53
рекомендовано использовать наступательную маркетинговую стратегию с
низким уровнем риска. Рекомендовано предусмотреть рост объемов продаж в
соответствии с полной загрузкой производственных мощностей цеха
декорирования и применения комплекса маркетинга сбыта стекольной тары
для напитков класса премиум.
Характеристика производственных мощностей под реализацию проекта
роста объемов производства стекольной тары для напитков класса премиум: Цех
по декорированию АО ∇Гласс Маркет∈ оснащен линиями шелкографии,
матирования и окраски. Производится выпуск стеклянных флаконов и баночек
для косметики и парфюмерии на линиях лакирования, шелкографии,
матирования, горячей прессовки фольги; спрос на данную продукцию падает и
обеспечивает предпосылки использования производственных мощностей под
производство тары для напитков класса премиум. Сверхпрозрачное стекло,
высококвалифицированный персонал, современное оборудование определяют
конкурентные преимущества АО ∇Гласс Маркет∈. Технологические
особенности - это качество стеклоизделия, на которое наносится декор. При
декорировании используют следующие технологии: технология химического
травления стекла (линия матирования), технология нанесения
мелкодисперсионных лаков на стеклоизделие методом распыления (линия
лакирования), технология нанесения надписей и рисунков на стеклоизделие
методом прямой трафаретной печати (линия шелкографии), технология
нанесения надписей и рисунков на стеклоизделие методом горячей прессовки
фольги (линия горячей прессовки фольги).
В выпускной квалификационной работе рекомендовано при
формировании ассортиментной политики АО ∇Гласс Маркет∈ в сегменте
стеклотары для напитков класса премиум выделить следующие основные цели
сбыта:
- развиваться соответственно росту рынка и сохранять стабильность продаж
с направленностью, в первую очередь, на российский рынок, а затем на СНГ и
страны Восточной Европы,
54
- обеспечить эффективный и длительный процесс экономического роста,
- привлекать новых клиентов,
- спроектировать рост эффективности производственного оборудования,
- повысить производительность и улучшить качество товаров,
- снизить расходы,
- проводить обучение персонала для расширения их способностей и навыков,
- применять лучшие производственные практики: экономичное
производство, логистическое управление поставщиками, планирование
бизнес-процессов, систему управления взаимосвязями с клиентами и
партнерами.
Формируя конкурентоспособную ассортиментную модель в группе
стекольной тары для напитков класса премиум рекомендовано учитывать:
рентабельность номенклатуры данной группы товаров; оптимизация структуры
производства в данной группе; образ продукции, товара; стратегия реализации
товара.
Предложен ключевой проект для АО ∇Гласс Маркет∈ в данном
направлении на ближайшие годы - увеличение объемов производства и продаж
декорированной пищевой стекольной тары для напитков класса премиум.
Сегодня декорирование является важным атрибутом продукции.
Презентабельный внешний вид стеклянной упаковки, подчеркивающий имидж,
престижность продукции, необходимы производителям, чтобы подчеркнуть
индивидуальность и сделать акцент именно на своем товаре. Помимо этого,
объемы выпускаемой водки падают, культура потребления растет, в связи с этим
ликероводочные заводы вынуждены диверсифицировать портфель брендов и
переходить в сегмент премиум. Все это дает возможность развития отрасли
декорирования.
Предприятия по декорации стеклоизделий располагаются в
непосредственной близости от заводов-производителей качественной
стеклотары - центральная Россия. Основными конкурентами являются
компании: ∇Гласе Декор∈, ∇Эксклюзив-Алко∈, ∇Веда-Пак∈.
55
В АО ∇Гласс Маркет∈ имеется необходимый ресурсный потенциал
производства декорированной пищевой стеклянной тары премиум класса, цех
по декорированию с производственной мощностью 52 млн. шт. в год. В
дальнейших расчетах на 2024 г. исходили из роста загрузки годовой
производственной мощности по данному виду продукции в соответствии с
прогнозом спроса и воздействием маркетинговых инструментов на объемы
сбыта продукции.
