i-го исполнителя в руб.;
– эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя (дней);
– количество часов работы в день (ч);
– коэффициент премирования (1,5).
Так как количество разработчиков данного программного средства равно
4, то можно следующим образом рассчитать основную заработную плату
разработчиков:
=
????
5,08 8 100 1,5
????
+
????
5,45 8 60 1,5
????
+
????
5,45 8 46 1,5
????
+
+
????
5,84 8 120 1,5
????
= 19386,96 руб.
Дополнительная заработная плата на конкретное программное средство
включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата
отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и
других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и
определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате по
формуле (3.9):
79
=
100
,
(3.9)
где
– дополнительная заработная плата исполнителей на конкретное
программное средство (руб.);
– норматив дополнительной заработной платы в целом по организации (20%).
= 19386,96
20
100
= 3877,39 руб.
Следующей статьѐй сметы затрат являются отчисления на социальные
нужды. Отчисления на социальные нужды включают в предусмотренные
законодательством отчисления в фонд социальной защиты и фонд обязательного
страхования (34,6%) в процентах от основной и дополнительной заработной
платы. Отчисления в фонд социальной защиты населения и обязательного
страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
рассчитываются по формуле (3.10):
=
+
100
,
(3.10)
где
– норматив отчислений на социальные нужды.
=
????
19386,96 + 3877,39
????
34,6
100
= 8048,99 руб.
Норма расхода материалов в суммарном выражении
????
????
определяется
либо в расчѐте на 100 строк исходного кода, либо в процентах к основной
заработной плате разработчиков (3-5%). Возьмѐм 4% от основной зарплаты.
Следовательно, расходы на материалы рассчитываем по формуле (3.11):
=
100
,
(3.11)
где
– норматив отчислений на материалы.
80
= 19386,96
4
100
= 775,08 руб.
Расходы на спецоборудование (дополнительное программное
обеспечение) отсутствуют.
Расходы на оплату машинного времени
????
????
определяются по формуле
(3.12):
=
100
,
(3.12)
где
– цена одного машино-часа (0,5 руб.);
где
– общий объѐм программного средства (строк исходного кода);
где
– норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк
исходного кода (машино-часов).
Средний расход машинного времени 12 часов на 100 строк кода для
программного обеспечения.
= 0,5 8640 0,12 = 518,43 руб.
Расходы по статье «Прочие затраты» определяются по формуле (3.13):
=
100
,
(3.13)
где
– норматив прочих затрат (20%).
= 19386,96 0,2 = 3877,54 руб.
Расчѐт накладных расходов
????
????
ведѐтся по формуле (3.14):
=
100
,
(3.14)
где
– накладные расходы на конкретное программное средство(руб.);
где
– норматив накладных расходов в целом по организации (50%).
81
= 19386,96 0.5 = 9693,48 руб.
Общая сумма расходов по всем статьям сметы
рассчитывается по
формуле (3.15):
=
+
+
+
+
+
+
,
(3.15)
= 19386,96 + 3877,39 + 8048,99 + 775,08 + 518,43 + 3877,54 + 9693,48 =
= 46177,87 руб.
Организация-разработчик осуществляет сопровождение программного
обеспечения и несѐт затраты в соответствии с договором и сметой на
сопровождение. Смета составляется по аналогии со сметой на освоение
программного обеспечения. Для упрощения расчѐтов для составления сметы
затраты на сопровождение определяются по установленному нормативу
????
=
20
????
от себестоимости программного обеспечения и рассчитываются по формуле
3.16:
=
100
,
(3.16)
где
– норматив расходов на сопровождение (20%).
= 46177,87 20/100 = 9235,57 руб.
Расчет расходов на освоение программного средства найдем по формуле
(3.17):
=
100
,
(3.17)
где
– норматив расходов на освоение (10%).
= 46177,87 0.1 = 4617,78 руб.
Расчет полной себестоимости программного средства с учетом расходов
на сопровождение определяем по формуле (3.18):
=
+
,
(3.18)
= 9235,57 + 46177,87 = 55413,44руб
82
Рентабельность и прибыль по создаваемому ПО определяется исходя из
результатов анализа рыночных условий, переговорив с заказчиком и
согласованию с ним отпускной цены, включая дополнительно налог на
добавленную стоимость и отчисления в местный и областнойбюджеты. Прибыль
рассчитывается по формуле (3.19).
=
100
,
(3.19)
где
– полная себестоимость;
– уровень рентабельности (20%).
= 55413,44 20/100 = 11082,69 руб.
Прогнозируемая цена программного обеспечения без налогов
????
????
определяется по формуле (3.20):
=
+
,
(3.20)
= 55413,44 + 11082,69 = 66496,13 руб.
Прогнозируемая отпускная цена программного средства включает в себя
налог на добавленную стоимость в соответствии с формулой (3.21):
Ц
о
=Ц
п
+НДС=Ц
п
+
Ц
п
Н
ндс
100
,
(3.21)
где Н
ндс
– ставка налога на добавленную стоимость (20%).
НДС=66496,13·20/100 = 13299,23 руб.,
Ц
о
=66496,13+ 13299,23 = 79795,36 руб.
Тогда предполагаемый прогнозируемый экономический эффект у
организации-разработчика проекта равен прибыли за вычетом налога на
прибыль, равного18% определяется по формуле (3.22):
Э
Э
=
·
100 Н
пр
100
,
(3.22)
где Н
пр
– налог на прибыль.
83
= 11082,69 (100 20)/100 = 8866,16руб.
Смета затрат на разработку программного обеспечения сведена в
таблицу 3.5.
84
Таблица 3.5
Смета затрат на разработку программного обеспечения
Наименование статей затрат
Условное обозначение
Значение, руб.
1
2
3
Основная заработная плата
19386,96
Дополнительная заработная плата
3877,39
Отчисления в фонд социальной
защиты населения и обязательного
страхования от несчастных случаев
на производстве и профзаболеваний
8048,99
Материалы
775,08
Машинное время
518,43
Прочие затраты
3877,54
Накладные расходы
9693,48
Себестоимость
46177,87
Затраты на сопровождение
программного обеспечения
9235,57
Затраты на освоение программного
обеспечения
4617.78
Полная себестоимость
55413,44
Прибыль
11082,69
Прогнозируемая цена программного
обеспечения
66496,13
Прогнозируемая отпускная цена
программного обеспечения
79795,36
Прогнозируемый предполагаемый
экономический эффект
организации-разработчика
8866,16
85
В результате расчѐтов полная себестоимость готового продукта составляет
55413,70руб. Прогнозируемый предполагаемый экономический эффект от
разработки программного обеспечения равен 8866,16руб.