53
2 кв 2021
148,308+12,40* (5)= 1418,30 тыс. руб.
Далее расчеты аналогичные по периодам.
Таким образом, можно построить линию тренда в зависимости от
изменения временного периода, на рисунке.
Рисунок 3.4 – График линии тренда по поступлению денежных средств
в ООО «Пластер¬ с прогнозом, тыс. руб.
Значение R
2
показывает 0,996, что говорит о том, что прогноз вероятен
на 99,6% - это высокое значение, значит можем принять мероприятие как
эффективное.
Таким образом, прогнозирование помогает увидеть, что произойдет в
будущем с денежной наличностью; нужно ли изымать средства в первые
месяцы или необходимо их поднакопить, что необходимо сделать во втором
квартале.
Важно и то, может ли предприятие пользоваться кредитами банка и
займами других предприятий. Бюджет наличности поможет нам оценить
реален ли срок возврата кредитов и займов.
В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением
денежных средств приобретает решающее значение, так как от этого зависит
выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься
y = 12,40*t + 1480,308
R² = 0,996
1250,00
1300,00
1350,00
1400,00
1450,00
1500,00
1550,00
1600,00
1650,00
1 кв
2021
2 кв
2021
3 кв
2021
4 кв
2021
1 кв
2022
2 кв.
2022
3 кв
2022
4 кв.
2022
1 кв
2023
2 кв
2023
3 кв
2023
4 кв
2023
1 кв
2024
2 кв
2024
3 кв
2024
4 кв
2024
1 кв
2025
54
прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты
денежных средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного
потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и
даст возможность скорректировать предпринимаемые действия.
55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Существует множество ограничений для управления денежными
средствами. Прежде всего, он не рассматривает концепцию начисления. Это
может быть проблематичным, поскольку бухгалтерский учет в основном
основан на концепции начислений, а не на теме денежных средств. Это также
означает, что управление денежными средствами бизнеса может
противоречить его учетной политике.
Он также состоит из перестановки исторической информации о бизнесе,
которая может сделать ее устаревшей. Опора на исторические данные также
означает, что любая стратегия управления денежными средствами не будет
учитывать какие-либо изменения в бизнес-среде.
Управление денежными средствами также является трудоемкой и
технической работой. Если процесс занимает больше времени, это означает,
что он увеличит затраты на бизнес. Аналогичным образом, из-за его
технического характера для управления им потребуются обученные люди. Это
также может привести к увеличению затрат для бизнеса.
Для некоторых предприятий затраты могут быть
неоправданными. Иногда предприятия могут использовать конкретные
инструменты управления денежными средствами в своих интересах, но есть и
затраты, связанные с этими инструментами.
Для анализа денежного потока компании используется несколько
методов, в том числе коэффициент покрытия долга, свободный денежный
поток.
Метод учета движения денежных средств – это метод определения
суммы денежных средств на конец отчетного периода на основе движения
денежных средств по операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности организации.
Для расчета суммы денежного потока используются два метода: прямой
и косвенный. Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам
56
организации с использованием бухгалтерских книг, бухгалтерских книг и
отчетов о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств по прямому методу требует (как и
прямой метод) перечисления средств от операционной, инвестиционной и
финансовой деятельности (поступлений и переводов средств) или
использования бухгалтерских записей и проводок в главной книге.
Косвенный метод основан на анализе статей бухгалтерского баланса и
отчета о прибылях и убытках, а также отчета о движении денежных средств
(косвенный метод). Он позволяет показать взаимосвязь между операциями
организации, чистой прибылью и изменением активов и пассивов.
В современной деятельности предприятия денежные средства могут
быть в наличной и безналичной формах.
В наличной форме денежные средства представляют собой денежные
средства в кассе предприятия. В безналичной форме денежные средства
обычно хранятся на расчётных счетах в банках. Безналичные формы могут
быть представлены в виде отечественной валюты, то есть в рублях, рублевые
эквиваленты безналичных денежных средств хранятся на расчетном счете
организации в банке.
Но предприятие также имеет право открыть и использовать валютный
счет, то есть счет, на котором хранятся денежные эквиваленты, выраженные в
иностранной валюте.
В соответствии с гражданским законодательством РФ предприятия
имеют право открывать счета в банках. Расчетным счетом является основной
счет предприятия, через который проводятся все денежные операции без
ограничения их перечня.