География распространения товара определена следующими
географическими объектами: Москва и Московская область, Санкт-
Петербург, страны Европы. Рынок и целевые группы представлены
следующими сегментами: российские производители парфюмерной продукции
и ликероводочных изделий, представительства международных компаний.
Основные потребители (покупатели) представлены следующими
контрагентами: компания ∇Русский стандарт∈ (Санкт-Петербург); компания
∇Би-Эс∈ (Московская область); компания ∇Лорен-Косметикс∈ (Московская
область); компания ∇Эйвон∈ (Московская область); предприятия компаний
группы ∇SGD∈ (Европа, Северная Америка); предприятия, ориентированные на
производство парфюмерии (Россия). Требования к поставляемой таре: ТУ 21-
074.2-257-02 и ТУ, предъявляемые клиентом.
АО ∇Гласс Маркет∈ предложено на стадии роста объема продаж
установить цены на 3-5% ниже, чем у основных конкурентов. Для
стимулирования сбыта рекомендовано использовать гибкую систему скидок
и, кроме того, взять на себя работу по организации доставки продукции до
заводов потребителей. Цену товара рекомендовано установить по нижней
планке соответственно затратному механизму ценообразования, а верхняя
планка в зависимости от конъюнктуры рынка, емкости и от способа
декорирования (лакирование, шелкография, матирование, горячая прессовка
фольги).
В выпускной квалификационной работе приведено экономическое
обоснование проекта роста объемов производства и продаж пищевой
56
стекольной тары для напитков класса премиум. В таблице 3.1 представлен
прогнозный расчет объемов продаж, себестоимости и прибыли стекольной
тары для напитков класса премиум.
Таблица 3.1
Прогнозный расчет объема продаж, себестоимости и прибыли стеклотары
для напитков класса премиум, тыс.руб.
Показатель
2022 г.
Проект
Отклонение
Объем продаж
905 014
1 131 268
226 254
Расходы на сырье
140 064
168 077
28 013
Вспомогательные материалы
103 220
123 864
20 644
Топливо
52 386
62 863
10 477
Электроэнергия
41 521
49 825
8 304
Оплата труда
101 823
122 188
20 365
Взносы во внебюджетные фонды
30 547
36 656
6 110
Амортизация
72 565
87 078
14 513
Резерв на холодный ремонт
19 325
23 190
3 865
Налоги по себестоимости
4 850
5 820
970
Транспортные расходы
49 282
59 138
9 856
Прочие расходы
128 242
153 891
25 649
Итого расходы
743 825
892 590
148 766
Прибыль от продаж
161 189
238 678
77 489
Реализация проекта увеличения объемов продаж тары для напитков
класса премиум в ближайшей перспективе позволит получить ощутимую
прибыль относительно прибыли от традиционных видов деятельности,
повысить рентабельность производства.
Построен тренд, на основании которого определена выручка от продаж
и прибыль от продаж тары для напитков класса премиум (в частности,
декорированной пищевой стеклянной тары) на прогнозный период.
По прогнозным данным таблицы 3.1 выручка от продаж и прибыль от
продаж в данном рыночном сегменте в пронозном периоде составят
соответственно 1131268 тыс. руб. (темп роста 125%) и 238678 тыс. руб. (темп
роста 148,07%).
На рисунке 3.1 отражена динамика прогноза объема продаж,
себестоимости продаж, прибыли от продаж на прогнозные период по таре для
напитков класса премиум.
57
Рис. 3.1 Прогнозный тренд объема продаж, затрат и прибыли от реализации
тары для напитков класса премиум АО ∇Гласс Маркет∈, тыс.руб.
Приведенный график показывает, что в перспективе предусмотрено
получение стабильной прибыли от продажи тары для напитков класса премиум
в рассматриваемом горизонте продаж.
