16
Рисунок 5. Схема осуществления расчетов платежными
поручениями
11
Срок действия платёжного поручения составляет десять, одна день, в
который был составлен документ, не включается в этот срок. В свою очередь,
оплата по платежному поручению составляет три рабочих дня.
Стоит обратить внимание на преимущества и недостатки осуществления
платежей по этой форме безналичных расчетов. К преимуществам относятся:
– отсутствие трудностей в процессе документооборота;
– наличие предварительной проверки уровня качества товара;
– техника осуществления расчетов доступна и не вызывает сложностей.
Важным недостаток представляет собой невозможность гарантии
своевременного платежа. Аккредитив – это способ осуществления безналичных
расчетов, где принимают участие две стороны, а именно плательщик и
получатель платежа (бенефициар). Когда банк берёт на себя обязательство о
проведении платежа, он выполняет перевод денежных средств получателю
только после предоставления подтверждающего выполнений аккредитивных
условий документа. Осуществление расчётов при помощи аккредитивов
представлено на рисунке 6.
11
Шепитько, Г. Е. Обеспечение безопасности расчетов в системах электронной коммерции / Г.Е. Шепитько. - М.:
Перспектива, 2014, С.101.
17
Рисунок 6. Схема осуществления расчета по аккредитиву
12
Рассмотрим основные достоинства и недостатки данной формы
безналичных расчетов. К преимуществам аккредитива можно отнести
следующее:
1) Предотвращение риска неплатежеспособности партнера и потери
денежных средств.
2) Обеспечение 100% гарантии получения платежа, продукции и
исполнения услуг.
3) Устранение риска односторонних изменений в согласованных
условиях сделки уже после заключения договора и выставления аккредитива.
4) Гарантия документальной и правовой безопасности сторон.
К основным недостаткам аккредитива можно отнести:
1) в связи с большим количеством документов на разных этапах
оформления аккредитива, возникают определенные сложности;
2) установлена довольно высокая стоимость аккредитива в отношении
сторон по внешнеторговой сделке.
Также банк-эмитент имеет право на привлечение других банков для
проведения расчетов по инкассо (рисунок 7).
Рисунок 7. Схема осуществления расчета по инкассо
13
К достоинствам инкассовой формы расчета можно отнести
14
:
12
Шепитько, Г. Е. Обеспечение безопасности расчетов в системах электронной коммерции / Г.Е. Шепитько. - М.:
Перспектива, 2014, С.102.
13
Романова, М.В. Банковская деятельность: налоговый аспект / М.В. Романова. - М.: БДЦ-пресс, 2014, С.204.
14
Там же.
18
– расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики;
– оплата действительно поставленного товара;
– осуществление банками контроля за своевременностью получения
платежа;
– у банков, выполняющих распоряжения клиентов, не возникает
необходимости открывать дополнительный счет либо аккумулировать денежные
средства иным путем (например, аккредитив).
К недостаткам данной формы расчётов относятся:
– вероятность необоснованного отказа от акцепта;
– покупатель ограничивается в управлении движением денежных средств
по расчетному счету;
– нет гарантии оплаты документов;
– продолжительной период перехода документов начиная с поступления
в банк и вплоть до осуществления непосредственной оплаты;
– на момент получения предоставленных документов импортер может
оказаться неплатежеспособным. Кроме того, он имеет право отказаться от их
оплаты или же и вовсе не иметь разрешения на перевод валюты в другие
государства.
Чек является ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя, которое заключается в осуществлении платежа
указанной суммы чекодателю. На рисунке 8 представлена схема проведения
расчетов чеками.
19
Рисунок 8. Схема осуществления расчета по чекам
15
Плательщиком выступает непосредственно банк, в котором находятся
денежные средства чекодателя. Также выделяются следующие недостатки
чеков
16
:
– фальсификация чеков;
– усложнение и замедление документооборота и получения платежа по
чеку.
Также можно отметить следующие положительные качества расчёта
чеками:
– наличие возможности получения и приема продукции на месте
поставщика
– гарантия оплаты при условии наличия средств на счете депонирования
и платежеспособности банка
17
.
Особенной популярностью у физических лиц стало обладать
использование безналичных платежей через систему Интернет.
Продолжительное время большая часть клиентов отдавала предпочтение оплате
своих счетов наличными деньгами. Особенно, учитывая то, что заполнение
квитанций об оплате, а также посещение отделения банка занимало немало
времени
18
.
На сегодняшний же день, благодаря развитию системы онлайн-банкинга,
повышению безопасности проводимых операций и улучшению интерфейса
пользователя стремительно растёт поток безналичных платежей как
юридических, так и физических лиц. Сейчас больше всего внимания уделяется
осуществлению безопасности безналичных расчетов.
Есть разные способы шифрования, применяемые банками на
сегодняшний день. Так, к примеру, существует отсылка на мобильный телефон
15
Сучилин, А.А. Аудит расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Методология проведения / А.А.
