6
Содержание
Введение ...................................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические основы безналичных расчетов физических лиц ..... 9
1.1. Понятие и содержание расчетных операций банка ....................................... 9
1.2. Особенности развития расчетных операций и технологий их проведения
физическими лицами ............................................................................................. 13
Глава 2. Управление рисками безналичных расчетов на примере ПАО
«Сбербанк» ............................................................................................................... 22
2.1. Краткая характеристика банка ПАО Сбербанк ........................................... 22
2.2. Механизм осуществления расчётов .............................................................. 28
2.3. Классификация и содержание рисков расчетных операций банка ............ 33
Глава 3. Развитие системы безналичных расчетов физических лиц ........... 44
3.1. Пути совершенствования и перспективы развития расчетных операций
банка ........................................................................................................................ 44
3.2. Прогнозные показатели совершенствования и перспективы развития
расчетных операций банка при реализации разработанных рекомендаций .... 49
Заключение ............................................................................................................... 56
Список использованных источников ................................................................. 57
Приложения .............................................................................................................. 59
7
Введение
Актуальность темы исследования определяется, прежде всего, тем, что в
настоящее время в Российской Федерации в сфере безналичного оборота
сосредоточено около 80 % всей денежной массы, в то время как в развитых
зарубежных странах данный коэффициент достигает 90 %. Безналичный оборот
осуществляет движение товаров и услуг, капиталов и кредитов между
участниками процесса хозяйственной деятельности. В зависимости от степени
его организации находится финансовая устойчивость субъектов рыночной
экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов
разных уровней и, соответственно, экономическая и политическая стабильная
устойчивость страны.
Анализ имеющейся литературы, касающийся проблемы
функционирования безналичных расчетов, свидетельствует о недостаточной
научной разработанности данного вопроса.
Изучению вопросов сущности, значения безналичных расчетов, их
применения в коммерческих банках посвятили свои научные исследования такие
экономисты, как О.И. Лаврушин, Л.А. Новоселова, М.Ю. Бабичев.
Объектом исследования является банк ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является система безналичных расчетов в
банке ПАО «Сбербанк России».
Целью работы является разработка рекомендаций по осуществлению
безналичных форм расчётов и учёт расчётных операций в банке на примере
банка ПАО «Сбербанк России».
Достижение цели потребовало решения следующих задач:
- раскрыть понятие и содержание расчетных операций банка;
- исследовать особенности развития расчетных операций и технологий их
проведения физическими лицами;
- представить краткую характеристику банка ПАО Сбербанк;
- изучить механизм осуществления расчётов;
К
р
е
д
и
т
о
в
с
т
р
а
н
а
х
д
в
и
ж
е
н
и
е
д
о
с
т
и
г
а
е
т
В
в
р
е
м
я
в
з
а
р
у
б
е
ж
н
ы
х
о
б
о
р
о
т
к
о
В
р
е
м
я
с
ф
е
р
е
Р
о
с
с
и
й
с
к
о
й
8
- представить классификацию и содержание рисков расчетных операций
банка;
- предложить пути совершенствования и перспективы развития
расчетных операций банка;
- определить прогнозные показатели совершенствования и перспективы
развития расчетных операций банка при реализации разработанных
рекомендаций.
Основу исследования составили общенаучные методы: расчетно-
аналитический, монографический, диалектический метод и метод системного
анализа.
Цель и задачи, поставленные в исследовании, определяют структуру
работы. Она включает в себя следующие разделы: введение, три главы,
заключение, список литературы и приложений.
9
Глава 1. Теоретические основы безналичных расчетов
физических лиц
1.1. Понятие и содержание расчетных операций банка
Расчетные операции коммерческого банка представляют собой такой вид
операций, который осуществляется в рамках системы организации безналичных
платежей клиентов банка (юридических или физических лиц) по их финансовым
требованиям или обязательствам (рисунок 1)
1
.
Рисунок 1. Расчетные операции банка
2
Существует следующая классификация расчетных операций банка
(рисунок 2):
Рисунок 2. Классификация расчетных операций
3
1
Четыркин, Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов / Е.М. Четыркин. - М.: Дело, 2016, С.46.
2
Там же.
3
Вагин, В.Н. Достоверный и правдоподобный вывод в интеллектуальных системах / В.Н. Вагин, Е.Ю. Головина,
А.А. Загорянская. - М.: [не указано], 2014, С.101.
