АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему: «Банковское
кредитование юридических лиц: проблемы и пути совершенствования на
примере ПАО «Сбербанк¬)¬ представлена объемом из 70 страниц печатного
текста.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
банковского кредитования юридических лиц и разработка мероприятий по его
совершенствованию на примере ПАО «Сбербанк¬.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников и приложений.
В первой главе обоснована актуальность темы и рассмотрены
теоретические аспекты организации и реализации кредитования юридических
лиц коммерческого банка. Также раскрыты сущность и роль механизма
кредитования и проблемы юридических лиц в экономике банка.
Во второй главе проведен анализ компании ПАО «Сбербанк¬,
кредитного портфеля компании и особенностей кредитования юридических
лиц в ПАО «Сбербанк¬.
В третьей главе представлены направления совершенствования
банковского кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк¬
Выпускная квалификационная работа включает в себя: 9 таблиц, 15
рисунков, 3 приложения. Для написания ВКР было использовано 36
источников литературы.
Ключевые слова: кредитование юридических лиц, кредитный риск,
кредитный портфель, просроченная задолженность, финансовое положение,
экономическая эффективность, банк.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И РЕАЛИЗАЦИИ
КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ..... 8
1.1. Сущность и роль механизма кредитования юридических лиц в
экономике банка ................................................................................................... 8
1.2. Содержание и основные элементы механизма кредитования
юридических лиц в коммерческом банке ........................................................ 13
1.3. Проблемы банковского кредитования юридических лиц .................... 18
2. АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ПАО
«СБЕРБАНК¬ ......................................................................................................... 23
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк¬ .. 23
2.2. Анализ состава и структуры корпоративного кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк¬ ................................................................................................ 30
2.3. Экономическая эффективность технологии кредитования
юридических лиц в ПАО «Сбербанк¬ и ее недостатки ................................. 34
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ПАО «СБЕРБАНК¬ ................................................. 41
3.1 Совершенствование методов предупреждения кредитных рисков при
кредитовании юридических лиц в ПАО «Сбербанк¬ .................................... 41
3.2. Пути совершенствования банковского кредитования в ПАО
«Сбербанк¬ ......................................................................................................... 45
3.3. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий . 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 66
ПРИЛОЖЕНИЯ.....71
5
ВВЕДЕНИЕ
В современном мире банковское кредитование имеет определяющее
значение в развитии хозяйствующих субъектов. Любое предприятие или
любая организация на определенной стадии своего существования
сталкивается с ситуацией, когда для дальнейшего роста и развития бизнеса
собственных средств начинает не хватать, и возникает необходимость
привлекать заемные денежные средства.
Актуальность темы исследования обусловлена доминирующей ролью
банковского кредитования в обеспечении экономического роста страны в
целом. Банковское кредитование на сегодняшний день является неотъемлемой
частью работоспособности и нормального функционирования бизнеса. В
любой организации крупнейшего, крупного, среднего и даже малого бизнеса
существуют подразделения, на регулярной основе осуществляющие
коммуникации с банковскими институтами по вопросам финансирования
текущей деятельности, контрактов, инвестиционных проектов. Рынок
банковского кредитования неуклонно расширяется, объемы кредитования
растут из года в год. В свою очередь банки постоянно работают над
улучшением процессов кредитования, их упрощением, ускорением и
модернизацией в целях оказания более качественных услуг клиентам и
оптимизации собственных затрат.
Тема настоящего исследования является предметом дискуссии в
научных и экспертных кругах. Вопросы кредитования юридических лиц
освещаются авторами в различной литературе и периодических изданиях.
Тематике настоящей работы посвящено большое количество трудов
современных авторов, среди которых О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, У.У.
Азизов, М.С. Марамыгин, Н.П. Белотелова, В.Н. Салин, Л.И. Юзвович и
другие авторы.
6
Целью настоящей работы является подготовка практических
рекомендаций по совершенствованию процессов кредитования юридических
лиц банковскими организациями на примере ПАО «Сбербанк¬.
Для достижения указанной цели автор ставит перед собой ряд задач,
которые необходимо решить в ходе настоящего исследования:
1) Изучить теоретические основы организации и реализации кредитования
юридических лиц коммерческого банка, а именно:
проанализировать сущность и роль механизма кредитования
юридических лиц в экономике банка
описать основные элементы механизма кредитования в коммерческом
банке
изучить проблемы банковского кредитования юридических лиц
2) Проанализировать, как осуществляется кредитование юридических в
ПАО «Сбербанк¬ путем оценки организационно экономической
характеристики ПАО «Сбербанк¬, состава и структуры корпоративного
кредитного портфеля и эффективности существующих технологий
кредитования.
3) Сформулировать практические предложения по совершенствованию
процессов кредитования и оценить эффективности указанных предложений.
