13
Можно также к принципам безналичных расчетов отнести еще
несколько:
1) Поддержание ликвидности, обеспечивающее бесперебойное
осуществление платежей.
2) Контроль всех участников за правильностью совершения
расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения
– подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и
внешний контроль
8
.
Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить
соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности,
надежности, эффективности.
Следует отметить, что в организации безналичных расчетов действуют
определенные правила (рис. 1.3).
8
Чурбанова Д. Э. Сущность и принципы организации безналичных расчетов // Вестник
Национального института бизнеса. – 2018. – С. 170-175.
14
Рисунок 1.3 – Правила организации безналичных расчетов
9
В целом важно подчеркнуть, что именно норма Гражданского кодекса
РФ устанавливают общие правила регулирования расчетно-денежных
отношений и перечисляет основные формы безналичных расчетов.
Для многих предприятий постоянно существует вопрос оптимального
соотношения наличных и безналичных расчетов. Однако в силу специфики и
9
Кожемякина Е.В. Сравнительная характеристика форм безналичных расчетов // Дневник
науки. – 2017. - № 8.
Правила организации безналичных расчетов
Банк обязан хранить денежные средства клиента, зачислять на его
расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять предписания
клиента о перечислении средств и выдаче их наличными
Средства с расчетного счета списываются на основании документально
оформленного распоряжения владельца счета
Без предписаний клиента денежные средства списываются либо по решению
суда, либо в законодательно установленных случаях
При наличии на счете клиента капитала, достаточного для удовлетворения
всех требований, предъявленных счету, средства списываются по аналогии с
предписаниями клиента
При недостатке капитала на счете для удовлетворения всех предъявленных
требований, списание сумм для погашения задолженности перед
организации осуществляется в очередности установленной законом
Средства списываются со счета по условиям, относящимся к одной очереди,
в порядке календарной очередности поступления документов
15
масштабов деятельности, а также учитывая уровень развития современной
экономики, формирование безналичных расчетов и эффективное их
осуществление становится первоочередной задачей многих компаний.
На сегодня в РФ разработана и эффективно функционирует
специальная нормативно-правовая база, обеспечивающая регулирование
взаимоотношений, касающихся порядка организации безналичных расчетов.
Здесь важно отметить такие документы, как:
Федеральный закон «О центральном банке Российской Федерации»,
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»,
Федеральный закон «О национальной платежной системе»,
Федеральный закон «О клиринге и клиринговой деятельности»;
Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002г №2-П «О наличных расчетах в
Российской Федерации»,
Положение ЦБ РФ от 19 июня 2012г №383-П «О правилах
осуществления перевода денежных средств»,
Положение ЦБ РФ от 14 марта 2011г №368-П «О расчетно-кассовом
центре Банка России» и др.
10
Среди преимуществ безналичных расчетов можно отметить:
‒ контроль денежного оборота;
‒ расширение кредитных возможностей банковской системы;
‒ безналичный оборот ускоряет оборот денежных средств и оборот
материальных ресурсов.
В целом организация безналичных расчетов является частью
формирования безналичного денежного оборота страны, группы компаний
или отдельного предприятия.
10
Радионова И.И. Принципы организации безналичных расчетов в РФ // Инновационная
экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2017. - № 4 (22). – С. 185-191.
16
Глава 46 ГК РФ определяет основные положения по всем доступным
формам безналичных расчетов в РФ.
В современном российском законодательстве отсутствует определение
понятия формы безналичных расчетов, а также не выработан единый
критерий классификации форм безналичных расчетов.
Однако, по мнению В.А. Белова, под формами безналичных расчетов
понимает предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями
делового оборота способы документального оформления и подтверждения
волеизъявления владельца банковского счета или (в установленных законом
случаях) – третьего лица… на перечисление денежных сумм, числящихся на
банковском счете.
11
В ст. 5 Федерального закона от 27.06.2011г. № 161 «О национальной
платежной системе» предусмотрено, что перевод денежных средств
осуществляется за счет денежных средств плательщика, находящихся на его
банковском счете или предоставленных им без открытия банковского счета.
Существует несколько форм, в которых осуществляются безналичные
расчеты (рис. 1.4):
11
Белoв В.А. Банкoвскoе правo Рoссии: теoрия, закoнoдательствo, практика: Юридические
oчерки. М., 2000. – С. 321-322.
17
Рисунок 1.4 – Формы безналичных расчетов
12
Любая форма безналичных расчетов состоит из нескольких расчетных
сделок, поскольку при осуществлении безналичных расчетов денежные
средства проходят через несколько счетов и каждая расчетная в основном
направлена на исполнение соответствующего договора банковского счета,
иногда и при его отсутствии.
Платежное поручение как форма расчетов по исполнению перевода
представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-
отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель
лицу, указанному в поручении. В платежном поручении содержится
поручение банку произвести перевод указанной в платежном документе
суммы за счет средств плательщика.
13
12
Рубцова, Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит / Л.Н. Рубцова, Ю.А.
Чернявская. - М.: Русайнс, 2018. – С. 81.
13
Горохов А.А. Формы безналичных расчетов // Инновационная экономика: перспективы
развития и совершенствования. – 2017. - № 4 (22). – С. 69-75.
18
Важно отметить, что перевод осуществляется в сроки и тому лицу,
которое указано в поручении.
Срок действия платежного поручения составляет десять дней, в
которые не входит день составления документа.