10
В зависимости от адресата расчетные операции могут быть собственными
и клиентскими. В зависимости от технологии осуществления расчета –
внутренние (те, что осуществляются внутри банка) и внешние (те, что
осуществляются на межбанковском рынке и через Центральный Банк). В
зависимости от формы денег, расчетные операции могут быть наличными и
безналичными.
Основными субъектами при проведении расчётных операций являются
коммерческие банки.
Клиентскими операциями банка являются такие, при осуществлении
которых в роли основных субъектов могут выступать как коммерческие банки,
так и клиенты банка.
Расчёты с ЦБ. Подобного рода расчеты осуществляются только при
условии открытия коммерческому банку корреспондентского счета в ЦБ. В
данной связи, представителем Центральном Банке выступают РКЦ (расчетно-
кассовые центры). Каждому коммерческому банку может быть открыт лишь
один корреспондентский счет. РКЦ необходимо каждый рабочий день
предоставлять в ЦБ выписку по корреспондентскому счету коммерческого банка
с приложением всех необходимых документов
4
.
Расчёты между коммерческими банками. Коммерческие банки имеют
возможность открыть корреспондентские счета в иных коммерческих банках. В
этом случае, участниками межбанковских отношений являются:
Банк-респондент. Коммерческий банк, открывший счет в другом банке.
Банк-корреспондент. Коммерческий банк, в котором был открыт счет для
иного банка.
В осуществлении расчетов между коммерческими банками участвуют два
счета: ЛОРО и НОСТРО (рисунок 3).
4
Вагин, В.Н. Достоверный и правдоподобный вывод в интеллектуальных системах / В.Н. Вагин, Е.Ю. Головина,
А.А. Загорянская. - М.: [не указано], 2014, С.62.
11
Рисунок 3. Счета, участвующие в расчетах между банками
5
Открытие таких счетов требует от банка размещения на своем счете некой
суммы денежных средств. Банки могут заключать договора о бесплатном
ведении таких счетов.
В банках основными расчетными операциями являются наличные и
безналичные. Виды безналичных операций коммерческого банка Платежные
документы, посредством которых могут осуществляться безналичные
банковские операции, являются (рисунок 4):
Рисунок 4. Платежные документы
6
На современном этапе развития банковского дела процесс проведения
5
Четыркин, Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов / Е.М. Четыркин. - М.: Дело, 2016, С.12.
6
Там же, С.17.
12
расчетных операций сталкивается с рядом проблем, таких, как: необходимость
оформления дополнительных документов; недостаточное техническое
оснащение расчетно-кассовых центров; большой объём необходимых
документов; возможность несанкционированного доступа к информации.
Современные системы расчётов в Центральном банке и коммерческих
банков совершенствуются на постоянной основе: периодически происходит
унификация форм расчетов, проводится стандартизация и типизация расчетных
и платежных документов.
Сейчас Центральный Банк занимается созданием электронной системы
платежей, которая призвана сократить срок расчётов и снизить объем
документов, оформляемых на бумажном носителе.
В последние годы экономическая обстановка ставит российские
коммерческие банки перед вопросом о необходимости развития безрисковых
направлений их деятельности, к которым в первую очередь и относятся
расчетные и кассовые операции, проводимые в пользу клиентов. Важно
отметить, что расчетно-кассовое обслуживание – довольно объемная часть
банковского бизнеса. Она включает в себя широкий спектр связанных друг с
другом банковских услуг и банковских продуктов. Каждый элемент РКО
формируется в соответствии с требованиями конкурентной среды на рынке.
На сегодняшний день отсутствуют единые стандарты расчетно-кассового
обслуживания, скорее каждый банк имеет свои «изюминки», которые он считает
максимально востребованными среди своих клиентов, удобными и
эффективными для использования ими.
Но, несмотря на все внешние отличия в технологиях проведения
расчетно-кассового обслуживания, можно утверждать, что сегодня большой вес
имеет тенденция перехода от личного обслуживания клиентов к дистанционному
обслуживанию.
Такое направление банковского обслуживания, зародившееся еще в
период господства модемно-телефонных технологий, сегодня достигает
большого распространения, высоких скоростей и уровня производительности
13
совершения платежей клиентов.
1.2. Особенности развития расчетных операций и технологий их
проведения физическими лицами
На сегодняшний день одной из актуальнейших и труднейших проблем
является проблема организации безналичных расчетов в стремительно
развивающейся экономике. Она затрагивает всех участников рынка. Развитие
форм взаиморасчетов юридических и физических лиц - это главное условие,
обеспечивающее полномасштабное осуществление безналичных платежей.
