103
формировании специальной нормативно-правовой базы.
Глава 46 ГК РФ определяет основные положения по всем доступным
формам безналичных расчетов в РФ. Существуют такие основные формы
безналичных расчетов: платежные поручения, чеки, акредитив, инкасо,
пластиковые карты.
Особенно в последнее время уделяется все больше внимания порядку
осуществления безналичных расчетов с помощью пластиковых карт и
электронных денег.
В работе рассмотрены основные преимущества безналичных расчетов с
помощью пластиковых карт.
Несмотря на выделенные проблемы в организации и осуществлении
безналичных расчетов в России, за период пандемии COVID-19 уровень
безналичных расчетов, осуществляемых россиянами существенно
увеличился. В работе рассмотрены основные статистические данные ЦБ РФ о
развитии безналичных расчетов в регионах. Отмечено также, что в расчетах
выросла доля безналичных платежей в том числе благодаря развитию
сервисов ЦБ и тарифной политике по эквайринговым комиссиям. В целом, по
официальным прогнозам, доля безналичного денежного оборота в России к
концу 2022 года способна достичь 80%.
Рассмотрены преимущества безналичных расчетов для участников
денежных отношений в условиях COVID-19.
Объектом исследования является ООО «Агросельхозтехника», что
осуществляется деятельность в сфере торговли оптовой машинами,
оборудованием и инструментами для сельского хозяйства.
Анализ деятельности исследованного предприятия показал, что за
2018-2020 гг. сумма внеоборотных активов предприятия снизилась на 50,2%.
Внеоборотные активы ООО «Агросельхозтехника» представлены в основном
основными средствами.
Оборотные средства ООО «Агросельхозтехника» снизились за 2018-
2020 гг. на 38,8%. Однако запасы организации возросли на 20,2%, или на
104
5293 тыс. руб. Дебиторская задолженность снизилась на 50,1%. Денежные
средства и денежные эквиваленты в 2020 г. по сравнению с 2018 г. снизились
на 2824 тыс. руб., или на 81,5%.
Собственный капитал предприятия увеличился на 36,3% за счет роста
нераспределенной прибыли на 1359 тыс. руб. Долгосрочные обязательства
ООО «Агросельхозтехника» за исследованный период снизились на 45,0%.
Краткосрочные обязательства также снизились на 24,5% в 2020 г. по
сравнению с 2018 г. Кредиторская задолженность предприятия снизилась на
21,4% в 2020 г. по сравнению с 2018 г., а доходы будущих периодов – на
48,0%.
Отмечено, что уровень собственного капитала исследованного
предприятия очень мал – 5% от общей суммы пассивов, что свидетельствует
о недостаточной платежеспособности. Позитивным аспектов для
предприятия можно отметить снижение доли долгосрочных обязательств с
77% в 2018 г. до 69% в 2020 г. Доля краткосрочных обязательств в общей
структуре пассивов баланса ООО «Агросельхозтехника» за 2018-2020 гг.
увеличилась с 21% до 26%.
Выручка предприятия сократилась за 2018-2020 гг. на 13825 тыс. руб.,
или на 10,9%. При этом валовая прибыль снизилась на 34,4%, а чистая
прибыль – на 39,7%.
ООО «Агросельхозтехника» финансово зависимо от кредиторов, так
как уровень коэффициента автономии ниже нормативного значения (0,5<).
Однако наблюдается позитивная тенденция увеличения данного показателя.
Согласно нормативу значение коэффициента обеспеченности оборотных
активов собственными средствами должно соответствовать ≥ 0,6–0,8. Однако
показатель ООО «Агросельхозтехника» очень низкий, хотя и имел
тенденцию к увеличению. Коэффициент маневренности указывает на то, что
в 2018 г. относительно свободно предприятие могло распоряжаться 50%
собственных средств, а к концу 2020 г. данный показатель увеличился до
81%. Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Агросельхозтехника»
105
соответствует нормативу (≥ 0,6), однако имел тенденцию к снижению – с
0,791 в 2018 г. до 0,742 в 2020 г. Отношение заемных средств к собственным
показало, что в 2018 г. на 1 рубль собственных средств, вложенных в активы
предприятия приходилось 44 рубля заемных, в 2019 г. – 27,8 рубля, в 2020 г.