Объектов настоящего исследования выступает крупнейший российский
банк ПАО «Сбербанк¬. Предметом исследования являются процессы
банковского кредитования юридических лиц, существующие и
функционирующие в ПАО «Сбербанк¬.
В качестве методов, применяемых в настоящем исследовании, стоит
выделить метод обобщений и метод экспертных оценок.
7
Информационной базой для написания настоящей работы послужили
нормативно-правовые акты Российской Федерации, главным образом
Федеральные законы, регулирующие банковское кредитование юридических
лиц, такие как Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 «О банках и
банковской деятельности¬, Федеральный закон №83-ФЗ от 10.07.2002 «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)¬, Федеральный
закон №218-ФЗ от 30.12.2004 «О кредитных историях¬ и иные , а также
учебные и научные труды таких авторов, как О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева,
У.У. Азизов, М.С. Марамыгин, Н.П. Белотелова, В.Н. Салин, Л.И. Юзвович:
В первой главе автор рассматривает теоретические аспекты организации
и реализации кредитования юридических лиц коммерческого банка, а также
раскрывает сущность и роль механизма кредитования и проблемы
юридических лиц в экономике банка.
Во второй главе автором проводится анализ компании ПАО «Сбербанк¬,
кредитного портфеля компании и особенностей кредитования юридических
лиц в ПАО «Сбербанк¬.
В третьей главе автор представляет собственные предложения по
совершенствованию банковского кредитования юридических лиц в ПАО
«Сбербанк¬.
8
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И
РЕАЛИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Сущность и роль механизма кредитования юридических лиц
в экономике банка
В большинстве современных классических банков кредитование
является «якорем¬ выручки банка, основной статьей в структуре его дохода. В
связи с этим, исследованию данной тематики посвящено большое количество
научных трудов.
Термин «кредит¬ берет свое начало в латинском языке и является
родственным таким словам, как creditum (ссуда), credo (доверяю). [15, c.105]
Согласно точке зрения профессора О.И. Лаврушина, изложенной в
учебнике «Деньги, кредит, банки¬, банковское кредитование (ссудные
операции) представляет собой процесс предоставления средств заемщикам,
основанный на ряде ключевых принципов, среди которых: срочность,
возвратность и платность. [10, c.408]
Основным нормативным документом, регулирующим деятельность
коммерческого банка в сфере банковского кредитования, является
Федеральный закон №395-I «О банках и банковской деятельности¬. Так, в
данном нормативном документе раскрываются основные принципы
кредитования: платность и возвратность. В статье 29 содержатся регуляторные
требования к величине и порядку начисления процентных ставок по кредитам
(платность). [2, ст.29] В статье 33 указано, как может быть обеспечена
возвратность кредитов: банки имеют право брать в залог объекты движимого
и недвижимого имущества, а также обеспечивать обязательства заемщиков
банковскими гарантиями. [2, ст.33]
9
Рассмотрев определение и принципы кредитования, автор переходит к
анализу видов кредитов, предоставляемых юридическим лицам.
Классификация кредитов может быть представлена в зависимости от
ряда признаков. В настоящем параграфе автор рассматривает основные из них.
1. В зависимости от типа кредитного продукта чаще всего выделяют:
Овердрафт – инструмент, работающий, по аналогии с кредитной картой
(для физических лиц). Данный продукт позволяет «уходить в минус¬ по счету,
когда существует кассовый разрыв между потраченными деньгами и вновь
поступившими. При поступлении денежных средств на счет задолженность
считается погашенной.
Невозобновляемая кредитная линия (НКЛ) – чаще всего используется
для кредитования под необоротные цели. Например, инвестиционные или
проектные. Лимит невозобновляемой кредитной линии не восстанавливается
при погашении.
Возобновляемая кредитная линия (ВКЛ) – наиболее распространенный
продукт у заемщиков, пользующихся оборотными средствами. Лимит по ВКЛ
восстанавливается после осуществления заемщиком погашения. Таким
образом, заемщик имеет возможность регулярно гасить и выбирать денежные
средства, в зависимости от своего производственного/торгового цикла. [17, с.
248].
2. В зависимости от цели кредитования выделяют:
Оборотное кредитование – тип кредитования, при котором кредит
выдаётся на текущие цели в рамках повседневной операционной деятельности
заемщиков (оплата счетов, расчеты с контрагентами и т.д.). Источником
погашения такого кредита являются поступления от текущей деятельности.
Конкретный источник, чаще всего, не закрепляется.
10
Контрактное кредитование – тип кредитования, при котором кредит
выдаётся на цели финансирования конкретного контракта. Такой вид
финансирования актуален для компаний, деятельность которых строится на
основании производственной программы (контрактной базы). При
контрактном кредитовании банк финансирует расходы по конкретному
контракту, а выручку по контракту (окончательный расчет) списывает в
погашение задолженности по кредиту. Данный вид финансирования
пользуется популярностью за счет того, что авансирование по контрактам не
всегда покрывает расходы, а окончательный расчет чаще всего поступает от
заказчика после того, как контракт исполнен и подписан акт выполненных
работ, в связи с чем возникает кассовый разрыв. [24]
Инвестиционное кредитование/проектное финансирование – тип
кредитования, при котором банк финансирует конкретный инвестиционный
проект заемщика (например, строительства завода, модернизация
производственной базы, крупные инвестиции заемщика и тому подобное).