Внедрение маркетинговых мероприятий по расширению сегмента рынка
стекольной тары для напитков класса премиум, которые отмечены выше,
позволит увеличить объемы продаж, прибыль, а следовательно отдачу
ресурсного потенциала: ускорить оборачиваемость оборотных средств,
рентабельность деятельности АО ∇Гласс Маркет∈.
905 014
743 825
161 189
1 131 268
892 590
238 678
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
Объем продаж Расходы на производство Прибыль от продаж
2022 Прогноз
58
3.2. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий
Для обоснования экономического эффекта от предложенного
мероприятия составим таблицу 3.2.
Таблица 3.2
Прогнозные показатели финансовых результатов АО ∇Гласс Маркет∈
Показатель
2022 г.
Прогноз
Изменение (+, –)
Темп роста, %
Выручка от продаж
2019364
2 245 618
226 254
111,20
Себестоимость
продаж
1655762
1804527
148 765
108,98
Валовая прибыль
363602
441091
77 489
121,31
Коммерческие
расходы
135386
135386
0
100,00
Управленческие
расходы
81521
81521
0
100,00
Прибыль от
реализации продукции
146695
224184
77 489
152,82
Проценты к
получению
1626
1626
0
100,00
Проценты к уплате
18192
18192
0
100,00
Прочие доходы
86711
86711
0
100,00
Прочие расходы
77611
77611
0
100,00
Прибыль (убыток) до
налогообложения
139229
216718
77 489
155,66
Налог на прибыль
17026
32524
15 498
191,02
Чистая прибыль
122203
184 194
61 991
150,73
Динамику прибыли до и после реализации предлагаемых мероприятий
представим на рисунке 3.2.
По предоставленным в таблице 3.2 и на рисунке 3.2 данным, можно
отметить следующее:
Выручка от продаж увеличится 226 254 тыс.руб. или на 11,20%
относительно прошлого периода. Себестоимость продаж также увеличится с
на 148 765 тыс.руб. или на 8,98% относительно 2022 года. Валовая прибыль в
результате возрастет с 363 602 тыс.руб. до 441 091 тыс.руб., что составляет
рост на 77 489 тыс.руб. или 21,31% относительно прошлого периода.
Коммерческие расходы и управленческие расходы останутся на том же
59
уровне, доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью также не
изменятся.
Рис. 3.2. Динамика прибыли АО ∇Гласс Маркет∈ до и после реализации
мероприятий, тыс.руб.
Прибыль от реализации продукции на предприятии и прибыль до
налогообложения увеличатся на 77 489 тыс.руб. или на 52,82% (55,66%)
относительно прошлого периода.
Налог на прибыль вырастет на сумму 15498 тыс.руб. (77489
тыс.руб.*20%/100%) в связи с получением дополнительной прибыли от
реализации тары для напиков премиум класса АО ∇Гласс Маркет∈.
Соответственно, чистая прибыль вырастет с 122 203 тыс.руб. до 184 194
тыс.руб., т.е. на 50,73% относительно прошлого периода.
Таким образом, на основе предоставленных данных можно сказать, что
в результате реализации предлагаемых мероприятий предприятие достигнет
значительного роста выручки от продаж и прибыли, т.е. улучшения
финансовых результатов.
Для подтверждения эффективности реализации предлагаемых
мероприятий проведем также расчет показателей рентабельности (таблица
3.3).
363602
146695
139229
122203
441091
224184
216718
184 194
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
500000
Валовая прибыль Прибыль от реализации
продукции
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Чистая прибыль
20222 Прогноз
60
Таблица 3.3
Динамика показателей рентабельности АО ∇Гласс Маркет∈ в прогнозном
периоде
Показатель
2022 г.
Прогноз
Изменение
(+, –)
1 Выручка, тыс. руб.
2019364
2 245 618
226 254
2 Себестоимость продаж, тыс. руб.
1655762
1804527
148 765
3 Прибыль от продаж, тыс.руб.