В.Н. Вагин объясняет понятие «безналичные расчеты» как платежи,
осуществляемые между участниками рынка без использования наличных денег,
посредством перечисления денежных средств по банковским счетам, счетам
небанковских кредитных учреждений и зачетов взаимных требований
7
.
В настоящее время с развитием цифровой экономики в России
практически все платежи осуществляются с помощью системы Интернет либо
мобильной связи, что можно наблюдать в таблице 1 за период 2017- 2019 гг.
Таблица 1
Объем и динамика платежей, проведенных через кредитные
организации (по платежным инструментам) в РФ за 2017 - 2019 гг.
8
Форма
безналичного
расчета
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2019 г.
к 2017
г., %
трлн
руб.
удельный
вес, %
трлн
руб.
удельный
вес, %
трлн
руб.
удельный
вес, %
Всего, в том
числе:
523,1
100,00
547,2
100,00
614,1
100,00
117,39
платежных
поручений
508,6
97,23
531,6
97,15
599,5
97,63
117,86
платежных
требований,
инкассовых
поручений
2,2
0,43
2,0
0,37
2,0
0,32
88,17
аккредитивов
0,8
0,15
1,1
0,20
1,9
0,31
245,89
7
Вагин, В.Н. Достоверный и правдоподобный вывод в интеллектуальных системах / В.Н. Вагин, Е.Ю. Головина,
А.А. Загорянская. - М.: [не указано], 2014, С.57.
8
Официальный сайт ЦБ РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/ – (дата обращения:
20.04.2020).
14
Чеков
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0,00
банковских
ордеров
7,8
1,50
9,1
1,67
7,6
1,24
97,40
поручений на
перевод без
открытия
банковского
счета
3,6
0,69
3,4
0,62
3,0
0,50
84,23
По результатам рассмотренных данных, отраженных в таблице 1, можно
сделать вывод, что за 2017 - 2019 гг. объем платежей по безналичным расчетам
увеличился на 90,9 трлн руб. или на 17,39 %. Данный рост обуславливается
увеличением платежей по платежным поручениям на 17,86 % и аккредитивам –
в 1,5 раза за исследуемый период. Однако платежи по остальным формам
безналичных расчетов сократились за 2017 - 2019 гг.
Также следует отметить, что расчеты по чекам отсутствовали за данный
период времени. За рассматриваемый период отмечается приток значительного
объема электронных безналичных расчетов (таблица 2).
Таблица 2
Количество счетов с дистанционным доступом, открытых в
кредитных организациях за 2017 - 2019 гг., млн ед.
9
в том числе открытых клиентам:
Год
Общее
количес
тво
счетов
юридическим
лицам, не
являющимся
кредитными
организациям
и, всего
из них: с
доступом
через
сеть
Интернет
с
доступом
физически
м лицам,
всего
из них: через сеть
Интернет с доступом
посредством
сообщений с
использованием
абонентских
устройств
мобильной связи
2017 г.
174,6
4,3
4,1
170,4
146,0
2018 г.
195,0
4,9
4,8
190,1
170,0
2019 г.
219,4
5,5
5,4
213,9
199,4
2019 г. к
2017 г.,
%
125,66
127,91
131,71
125,53
136,58
9
Официальный сайт ЦБ РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/ – (дата обращения:
20.04.2020).
15
По данным, отраженным в таблице 1.2, необходимо отметить, что за 2017
- 2019 гг. произошло увеличение количества счетов с дистанционным доступом
на 25,66 %, в том числе счетов, открытых юридических лицам через сеть
Интернет на 31,71 %, а также физических лица через сеть Интернет на 36,58 % и
с использованием абонентских устройств мобильной связи на 26,04 %.
Так, юридические лица согласно Гражданскому кодексу РФ (ст. 862)
осуществляют безналичные платежи при помощи следующих форм расчетов
10
:
– расчеты чеками;
– расчеты платежными поручениями;
– расчеты по инкассо;
– расчеты по аккредитиву;
– иные формы, которые предусмотрены законом, банковскими правилами
или применяемые в банковской практике в качестве обычаев.
Также у сторон, согласно договору, имеется право на выбор и
установление любой предпочтительной формы расчётов. Рассмотрим подробнее
все формы безналичных расчетов.
Платежное поручение представляет собой форму расчетов по
осуществлению перевода, согласно которой банк-отправитель производит
перечисление денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в
поручении. Расчеты по платежным поручениям осуществляется следующим
образом (рисунок 5):
10
Хлыпало, Е. И. Нелинейные системы автоматического регулирования. Расчет и проектирование / Е.И.
Хлыпало. - Москва: Наука, 2017, С.51.