Сучилин. - М.: Экзамен, 2014, С.101.
16
Там же.
17
Четыркин, Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов / Е.М. Четыркин. - М.: Дело, 2016, С.50.
18
Сучилин, А.А. Аудит расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Методология проведения / А.А.
Сучилин. 2014, С.102.
20
СМС-сообщения с кодом, подтверждающим проведение безналичного
платежа
19
. Для подтверждения электронного платежа важно совершенствовать
уникальную электронную подпись пользователя. Причина важности кроется в
том, что подделать её достаточно сложно. Конечно, чтобы сильно возрос уровень
защищенности платежей, личные данные об электронном «кошельке» или счете
владельца важно сохранять в тайне и не предоставлять эту информацию иным
лицам. Кроме того, банкам необходимо проводить разные мероприятия с целью
повышения финансовой грамотности людей в сфере противодействия
мошенничеству.
Улучшение интерфейса программного обеспечения, необходимого для
удобства совершения платежей, а также предоставление возможности совершать
их самостоятельно клиентом банка являются следующими важнейшими
направлениями совершенствования безналичных расчетов. На протяжении
достаточно долгого времени сложность программ создавала определенные
препятствия людям для самостоятельного осуществления расчетов. Всем
работникам банка (в особенности кассирам и операционистам) в связи с данной
ситуации в обязательном порядке было необходимо проходить специальную
подготовку.
В перечне улучшений интерфейса программного обеспечения
пользователя выделяют следующее
20
:
1) осуществление и развитие режима «для слабовидящих». Он позволяет
пользователю выбрать удобный для него шрифт и масштаб текста (сейчас эта
функция ещё не получила широкого распространения);
2) создание интуитивно понятного визуального интерфейса, в котором
предоставляемые услуги должны разделяться на соответствующие им категории;
3) предоставление опции «онлайн - консультанта» или «бот-помощника»
для осуществления консультаций в случае появления у клиента определённых
вопросов;
19
Там же.
20
Четыркин, Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов / Е.М. Четыркин. - М.: Дело, 2016, С.106.
21
4) создание категории «Вопрос - Ответ», в которой размещены краткие и
полные ответы и рекомендации к часто задаваемым вопросам;
5) графический минимализм, суть которого заключается в скорости
загрузки интерфейса в зависимости от величины и объёма графических
элементов
6) создание привлекательного дизайна (понятный и эстетически
приятный интерфейс вызывает гораздо больше симпатии у пользователей).
Таким образом, наиболее важным преимуществом совершенствования
системы безналичных расчетов является повышение защищенности, надежности
и достоверности обрабатываемой и хранимой информации.
Значительно более комфортно чувствуют себя пользователи
автоматизированных систем банковских расчётов, так как информацию о них
клиент может получить в любое удобное время. Кроме того, клиент также может
получить информацию и о состоянии собственного корсчета, открытого в банке.
Такая возможность позволяет эффективнее управлять портфелем активов и
пассивов, контролировать уровень ликвидности и понижать риски при
проведении финансовых операций.
22
Глава 2. Управление рисками безналичных расчетов на примере
ПАО Сбербанк
2.1. Краткая характеристика банка ПАО «Сбербанк»
В работе была проанализирована деятельность Среднерусского банка ПАО
«Сбербанк России». Главный офис Среднерусского банка ПАО «Сбербанк
России» находится по адресу: Россия, г. Москва, улица Андроньевская, д. 8.
Реквизиты Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России»:
1) Адрес: г. Москва, улица Б. Андроньевская, д. 8
2) Реквизиты филиала:
БИК: 044525225
К/с: 30101810400000000225
Рег. номер 880 (20.05.1997)
ОГРН: 1027700132195
ИНН: 7707083893
КПП: 775001001
ОКПО: 00032537
ОКАТО: 45293554000
ОКТМО: 45397000
ОКВЭД: 65.12
Банк работает на основании Генеральной лицензии на осуществление
банковских операций №1481. выданной Банком России 11 августа 2019 года.
В таблице 3 приведены основные финансовые результаты деятельности
СРЕДНЕРУССКИЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» за весь
рассматриваемый период.
За весь анализируемый период имело место снижение выручки на 1 225 921
тыс. руб. (до 0 тыс. руб.).
23
Таблица 3
Основные финансовые результаты деятельности СРЕДНЕРУССКИЙ
БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
21
Показатель
Значение
показателя, тыс.
руб.
Изменение
показателя
Средне-
годовая
величина,
тыс. руб.
2018 г.
2019 г.
тыс. руб.