Со счета организации денежные средства могут списываться только по
распоряжению его владельца, то есть по распоряжению дирекции той или
иной организации, без распоряжения владельца счета денежные средства
могут быть списаны только в исключительных случаях, предусмотренных
законодательством.
57
Информация о имеющихся в наличии денежных средствах, отражается
в отчетности организации.
В практической главе был проведен анализ денежных потоков ООО
«Пластер¬.
В целом объем поступления денежных средств вырос на 1 030 тыс. руб.
в 2021 г. и на 905 тыс. руб. в 2022 г., или на 20,88% и 15,17% соответственно.
В целом такое распределение расходной нагрузки денежных средств
повлияло прирост их оттока на 816 тыс. руб. в 2021 г. и снижение на -125 тыс.
руб. в 2022 г.
Анализ структуры поступления денежных потоков ООО «Пластер¬
показал, что преобладает в структуре доля поступления денежных средств от
продаж (реализации услуг) компании и ежегодно эта доля растет, а доля
кредитных и заемных поступлений сокращается. Так же выросла доля прочих
поступлений.
Представленный анализ структуры оттока денежных средств в ООО
«Пластер¬ показал, что основную долю занимают расходы приходящиеся на
платежи поставщикам, но их доля сократилась в общем объеме оттока
денежных средств. Выросла доля прочих платежей, а так же процентов по
долговым обязательствам. Незначительно увеличилась доля заработной
платы.
Достаточность движения денежных средств и баланса свидетельствует
о том, что он соответствует той или иной группе обязательств, т. е. показывает
возможность непосредственного покрытия конкретных денежных расходов по
отношению к доходам.
Следует отметить, что выполнение поставленных в плане задач по
формированию необходимого количества денежных средств и расходованию
их по вышеуказанным направлениям, а также целостность формирования
денежных потоков во времени требует обеспечения степени ликвидности и
эффективного постоянного контроля за состоянием организации. Текущая
финансовая деятельность и движение денежных средств.
58
Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока,
выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст
возможность скорректировать предпринимаемые действия.
59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.11
года // Справочно-правовая система «Гарант¬ [Электронный ресурс]. – послед.
обновление 28.11.2018.
2. Федерального закона от 10.12.2003 N9 173-Ф3 «О валютном
регулировании и валютном контроле¬
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по
бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств¬ (ПБУ 23/2012)¬
от 02.02.2012 № 11н // Российская газета. - 2012. - № 87. (ред. от 16.05.2016)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации¬, утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н
(ПБУ 4/99) (ред. от 08.11.2010, с измен. от 29.01.2018)// Справочно-правовая
система «Гарант¬.
5. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина
Российской Федерации от 02.07.2012 № 66н // Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти. - 2012. № 35. (ред. от
19.04.2019)
6. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа
финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП,
2019. – 374с.
7. Барулин С.В. Финансы: учебник. – М.: КноРус, 2020. – 640с.
8. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2020.
– 768с.
9. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и
корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2019. – 142с.
10. Бородин В.А. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов
Издательство: Юнити-Дана, 2019 г. (с.528)
11. Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. –
М.: Финансы, 2019. – 502с.
60
12. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по
МСФО // Финансовый директор. - 2021. №1. – С.16-18.
13. Гуржий Н.А. Анализ денежных потоков организации // Актуальные
вопросы экономических наук - 2019. № 43. – С.10-12.
14. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит. М.: Юрайт, 2019. - 256
с.
15. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 401с.
16. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2019. – 621с.
17. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. - М.: Экономика,
2019. – 235с.
18. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных
потоков в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского
государственного университета, Сер.: Экономика. - 2019. - Вып. 2. - С. 105-
107.
19. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2019. –
256с.
20. Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2019 «Отчет о движении
денежных средств¬ // Вестник бухгалтера Московского региона. - 2019. №5. –
С.53-56.
21. Пласкова Н. Информационная база анализа денежных потоков //
Финансовый бизнес. - 2019. № 10. - С. 25-27.
22. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус,
2019. – 320с.
23. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином.
Лаборатория знаний, 2021. – 480с.
24. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: Учеб.для вузов / Я.В. Соколов. 2-
е изд., перераб. и доп. М.: ТК Велби; Проспект, 2021. -784 с.
25. Сургай М.А. Характеристика показателей оценки финансового
состояния предприятия. - М.: Экономика, 2021. – 361с.