– 19,5 рубля.
Анализ динамики и структуры безналичных расчетов ООО
«Агросельхозтехника» показал, что сумма поступивших денежных средств
снизилась на 29,8% за счет следующих изменений:
– снижения поступлений от текущей деятельности на 9,1% за счет
снижения прочих поступлений;
– снижение поступлений от финансовой деятельности на 90,7% за
счет снижения поступлений от кредитов и займов.
Кроме того, отмечено, что сумма направленных денежных средств
снизилась на 28,3% за счет следующих изменений:
– снижения платежей по текущей деятельности на 16,9% за счет
снижения платежей на оплату труда (на 2,6%), процентов по долговым
обязательствам (на 100%), налога на прибыль (ан 23,3%) и прочих платежей
(на 56,7%); рост платежей можно отметить по расчетам с поставщиками – на
2,6%.
– снижение платежей по финансовой деятельности на 83,5% за счет
снижения объема выплат по распределению прибыли в пользу собственников
(участников).
За исследуемый период наблюдается снижение чистого денежного
потока от текущей деятельности на 75,5%, что свидетельствует о снижении
эффективности обычных видов деятельности ООО «Агросельхозтехника».
Данные изменения связаны со снижением поступлений от текущей
деятельности и финансовой деятельности.
Чистый денежных поток от финансовой деятельности хотя и имел
тенденцию к росту, однако на конец 2020 года остается отрицательным.
106
Финансовая работа в сфере расчетно-кассового обслуживания ООО
«Агросельхозтехника» проходит многогранно и организуется финансовой
службой в тесном контакте с поставщиками. Однако предприятию
необходимо совершенствовать политику управления безналичными
расчетами, чтобы в будущем обеспечить улучшение финансового состояния
и платежеспособность. Для этого предложено применить платежный
календарь как автоматизированную систему обработки информации,
направленной на формирование расчетной дисциплины. Кроме того, важным
аспектом для улучшения денежного оборота является применение системы
контроллинга, что должна быть разработана на базе предприятия.
В целом, предложенные мероприятия обеспечат повышение
эффективности расчетной дисциплины на предприятии и позволят избежать
несогласованности при принятии управленческих решений, своевременно
выявить скрытый потенциал в системе управления. В условиях низкого
уровня ликвидности, платежеспособности и рентабельности использование
системы контроллинга в целом позволит предприятию координировать
планы в зависимости от изменений внешней среды, анализировать причины
отклонений, разрабатывать рекомендации по обеспечению применения в
условиях конкуренции.
Пути повышения эффективности деятельности и работы
организации.
Рациональное использование материальных ресурсов – внедрение
техники и технологии,обновление нормативной базы организации,
внедрение и использование прогрессивных материалов,
использование отходов производства, улучшение качества услг.
Улучшение использования основных фондов – освобождение
организации от стврых машин и оборудования,сдача имущества
организации в аренду, улучшение качества обслуживания и ремонта
основных средств, обеспечение большей загрузки машин и
оборудования, повышения уровня квалификации персонала,
107
обслуживаещего машины и оборудования, внедрение более
прогрессивных машин и оборудования.
Улучшение использования рабочей силы – определение и
поддержание оптимальной численности персонала, повышение
уровня квалификации, улучшение условий труда, механизации,
автомвтизации производственных процессов, обеспечение
мотивации высокопроизводительного труда.
Использование средств маркетинга- разработка рекламы, разработка
оптимальной стратегии ценообразования, проведения комплексного
исследования рынка услуг.
108
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. – Режим
доступа: https://www.consultant.ru/document/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. – Режим доступа:
https://www.consultant.ru/document/
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2
декабря 1990г. № 395-I. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/
4. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (с изменениями
от 18.06.20015г) «О Центральном банке РФ» - Режим доступа:
https://www.consultant.ru/document/
5. Федеральный закон РФ от 27.06.2011 №161-ФЗ (ред. от
18.07.2017)"О национальной платежной системе». - Режим доступа:
https://www.consultant.ru/document/
6. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации»
от 3 октября 2002г. № 2-П. - Режим доступа:
https://www.consultant.ru/document/
7. Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов
физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2003г. № 222-П. -
Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/
8. Положение «О межрегиональных электронных расчетах,
осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23 июня 1998г. №
36-П // Гарант: справ. правовая система. - Режим доступа:
https://www.consultant.ru/document/
9. Положение «О системе валовых расчетов в режиме реального
времени Банка России» от 25 апреля 2007 г. № 303-П // Гарант: справ.