(гр.3 -
гр.2)
± %
((3-
2) :
2)
1. Выручка
1 225 921
–
-1 225 921
-
100
612 961
2. Расходы по обычным видам
деятельности
2 247 166
–
-2 247 166
-
100
1 123 583
3. Прибыль (убыток) от
продаж (1-2)
-1 021 245
–
+1 021 245
↑
-510 623
4. Прочие доходы и расходы,
кроме процентов к уплате
-2 013 263
–
+2 013 263
↑
-1 006 632
5. EBIT (прибыль до уплаты
процентов и налогов) (3+4)
-3 034 508
–
+3 034 508
↑
-1 517 254
6. Проценты к уплате
862 232
–
-862 232
-
100
431 116
7. Налог на прибыль,
изменение налоговых активов
и прочее
639 158
–
-639 158
-
100
319 579
8. Чистая прибыль (убыток) (5-
6+7)
-3 257 582
–
+3 257 582
↑
-1 628 791
Справочно:
Совокупный финансовый
результат периода
-3 257 582
–
+3 257 582
↑
-1 628 791
Изменение за период
нераспределенной прибыли
(непокрытого убытка) по
данным бухгалтерского
баланса (измен. стр. 1370)
-3 257 582
-2 839 026
х
х
х
За последний год прибыль от продаж имела нулевое значение. За весь
рассматриваемый период отмечено очень сильное, на 1 021 245 тыс. руб.,
повышение финансового результата от продаж.
В таблице 4 представлены результаты анализа рентабельности. Структура
имущества и источники его формирования представлена в таблице 5.
21
Составлено автором по данным СРЕДНЕРУССКИЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
24
Таблица 4
Анализ рентабельности
22
Показатели рентабельности
Значения
показателя (в %,
или в копейках с
рубля)
Изменение
показателя
2018 г.
2019 г.
коп.,
(гр.3 -
гр.2)
± %
((3-
2) :
2)
1. Рентабельность продаж (величина прибыли
от продаж в каждом рубле выручки).
Нормальное значение для данной отрасли: не
менее 11%.
-83,3
–
+83,3
↑
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина
прибыли от продаж до уплаты процентов и
налогов в каждом рубле выручки).
-247,5
–
+247,5
↑
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли
(величина чистой прибыли в каждом рубле
выручки). Нормальное значение для данной
отрасли: 6% и более.
-265,7
–
+265,7
↑
Cправочно:
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в
производство и реализацию продукции (работ,
услуг)
-45,4
–
+45,4
↑
Коэффициент покрытия процентов к уплате
(ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее
1,5.
-3,5
–
+3,5
↑
Таблица 5
Структура имущества и источники его формирования
23
Показател
ь
Значение показателя
Изменение
за
анализируе
мый период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.
4-
гр.2
) :
гр.2
)
31.12.2
017
31.12.2
018
31.12.2
019
на начало
анализируе
мого
периода
(31.12.2017
)
на конец
анализируе
мого
периода
(31.12.2019
)
Актив
1.
Внеоборотн
ые активы
50 627 8
43
52 703 7
35
53 718 5
17
87,2
94,3
+3 090
674
+6,1
в том
1 630 76
1 065 66
547 772
2,8
1
-
-66,4
22
Составлено автором по данным СРЕДНЕРУССКИЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
23
Составлено автором по данным СРЕДНЕРУССКИЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
25
числе:
основные
средства
4
6
1 082 9
92
нематериал
ьные
активы
40 317
20 166
27 378
0,1
<0,1
-12 939
-32,1
2.
Оборотные,
всего
7 407 89
3
4 456 30
6
3 260 13
1
12,8
5,7
-
4 147 7
62
-56
в том
числе:
запасы
417 056
291 771
513 890
0,7
0,9
+96 834
+23,
2
дебиторска
я
задолженно
сть
2 567 79
7
661 910
824 963
4,4
1,4
-
1 742 8
34
-67,9
денежные
средства и
краткосроч
ные
финансовы
е вложения
3 844 50
5
2 572 88
9
1 172 02
6
6,6
2,1
-
2 672 4
79
-69,5
Пассив
1.
Собственны
й капитал
49 871 3
92
46 613 8
10
43 774 7
84
85,9
76,8
-
6 096 6
08
-12,2
2.
Долгосрочн
ые
обязательст
ва, всего
5 442 29
6
6 670 56
2
10 316 0
42
9,4
18,1
+4 873
746
+89,
6
в том
числе:
заемные
средства
5 190 18
0
6 429 82
4
9 993 19
5
8,9
17,5
+4 803
015
+92,
5
3.
Краткосроч
ные
обязательст
ва*, всего
2 722 04
8
3 875 66
9
2 887 82
2
4,7
5,1
+165 77
4
+6,1
в том
числе:
заемные
средства
2 414 62
4
3 698 29
4
2 368 89
0
4,2
4,2
-45 734
-1,9
Валюта
баланса
58 035 7
36
57 160 0
41
56 978 6
48
100
100
-
1 057 0
88
-1,8