35
2.2. Оценка основных экономических и финансовых показателей
деятельности организации
Источником информации для анализа основных экономических и
финансовых показателей деятельности является бухгалтерская (финансовая)
отчетность ООО «АРС» (Приложения 1 и 2).
Основные уменьшение экономические активы и финансовые показатели деятельности ООО
«АРС» представлены в кризисное таблице капитала 4.
Таблица 4
Основные собственных экономические показатели анализа деятельности общая ООО «АРС» за
2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Зна-
чение
Абс.
изм.
Темп емые
роста,
%
Значе-
ние
Абс.
Изм.
федерации Темп долгосрочные
роста,
%
1.Выручка,
роста тыс.руб.
110605
106414
- реализации 4191 определяется
96
140613
34199 значение
132
2. Себестоимость
продаж, финансовой тыс.руб финансовой.
105204
103345
- произошло 1859
98
136290
32945
132
3. общий Валовая поскольку
прибыль,
тыс.руб товарный.
5401
3069
- дебиторская 2332 ликвидности
57
4323
1254
141
4. Прибыль но до
налогообложе-
ния
5291
2706
- но 2585
51
3773
1067
139
5. Чистая
прибыль,
но тыс.руб.
4021
2056
1965
51
2867
811
139
6.
Среднемесячная
но зарплата, руб.
18000
18840
840
105
20000
1160
106
7. но Среднегодовая
стоимость но ОПФ,
тыс.руб
5011
4340
- но 671
87
4593
253
106
8. но Фондоотдача,
руб.
22,07
24,52
2,45
111
30,61
6,09
125
Из данных таблицы 4 видно, что выручка за исследуемый период
увеличилась с 110605 тыс. руб. в 2016 году до 140613 тыс. руб. в 2018 году. В
связи с расширением деятельности себестоимость продаж также увеличилась и
составила 136290 тыс.руб. в 2018 году. Чистая прибыль организации в 2018
году выросла на 811 тыс. руб. и составила 2867 тыс. руб.
Анализ рыночной устойчивости ООО «АРС» представлен в таблице 5.
1) Коэффициент финансовой автономии
36
Коэффициент финансовой автономии = Собственный капитал / Итог
баланса (19)
Его значение должно быть больше, либо равно 0,5. В этом случае все
обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.
Рост данного коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой
самостоятельности, уменьшение – об ее снижении.
Таблица 5
Анализ рыночной устойчивости ООО «АРС»
Показатель
Уровень
показателя
Изменение
2016
2017
2018
за
2017
за
2018
1.Коэфициент финансовой автономии
0,69
0,54
0,38
-0,15
-0,16
2.Коэфициент финансовой
зависимости
0,29
0,44
0,62
0,15
0,17
В том числе по финансовым обязательствам:
- долгосрочным
-
-
-
-
-
- краткосрочным
-
-
-
-
-
3.Коэфициент финансового риска
0,42
0,81
1,60
0,39
0,79
2) Коэффициент финансовой зависимости.
Коэффициент финансовой зависимости = Заемный капитал / Итог баланса (20)
Коэффициент финансовой зависимости должен быть меньше, либо равен 0,5. В
этом случае доля заемного капитала в общей сумме капитала оптимально
минимальная. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении
финансовой зависимости.
3) Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага)
Коэффициент финансового риска = Заемный капитал / Собственный капитал
(21)
Его значение должно стремиться к единице. Увеличение этого коэффициента
отражает увеличение финансового риска, но если коэффициент финансовой
автономии меньше единицы, то собственного капитала недостаточно.
За 2017 год коэффициент финансовой автономии уменьшился с 0,69 до
0,54 (на 0,15), а коэффициент финансовой зависимости увеличился с 0,29 до
37
0,44 (на 0,15). Это говорит об ухудшении рыночной устойчивости
предприятия.
Коэффициент финансового риска увеличился с 0,42 до 0,81 (на 0,39).
Это свидетельствует о том, что предприятие стало более зависимым от своих
кредиторов и инвесторов.
За 2018 год коэффициент финансовой автономии уменьшился с 0,54 до
0,38 (на 0,16), а коэффициент финансовой зависимости увеличился с 0,44 до
0,62 (на 0,17). Это говорит об ухудшении рыночной устойчивости
предприятия. Коэффициент финансового риска увеличился с 0,81 до 1,60 (на
0,79). Это обусловлено ростом доли заёмного капитала в общей сумме
имущества предприятия.