146695
441 091
294 396
4 Чистая прибыль, тыс. руб.
122203
184 194
61 991
5 Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
983032
983032
0
6 Среднегодовая стоимость собственного
капитала, тыс. руб.
501902,5
501902,5
0
7 Рентабельность активов (ROA), %
12,43
18,74
6,31
8 Рентабельность собственного капитала (ROE),
%
24,35
36,70
12,35
9 Рентабельность продаж (ROS), %
6,05
8,20
2,15
10 Рентабельность продукции (ROM), %
8,86
24,44
15,58
Прогноз показателей рентабельности после реализации предлагаемых
мероприятий представлен на рисунке 3.3.
Рис. 3.3. Прогноз показателей рентабельности АО ∇Гласс Маркет∈, %
Из данных таблицы 3.3 и рисунка 3.3 можно сделать вывод, что
внедрение предлагаемых мероприятий целесообразно для предприятия,
12,43
24,35
6,05
8,86
18,74
36,7
8,2
24,44
0
5
10
15
20
25
30
35
40
Рентабельность активов
(ROA)
Рентабельность
собственного капитала
(ROE)
Рентабельность продаж
(ROS)
Рентабельность продукции
(ROM)
20222 Прогноз
61
поскольку увеличатся все показатели рентабельности АО ∇Гласс Маркет∈.
Рентабельность активов увеличится на 6,31%, рентабельность собственного
капитала - на 12,35%, рентабельность продаж вырастет на 2,15%, а
рентабельность продукции – на 15,58%, что, несомненно, говорит об
эффективности предложенных мероприятий.
Таким отразом, в выпускной квалификационной работе предложен
проект расширения сегмента рынка стекольной тары для напитков класса
премиум и соответствующее совершенствование ассортимента продукции;
даны рекомендации по обеспечению эффективного сбыта данной группы
товаров, разработан и обоснован прогноз объемов продаж стекольной тары
для напитков класса премиум, который учтен как фактор роста финансовых
результатов АО ∇Гласс Маркет∈. Произведен расчет эффекта от
предложенных мероприятий, который показал не только рост абсолютных
показателей прибыли предприятия, но и увеличение рентабельности
деятельности.
62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенные исследования в выпускной квалификационной работе
позволили сделать следующие выводы.
Изучив теоретические вопросы, можно говорить о том, что прибыль
является финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия.
Оцениваются эти результаты по валовой прибыли, прибыли от реализации
продукции, прибыли до налогообложения, чистой прибыли.
Рентабельность - относительный показатель экономической
эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности
использования материальных, трудовых и денежных и других ресурсов.
Из приведенной характеристики рассматриваемого объекта видно, что
АО ∇Гласс Маркет∈ в своем развитии прошло все этапы становления от
рядового стеклотарного завода до одного из лидеров российского рынка
производителей стеклянной тары. На сегодняшний день АО ∇Гласс Маркет∈
выпускает тару стеклянную для парфюмерно-косметической продукции в
соответствии с нормативными документами.
В соответствии с учетной политикой, АО ∇Гласс Маркет∈ для
автоматизации бухгалтерского учета и формирования финансового результата
используется программа ∇1:С Предприятие 8.2∈.
Анализ доходов АО ∇Гласс Маркет∈ показал, что они большей частью
сформированы за счет выручки – на 95,33% в 2021 г., на 95,81% – в 2022 г.,
т.е. доля выручки в общей сумме доходов выросла на 0,48 п.п. Абсолютная
сумма выручки в динамике за год увеличилась на 350769 тыс.руб. или 21,02%.
Наблюдается также увеличение абсолютной суммы процентов к получению и
прочих доходов (соответственно на 96,85% и на 7,22%) и рост доли
проццентов к получению на 0,03 п.п. Доля прочих доходов сократилась на 0,51
п.п. Эти факторы привели к увеличению общей суммы доходов предприятия
на 357405 тыс.руб. или на 20,42%.