Схему осуществления расчетов с помощью платежных поручений
можно рассмотреть на рисунке 1.5.
Рисунок 1.5 – Схема осуществления расчетов платежными поручениями
Так, следуя рисунку, можно отметить такую последовательность
выполнения операции:
1) заключение договора;
2) отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;
3) передача платежного поручения в банк с поручением списать деньги
на сумму платежа в пользу поставщика;
4) уведомление банка о списании денежных средств;
5) поступление платежного поручения в банк получателя на право
зачисления средств на счет получателя;
6) выписка с расчетного счета о зачислении платежа
14
.
Аккредитив представляет собой специальный счет, который
используется для расчетов по операциям, требующим посредничества банка.
Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика
14
Дворецкая А. Е. Деньги, кредит, банки. — М.: Юрайт, 2020. — С. 138
19
производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или
оказанные услуги на условиях, предусмотренных аккредитивом
15
.
Рассмотрим порядок осуществления расчетов с помощью данной
формы (рис. 1.6).
Рисунок 6 – Схема безналичных расчетов с помощью аккредитива
16
В случае осуществления расчетов с использованием аккредитива
плательщик даёт распоряжение банку о переводе средств их получателю, но
только при соблюдении получателем денежных средств особых условий,
например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий.
Аккредитив, в отличие от негарантированной формы платежного
поручения, гарантирует платеж поставщику, поскольку отгрузка товара
производится только после открытия аккредитива, т.е. бронирование денег в
пользу плательщика в банке-эмитенте
Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо возможны
15
Иванов В. В. Деньги, кредит, банки. — М.: Юрайт, 2020. — С. 96
16
Абрамова М. А. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный рынки. — М.: Юрайт,
2020. — С. 104
20
только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление
требований к счету должника (плательщика).
Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором,
который заключен между держателем счета (должником) и банком.
Инкассо по своей сути носит взыскательный характер
17
.
Таким образом получатель средств, чтобы взыскать необходимую
сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика
необходимые сведения о должнике и его обязательстве.
Расчеты чеками из чековых книжек совершают:
‒ юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные
предприниматели — чекодержатели, являющиеся получателями платежа по
чеку из чековой книжки;
‒ физические лица — чекодатели.
В этом случае происходит списание средств со счета чекодателя на
счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег.
Расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя
есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности
предъявителя чека и проверки подлинности самого чека
18
.
Пластиковая карточка — это платежный инструмент, посредством
которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать
наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками
предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки
и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение и
операции с использованием пластиковых карточек.
Безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек
совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем
17
Марданова А. Б. Нормативное регулирование безналичных расчетов в России //
Государственная служба и кадры. – 2019. - № 3. – С. 117-118.
18
Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Е.И. Кузнецова. — М.:
ЮНИТИ, 2019. — С. 142-143
21
системы расчетов по установленным им стандартам и правилам
19
.
Расчеты в виде перевода электронных денег предполагает, что
гражданин (физическое лицо) предоставляет оператору для ведения операций
денежные средства с его личного банковского счета (рис. 1.7)
20
.
Рисунок 1.7 – Схема безналичных расчетов с помощью электронных денег
Одним из современных инструментов кредитования и расчетов
является банковская пластиковая карта, использование которой значительно
упрощает процесс покупки товара или услуги, контролировать свои расходы
за определенные периоды времени и по определенным статьям; избавляет ее
владельца от необходимости простаивать в очередях, чтобы оплатить
различного рода коммунальные услуги
21
.
Пластиковые карточки получили широкое применение в банковских
системах. Пластиковая карта – это ключ клиента для получения электронных
банковских услуг. С точки зрения банка – это возможность
19
Борисов А.В. Безналичные расчеты с использование пластиковых карт // Современные
научные исследования и инновации. – 2019. - № 3. – С. 11
20
Федоренко К.И., Вильгоненко И.М. Расчетные операции с использованием банковских
карт и их гражданско-правовое регулирование // Международный научный журнал
«Символ науки». – 2021. - № 3. – С. 106-109.
21
Зутиков А.В., Трифонов Д.А. Преимущества безналичных банковских карт как
инструмента кредитования и расчетов // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. –
Вып. 5-1. – С. 123-129.
22
персонифицировать карточку и таким образом идентифицировать клиента и
определить, какие услуги может предоставить ему банк.
Безналичные расчеты пластиковыми картами имеют свои
преимущества (рис. 1.8).
Рисунок .18 – Преимущества безналичных расчетов пластиковыми картами
22
Среди недостатков банковских карт как формы безналичных расчетов
можно отметить: наличие комиссии банку за обслуживание карты;
возможный взлом электронной системы и дальнейшей потерей денежных
средств на карте, киберпреступность; не везде можно провести оплату с
помощью банковской карты; трудности в снятии наличных денежных
средств
23
.
При выполнении расчетов с помощью карточек, как уже отмечалось
выше, в системе принимают участие: держатели (собственники) карт, банк-
22
Ермакова Л.В., Гудкова О.В. Пластиковые карты как финансовый инструмент //
Научное обозрение. Экономические науки. – 2018. – № 3 – С. 27-31
23
Салихянова С.А., Сафиуллина А.И. Банковские карты в системе безналичного расчета //
Международный научный журнал «Символ науки». – 2017. - № 3. – С. 110-112.