правовая система. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/
10. Указание Банка России «О предельном размере расчетов
наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу
109
юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от
28.04.2008г. № 2003/У // Гарант: справ. правовая система. - Режим доступа:
https://www.consultant.ru/document/
11. Абрамова М. А. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный
рынки. — М.: Юрайт, 2020. — 437 c.
12. Безналичные платежи в России. – Режим доступа:
https://www.tadviser.ru/index.php/
13. Белoв В.А. Банкoвскoе правo Рoссии: теoрия, закoнoдательствo,
практика: Юридические oчерки. М., 2000. – С. 321-322.
14. Борисов А.В. Безналичные расчеты с использование пластиковых
карт // Современные научные исследования и инновации. – 2019. - № 3. – С.
11.
15. Варпаева И.А. Расчеты корпоративными банковскими картами:
организационные аспекты контроля и бухгалтерского учета // Бухгалтерский
учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2015. - № 22. – С. 2-9.
16. Горохов А.А. Формы безналичных расчетов // Инновационная
экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2017. - № 4 (22). –
С. 69-75.
17. Дворецкая А. Е. Деньги, кредит, банки. — М.: Юрайт, 2020. —
473 c.
18. Едзоев А.Т., Тяжелова М.Е., Джиоева М.А. Оптимальное
соотношение безналичных и наличных расчетов в современных условиях //
Colloquium-journal. – 2020. - № 5 (57). – С. 109-111.
19. Ермакова Л.В., Гудкова О.В. Пластиковые карты как финансовый
инструмент // Научное обозрение. Экономические науки. – 2018. – № 3 – С.
27-31
20. Зайко А.Г. Коэффициентный анализ денежных потоков
предприятия энергетического машиностроения // Интернет-журнал
«НАУКОВЕДЕНИЕ». – 2017. - Том 9, №2.
110
21. Захаров А.В., Коновалов А.И. Проблемы системы безналичных
расчетов в Российской Федерации // International Journal of Humanities and
Natural Sciences. – 2021. – Вып. 3-1 (54). – С. 142-144.
22. Зутиков А.В., Трифонов Д.А. Преимущества безналичных
банковских карт как инструмента кредитования и расчетов // Экономика и
бизнес: теория и практика. – 2019. – Вып. 5-1. – С. 123-129.
23. Иванов В. В. Деньги, кредит, банки. — М.: Юрайт, 2020. — 372 c.
24. Климович В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. /
В. П. Климович. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М,
2018. -456 с.
25. Ковалёва, Т.М. Финансы и кредит (для бакалавров) / Т.М.
Ковалёва. - М.: КноРус, 2019. - 528 c.
26. Кожемякина Е.В. Сравнительная характеристика форм
безналичных расчетов // Дневник науки. – 2017. - № 8.
27. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Е.И.
Кузнецова. — М.: ЮНИТИ, 2019. — 567 c.
28. Марданова А. Б. Нормативное регулирование безналичных
расчетов в России // Государственная служба и кадры. – 2019. - № 3. – С. 117-
118.
29. Новикова Е.В. Контроллинг на предприятии: особенности
внедрения и функционирования // Вопросы науки и образования. – 2018. – С.
56-59.
30. Перекрестова, Л.В. Финансы, денежное обращение и кредит:
Учебник / Л.В. Перекрестова. - М.: Академия, 2019. - 256 c.
31. Радионова И.И. Принципы организации безналичных расчетов в
РФ // Инновационная экономика: перспективы развития и
совершенствования. – 2017. - № 4 (22). – С. 185-191.
32. Рубцова, Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит / Л.Н.
Рубцова, Ю.А. Чернявская. - М.: Русайнс, 2018. - 352 c.