В ходе изучения динамики показателей и их сравнения с нормативными
(рекомендуемыми) значениями можно дать оценку платежеспособности
анализируемого предприятия.
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «АРС»
представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности
ООО «АРС»
Показатель
Нормативное
значение
2016
год
2017
год
2018
год
1. Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2-0,8
0,23
0,31
0,18
2. Коэффициент быстрой
ликвидности
>=1
1,29
1,31
0,91
3. Коэффициент текущей
ликвидности
>=2
1,41
1,52
1,18
4. Коэффициент общей
платежеспособности
>= 2.
10,52
2,19
1,63
Итак, показатель общей ликвидности снизился, следовательно,
способность предприятия расплатиться по своим обязательствам уменьшилась.
Предприятие не обладает абсолютной ликвидностью, не все денежные
средства находятся в обороте. Уровень коэффициента абсолютной
38
ликвидности должен быть от 0,2 до 0,8. Он характеризует платежеспособность
на текущий момент времени. Коэффициент быстрой ликвидности снизился, что
говорит об уменьшении платежеспособности предприятия на период
оборачиваемости дебиторской задолженности. Также снизился коэффициент
текущей ликвидности. Он характеризует платежеспособность предприятия на
период оборачиваемости оборотного капитала. За анализируемый период
коэффициент общей платежеспособности снизился, что является
отрицательной тенденцией.
Таким образом, анализ финансового состояния ООО «АРС» показал,
что за 2018 год коэффициент финансовой автономии уменьшился с 0,54 до 0,38
(на 0,16), а коэффициент финансовой зависимости увеличился с 0,44 до 0,62
(на 0,17). Это говорит об ухудшении рыночной устойчивости предприятия. За
2018 год имущество организации увеличилось с 11671 тыс.руб. до 21175
тыс.руб., то есть на 9504 тыс.руб. Показатель общей ликвидности снизился,
следовательно, способность предприятия расплатиться по своим
обязательствам уменьшилась. Предприятие не обладает абсолютной
ликвидностью, не все денежные средства находятся в обороте. Коэффициент
быстрой ликвидности снизился, что говорит об уменьшении
платежеспособности предприятия на период оборачиваемости дебиторской
задолженности. Также снизился коэффициент текущей ликвидности. Он
характеризует платежеспособность предприятия на период оборачиваемости
оборотного капитала. Общая платежеспособность ООО «АРС» уменьшилась.
Финансовое состояние ООО «АРС» недостаточно стабильное. ООО «АРС»
необходимо разработать комплекс мер по ликвидации этих тенденций с целью
увеличения финансовой стабильности данного предприятия.
2.3. Анализ движения основных средств и показателей
эффективности их использования в организации
Анализ но основных средств но начинается с но изучения объема но основных
средств ООО «АРС» за-2018 2016-2018 гг., их но динамики и но структуры.
39
Анализ но наличия, движения и но структуры основных но средств ООО «АРС»
за 2016016 год но представлен в но таблице 7.
На но начало 2016 но года наибольшую но долю в но производственных фондах
но занимают здания – но 8941 тыс. но руб. или но 44,4%; наименьшую но долю занимают
но производственный и но хозяйственный инвентарь – 588 но тыс.руб. или 3%.
На но конец 2016 но года наибольшую но долю в но производственных фондах
но занимают так же но здания – но 8831 тыс. но руб. или но 44%; наименьшую
но производственный и но хозяйственный инвентарь 633 но тыс.руб. или но 3,1%.
Таблица 7
Анализ но структуры основных но средств ООО «АРС»
За 20162016 год
Группа
но основных
средств
Наличие но на
начало но года
Поступило
но за год
Выбыло но за
год
Наличие но на
конец но года
тыс.
но руб.
доля,
%
тыс.
но руб.
доля,
но %
тыс.
но руб.
доля,
но %
тыс.
но руб.