Источником погашения чаще всего выступают денежные потоки, которые
начинает на определенном этапе генерировать инвестиционный проект. Для
оценки привлекательности инвестиционного проекта используются такие
методы оценки, как NPV, IRR, период окупаемости. Отличие
инвестиционного кредитования от проектного финансирования в объеме
собственного участия заемщиков. При проектном финансировании, как
правило, собственное участие составляет 20% от стоимости проекта. В
инвестиционном кредитовании собственного участия может не быть.
Мезонинное финансирование – тип кредитования, являющийся
некоторой «прослойкой¬ между проектным финансированием и венчурными
инвестициям. [24] Он применяется в случаях, банк требует от заемщика
собственное участие, но у заемщика нет на это средств в моменте времени.
Суть мезонинного финансирования заключается в том, что у кредитора
возникает право конвертировать выданный долг в акции компании, став её
частичным акционером. Вместе с акцией кредитор приобретает и
11
корпоративные права (право голоса, право принятия управленческих
решений), а также возможность получения дивидендов. Для заемщиков
данный тип финансирования привлекателен тем, что банк не потребует от них
собственного участия. Однако для заемщиков всегда есть риск потери доли
владения в своем бизнесе.
3. В зависимости от срока кредитования выделяют краткосрочные кредиты
(чаще всего до 1 года), среднесрочные (1 – 3-5 лет) и долгосрочные (более 3-5
лет). Срок кредитования обусловлен производственными/торговыми циклами
компании, сроками реализации финансируемого контракта/инвестиционного
проекта. Стоит отметить, что срок – один из ключевых параметров,
определяющих процентную ставку по кредиту. Чем больше срок, тем выше
риски для банка, связанные с прогнозированием платежеспособности
заемщика на длительном горизонте времени, а значит выше процентная ставка
для заемщика. [15, c. 124]
4. В зависимости от количества участников выделяют двусторонние
кредита, а также многосторонние. К многосторонним кредитам могут
относиться как кредитные линии с множественностью заемщиков (когда
одной линией могут пользоваться разные компании одной связанной группы
компаний), так и синдицированные кредиты, предполагающие
множественность кредиторов. Синдицированные кредиты применяются чаще
всего в сложноструктурированных сделках в рамках реализации крупных
комплексных инвестиционных проектов, часто регионального или
федерального масштабов, в которых участвуют несколько крупных банков.
5. По степени обеспеченности кредита выделяют необеспеченные и
обеспеченные кредиты. Необеспеченные кредиты чаще всего выдаются
заемщиком с хорошим финансовым положением, положительной кредитной
историей под стандартные для данного типа заемщика цели кредитования. [17,
c. 248]. В иных случаях банк, как правило, требует обеспечения. В качестве
обеспечения может быть предоставлено поручительство (чаще всего,
12
собственника бизнеса либо другой связанной компании). Поручителем может
выступать любое физическое/юридическое лицо. Иным способом обеспечения
является банковская гарантия обеспечения платежа (финансовая гарантия).
Особую роль в обеспечении задолженности заемщиком играют залоги. В
качестве залогов могут выступать объекты движимого и недвижимого
имущества. Стоимость залога оценивается специализированной залоговой
службой банка с целью определения реальной рыночной стоимости залога.
Чем выше риски для банка, тем выше требуемая стоимость предоставляемого
в залог имущества с целью обеспечить меньшее значение LTV (loans to value
– стоимость кредита, разделенное на стоимость залога).
В зависимости от типов кредита, представленных выше, а также от
финансового состояния конкретного заемщика, банк структурирует сделку
так, чтобы закрыть собственные риски, при этом максимально удовлетворив
требования заемщика.
Таким образом, роль механизма кредитования юридических лиц в
экономике банка заключается в том, чтобы в оперативные сроки обеспечить
реализацию сделки таким образом, чтобы кредитная сделка удовлетворяла
интересам и банка, и заемщика, а её риск-структура являлась приемлемой для
кредитора.
Для реализации указанных выше условий необходим гибкий
диверсифицированный механизм кредитования, предполагающий с одной
стороны, наличие упрощенных процессов для принятия решения по простым,
«коробочным¬ продуктам для клиентов с хорошим финансовым положением,
с другой, сильную экспертизу кредитующего подразделения и подразделения
андеррайтинга в совокупности с минимальными бюрократическими
издержками с целью недопущения нарушения сроков, обещанных клиентам
при одновременном обеспечении качественного анализа заемщиков и
структуры сделок для минимизации рисков просрочки.