доля,
%
Здания но
8941
44,4
50
7,8
160
23,4
8831
44
Машины но и
оборудование
7746
38,5
390
60,9
425
62
7711
38,4
Транспортные
но средства
2850
14,1
150
23,4
95
13,9
2905
14,5
Производственный
но и хозяйственный
но инвентарь
588
3
50
7,9
5
0,7
633
3,1
Всего
но производственных
фондов
20175
100
640
100
685
100
20080
100
Всего но производственные фонды за20162016 год но уменьшились на 45 но тыс.
руб.
Анализ но наличия, движения и но структуры основных но средств ООО «АРС»
за20172017 год но представлен в но таблице 8.
На но начало 2017 но года наибольшую но долю в но производственных фондах
но занимают здания – но 8831 тыс. но руб. или но 44%; наименьшую но производственный и
но хозяйственный инвентарь – 633 но тыс.руб. или но 3,1% (таблица 8)
40
На но конец 2017 но года наибольшую но долю имеют так же но здания и
но составляют 8781 но тыс.руб. или но 44,1%; наименьшую – но производственный и
но хозяйственный инвентарь – 603 но тыс. руб. или но 3,1%.
но Таблица 8
Анализ но структуры основных но средств ООО «АРС»
За 20172017 год
Группа
но основных
средств
Наличие но на
начало но года
Поступило
но за год
Выбыло но за
год
Наличие но на
конец но года
тыс.
но руб.
доля,
%
тыс.
но руб.
доля,
но %
тыс.
но руб.
доля,
но %
тыс.
но руб.
доля,
%
Здания но
8831
44
-
-
50
7,6
8781
44,1
Машины но и
оборудование
7711
38,4
420
85,7
459
69,7
7672
38,5
Транспортные
но средства
2905
14,5
-
-
50
7,6
2855
14,3
Производственный
но и хозяйственный
но инвентарь
633
3,1
70
14,3
100
15,1
603
3,1
Всего
но производственных
фондов
20080
100
490
100
659
100
19911
100
Анализ но наличия, движения и но структуры основных но средств ООО «АРС»
за 20182018 год но представлен в но таблице 9.
но На начало 2018 года но наибольшую долю в но производственных фондах
но занимают здания – но 8781 тыс.руб. или но 44,1%; наименьшую но производственный и
но хозяйственный инвентарь – 603 но тыс.руб. или но 3,1%.
На но конец 2018 но года наибольшую но долю имеют так же но здания и
но составляют 8721 но тыс.руб. или но 44%; наименьшую – но производственный и
но хозяйственный инвентарь – 593 но тыс. руб. или 3%.
Находящиеся но на предприятиях но основные фонды но имеют свойство
но постепенно изнашиваться. За 2018 год но производственных фондов но выбыло на
345 но тыс. руб. Всего но производственные фонды за 20182018 год но уменьшились на 100
но тыс. руб.
Динамика но внеоборотных и но оборотных и но активов ООО «АРС» за 2016-
2018 гг. (тыс.руб.) но представлена на но рисунке 3.
41
Таблица 9
Анализ но структуры основных но средств ООО «АРС» за 20182018 год
Группа
но основных
средств
Наличие но на
начало но года
Поступило
но за год
Выбыло но за
год
Наличие но на
конец но года
тыс.
но руб.
доля,
%
тыс.
но руб.
доля,
но %
тыс.
но руб.
доля,
но %
тыс.
но руб.
доля,
%
Здания но
8781
44,1
-
-
60
17,4
8721
44
Машины но и
оборудование
7672
38,5
150
61,2
170
49,3
7652
38,6
Транспортные
но средства
2855
14,3
50
20,4
60
17,4
2845
14,4
Производственный
но и хозяйственный
но инвентарь
603
3,1
45
18,4
55
15,9
593
3
Всего
но производственных
фондов
19911
100
245
100
345
100
19811
100
Как но видно из но рисунка 3, но объём внеоборотных но активов снизился с но 20080
тыс.руб. в 20162016 году до но 18029 тыс.руб. в 20182018 году.
Рисунок но 3 – но Динамика внеоборотных и но оборотных
За 2016-20182016- гг., но тыс. руб.
Рассмотрим но структуру основных но средств ООО «АРС» за 2016 год на
но рисунке 4.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
2016 год 2017 год 2018 год
23919
15066
42467
20080
19911
18029
Оборотные активы
Внеоборотные активы
42
Рисунок но 4 – но Структура основных но средств ООО «АРС»
За20162016 год (%)
Структура но основных средств ООО «АРС» за20172017 год но представлена на
но рисунке 5.
Рисунок но 5 – но Структура основных но средств ООО «АРС»
За 2017 год (%)
Структура но основных средств ООО «АРС» за 2018 год но представлена на
но рисунке 6.
Рисунок но 6 – но Структура основных но средств ООО «АРС»
За 2018 год (%)
44
38,4
14,5
3,1
Здания
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и
хозяйственный инвентарь
44,1
38,5
14,3
3,1
Здания
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и
хозяйственный инвентарь
44
38,6
14,4
3
Здания
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и
хозяйственный инвентарь
43
Итак, но в структуре но основных средств ООО «АРС» но видно, что за все три
но года наибольшую но долю в но производственных фондах но занимают здания но 44%;
наименьшую но долю занимают но производственный и но хозяйственный инвентарь
3%.
В но процессе анализа но движения основных но средств рассчитывают
но показатели технического но состояния основных но фондов ООО «АРС». но Данный
анализ но проводится для но изучения динамики но общего объема и но состава, степени
их но годности, интенсивности но обновления и но эффективности использования
но основных средств.
Сводные но данные о но движении и но техническом состоянии но основных
средств ООО «АРС» но представлены в но таблице 10.
Таблица 10
Анализ но показателей движения и но технического состояния но основных
средств ООО «АРС» за 2016-2018 гг.
Показатель
Уровень но показателя
Уровень но показателя
2016
2017
Изменения
2018
но год
Изменения
Коэффициент
но обновления
0,03
0,02
-0,01
0,01
-0,01
Срок но обновления
основных но средств, лет
31,4
41
+9,6
81,3
+40,3
Коэффициент
но выбытия
0,03
0,03
0
0,02
-0,01
Коэффициент но износа
0,43
0,48
+0,05
0,52
+0,04
Коэффициент
но годности
0,57
0,52
-0,05
0,48
-0,04
Из но приведенных в но таблице 10 но показателей можно но сделать вывод, что
но коэффициент износа в 2017 году но увеличился на 5%, в 2018 году еще на 4% . На
но предприятии преобладает но доля основных но средств с но высокой степенью но износа,
что но говорит о но наличии устаревшего но оборудования.
Показатель но фондовооруженности труда но определяет «цену но рабочего
места» на но каждом предприятии.
2016 но = но 543,3 тыс. но руб.
2017 но = но 512,7 тыс. но руб.
2018 но = но 413,8 тыс. но руб.
44
Как но видно из но расчетов, фондовооруженность ООО « АРС» но с 543, 3
но тыс.руб. в 2016 году до но 512,7 тыс. руб в 2017 году. В 2018 году но наблюдается
еще но более резкое но снижение фондовооруженности – до но 413,8 тыс.руб. Это
но говорит о но серьезных проблемах в но системе управления но основными средствами
но предприятия.
Оценка но эффективности использования но основных средств но предполагает
расчет но обобщающих показателей и их но анализ в но динамике.
Фондорентабельность но (отношение прибыли к но среднегодовой стоимости
но основных производственных но фондов).
Rопф2016=0,24
Rопф2017=0,51
Rопф2018=0,51
Фондоотдача но (отношение стоимости но произведенной или но реализованной
продукции но после вычета НДС и но акцизов к но среднегодовой стоимости но основных
средств). В но стоимости основных но средств не но учитываются находящиеся на
но консервации и но сданные в но аренду другим но организациям.
Фопф2016 но = но 2,64 руб.
Фопф2017 но = но 2,62 руб.
Фопф2018 но = но 3,24 руб.
Фондоемкость но – но обратный показатель но фондоотдачи – но удельные
капитальные но вложения на но один рубль но прироста продукции:
Феопф2016=0,47
Феопф2017=0,38
Феопф2018=0,31
Особый но смысл приобретают но расчет и но оценка фондоемкости в но динамике,
поскольку но показывает прирост или но снижение объема но (стоимости) основных
но средств на 1 но рубль продукции.
Фондоотдача но основных производственных но фондов показывает, что с 1
но рубля было но получено 2,64 но руб. выручки от но продажи в 2017 г. и но 3,24 руб. в 2018
г, что но связано с но увеличением выручки от но продаж. Данный но показатель в 2018 г.